rumah Katering umum Penyerahan jurnal faktur ke kantor pajak. Tentang perubahan aturan pembuatan jurnal akuntansi

Penyerahan jurnal faktur ke kantor pajak. Tentang perubahan aturan pembuatan jurnal akuntansi

Daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan adalah dokumen yang harus disimpan oleh semua organisasi yang bertindak untuk kepentingan pihak ketiga atas nama mereka. Ini termasuk agen yang membantu dalam pembelian dan penjualan barang dan jasa, pengembang, pengirim barang dan agen komisi. Perantara tersebut dapat menjadi pembayar PPN atau sekadar agen pajak, tanggung jawab mereka tidak bergantung pada hal ini. Di akhir setiap kuartal, dokumen harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Bagaimana melakukannya dengan benar - di artikel.

Siapa yang diharuskan untuk menyimpan buku catatan

Sejak 1 Januari 2015, semua pengusaha dan organisasi perantara telah memperoleh kewajiban untuk mempertahankan dan menyerahkannya kepada otoritas pajak ( Hukum Federal 20.04.2014 N 81-FZ dan Hukum Federal 21.07.2014 N 238-FZ).

Ini harus dilakukan tidak hanya oleh pembayar PPN, tetapi juga oleh orang-orang yang dibebaskan dari kewajiban terkait dengan penghitungan dan pembayarannya dan yang bukan wajib pajak. Fitur utamanya adalah pelaksanaan kegiatan kewirausahaan berdasarkan perjanjian komisi atau perjanjian keagenan untuk kepentingan orang lain. Selain itu, kategori ini mencakup orang-orang yang menyediakan layanan di bawah kontrak penerusan transportasi, serta pengembang. Tanda-tanda orang seperti itu diberikan dalam paragraf 1 pasal 990 dari Kode Sipil Federasi Rusia dan paragraf 1 Pasal 1005 dari Kode Sipil Federasi Rusia.

Formulir jurnal faktur

Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 N 1137telah disetujui jurnal akuntansi faktur 2019: siapa yang menyerahkan dan kapan juga disebutkan dalam resolusi. Pada tahun 2019, formulir ini harus diisi oleh perantara hanya di kuartal pelaporan ketika faktur diterbitkan atau diterima. Semua faktur masuk dan keluar harus terdaftar di dalamnya.

Dimungkinkan untuk menyimpan daftar faktur yang dikeluarkan dalam bentuk kertas dan elektronik, keputusan Kabinet Menteri tidak membatasi organisasi dalam hal ini. Tetapi diperbolehkan untuk menyerahkan dokumen ke Pelayanan Pajak Federal hanya dalam format elektronik. Dalam hal ini, akan lebih mudah bagi perantara untuk melakukannya di komputer. Format dokumen elektronik telah disetujui oleh Order of the Federal Tax Service of Russia tertanggal 04.03.2015 N ММВ-7-6 /. Selain itu, bahkan kategori agen yang memiliki kesempatan untuk tidak melakukannya dan memiliki hak untuk membuat jurnal akuntansi dalam bentuk kertas harus menampilkan semua data dalam SPT PPN. Dalam kasus ini, data dalam laporan masih harus dikirim secara manual, sementara itu jauh lebih mudah untuk hanya memuat file xml yang sudah selesai ke dalam sistem.

Contoh pengisian jurnal invoice

Saat mendaftarkan register, perlu mempertimbangkan kode jenis operasi mana yang akan ditunjukkan. Ini sangat penting, karena otoritas pajak, ketika memeriksa ulang akun pemasok dan pembeli yang berpartisipasi dalam transaksi perantara, pertama-tama perhatikan kepatuhan detail ini. Anda dapat menemukan kode jenis operasi di lampiran pesanan Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 Maret 2016 No. ММВ-7-3 /yang mulai berlaku pada 01 Juni 2016. Mulai tanggal ini, kode PPN baru harus ditunjukkan dalam jurnal akuntansi faktur. Ada total 24 kode seperti itu, yang ditunjukkan di tabel. Sebelumnya hanya ada 13 orang, sehingga lebih mudah untuk melakukan kesalahan dan diperlukan perhatian lebih.

Kode jenis transaksi PPN

Nilai kode tersebut ditentukan dalam Surat Dinas Pajak Federal Rusia tertanggal 20.09.2016 N SD-4-3 / - daftarnya dapat diunduh di akhir artikel. Secara umum, perlu dicatat bahwa kode yang digunakan dalam buku besar penjualan dan buku besar pembelian digunakan dalam jurnal akuntansi faktur, Anda hanya perlu memperhitungkan bahwa saat menjual, agen menentukan kode 01 saat pengiriman, dan untuk uang muka - 02. Aturan yang sama berlaku untuk kepala sekolah ketika dia perlu mendaftarkan faktur yang diterbitkan ulang oleh agen. Dari semua kode yang tercantum dalam Surat Pelayanan Pajak Federal yang disebutkan di atas, kode 01, 02, 13, 15,118-20, 27-30 digunakan untuk digunakan dalam register akuntansi faktur. Untuk faktur kolektif, gunakan kode 27 dan 28.

Selain itu, ada juga kode untuk penunjukan transaksi perantara. Misalnya, saat menjual barang milik pengirim, Anda perlu mencerminkan faktur yang dikeluarkan oleh perantara atas nama pembeli dua kali:

dalam buku besar penjualan kepala sekolah (principal);
di bagian 2 jurnal mediator.

Dalam hal ini, KVO - 01 digunakan.

Jurnal lengkap akuntansi faktur

“Tajuk” harus berisi nama Wajib Pajak, NPWP dan KPP, serta periode pengisian daftar. Jika tidak ada dokumen dalam periode pelaporan, maka bagian judul masih diisi dan dikirim ke Federal Tax Service tanpa bagian tabel.

Bagian 1 "Faktur yang diterbitkan"

Bagian 2 "Faktur yang diterima"

Register faktur yang lengkap harus disertifikasi selambat-lambatnya pada hari ke-20 setiap bulan setelah kuartal terakhir.

Ketentuan pengiriman dan penyimpanan jurnal akuntansi

Pasal 174 dari Kode Pajak Federasi Rusia ditetapkan bahwa semua organisasi perantara dan individu yang dibebaskan dari PPN, yang bukan agen pajak, harus menyerahkan daftar faktur ke Layanan Pajak Federal di tempat bisnis selambat-lambatnya pada hari ke-20 pada bulan setelah kuartal pelaporan. Seperti inilah garis waktunya:

Untuk triwulan IV 2019 - sampai dengan 20 Januari 2019 (20/01/2019 - Minggu, batas waktu diundur menjadi 21/1/2019);
Untuk kuartal pertama 2019 - hingga 20 April (Sabtu, ditunda hingga 22/4/2019);
Untuk Kuartal II 2019 - hingga 20 Juli (Sabtu, ditunda hingga 22/7/2019);
Untuk kuartal III 2019 - hingga 20 Oktober (Minggu, ditunda hingga 10.21.2019);

Berkenaan dengan tenggat waktu pengiriman daftar faktur, aturan umum diatur dalam

Daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan - apa itu dan haruskah semua wajib pajak melengkapinya pada tahun 2018? Artikel ini dikhususkan untuk nuansa desain register PPN yang penting ini. Publikasi juga mempertimbangkan contoh perpindahan dokumentasi primer yang mencerminkan PPN, dan memberikan contoh pengisian jurnal faktur.

Apa itu jurnal akuntansi dan siapa yang membutuhkannya

Daftar faktur adalah dokumen pelaporan, yang merupakan metode pengendalian PPN, diisi dan diserahkan ke Layanan Pajak Federal oleh perusahaan (pengusaha) yang terlibat dalam kegiatan perantara, yang, ketika membuat perjanjian (kontrak) dengan pihak ketiga, bertindak untuk kepentingan prinsipal mereka (prinsipal, prinsipal) atas namanya sendiri. Pada saat yang sama, sistem perpajakan yang diterapkan oleh perusahaan perantara tidak menjadi masalah.

Daftar badan usaha yang tidak dapat menghindari kewajiban pengisian dan penyampaian daftar faktur yang diterima dan diterbitkan juga mencakup: badan-badan yang bergerak di bidang penerusan angkutan dan menetapkan dasar pengenaan pajak sebagai penghasilan yang diterima dalam bentuk remunerasi untuk kegiatan ini; serta perusahaan yang bertindak sebagai pembangun.

Penyampaian jurnal akuntansi faktur tahun 2017

Register faktur diisi pada kuartal di mana perusahaan, bertindak sebagai perantara, mengeluarkan atau menerima faktur. Laporan tersebut diserahkan ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran perusahaan secara eksklusif dalam bentuk elektronik, selambat-lambatnya pada hari ke-20 pada bulan setelah akhir kuartal.

Kami telah memilih layanan pelaporan elektronik yang sangat baik untuk Anda!

Jika ditemukan kesalahan setelah penyerahan jurnal yang sebenarnya ke kantor pajak, maka organisasi tidak memiliki kewajiban hukum untuk menyampaikan laporan yang diperbarui, tetapi lebih baik melakukan ini untuk menghindari pertanyaan yang tidak perlu selama pemeriksaan pajak di masa depan.

Mengisi buku catatan faktur yang diterima dan dikeluarkan

Register tersebut berisi dua bagian: yang pertama dirancang untuk memasukkan data tentang faktur yang dikeluarkan, yang kedua - pada faktur yang diterima oleh organisasi.

Tidak tahu hak Anda?

Mari isi register dengan contoh spesifik:

Contoh

OOO Stroytorg (pelanggan, OSNO) menandatangani kontrak untuk organisasi operasi bongkar muat dengan OOO Tranzit (pemain pada sistem yang disederhanakan) dan memerintahkan untuk mengatur pemuatan ulang barang miliknya dengan biaya 19.500 rubel. (tanpa VAT). Kontraktor yang diwakili oleh LLC "Tranzit" melakukan transshipment barang melalui LLC "Gruzchik", setelah menandatangani perjanjian dengannya untuk operasi bongkar muat. Jumlah kontrak adalah 275.500 rubel, termasuk PPN 42.025,42 rubel. Gerakan dokumentasi primer:

Diterima dari LLC Gruzchik: faktur di muka, sertifikat penyelesaian dan faktur untuk LLC Transit, jumlah - 275.500 rubel. termasuk PPN 42.025,42 rubel.
LLC "Tranzit" menerbitkan kembali faktur dan tindakan pekerjaan yang dilakukan kepada pelanggannya, LLC "Stroytorg" - 275.500 rubel, termasuk PPN 42.025,42 rubel; menyusun tindakan dengan biaya perantara, jumlahnya 19.500 rubel. (tidak termasuk PPN), mengisi laporan pekerjaan yang telah dilakukan, melampirkan salinan data primer yang diterima dari LLC "Gruzchik" padanya.

Nuansa desain dokumen

Saat menyusun laporan, wajib mengisi kode jenis operasi (KVO) yang tercantum dalam lampiran pesanan Federal Tax Service of Russia tertanggal 14 Maret 2016 No. [email dilindungi] Dalam contoh di atas, KBO 01 digunakan, kode ini dimasukkan di kolom 3 dari bagian 1 dan 2 jurnal. Selain itu, ada kode untuk menunjuk transaksi perantara (sesuai dengan aturan yang disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137 (sebagaimana direvisi pada 29 November 2014), di versi 1 kami, kode ini dimasukkan di kolom 12 hanya pada bagian ke-2 jurnal.

PENTING! Faktur yang diterima oleh perusahaan harus didaftarkan dalam kronologi yang ketat pada tanggal kedatangan, dan diterbitkan, masing-masing, diberi tanggal dalam jurnal akuntansi dari faktur yang diterbitkan pada hari penerbitan (kompilasi). Aturan ini juga berlaku untuk dokumen yang dikoreksi atau dikoreksi dan tidak tergantung pada cara dokumen diterima: apakah diterima dicetak di atas kertas atau secara elektronik.

Faktur untuk pembayaran di muka penuh atau sebagian yang dikeluarkan oleh pihak ketiga pada akun transaksi di masa mendatang, dan faktur untuk jumlah remunerasi yang harus dibayarkan kepada agen komisi, tidak terdaftar di jurnal.

Jurnal adalah register pajak yang penting. Beberapa perusahaan dan pengusaha diwajibkan untuk memeliharanya dan menyerahkannya secara elektronik ke otoritas pajak pada akhir kuartal. Data dalam dokumen harus dimasukkan secara kronologis, tidak lupa mencantumkan kode wajib yang diabadikan dalam dokumen regulasi.

Sejak 1 Oktober 2017, berbagai amandemen PPN mulai berlaku terkait dengan berlakunya Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 19 Agustus 2017 No. 981. Jadi, secara khusus, sejak tanggal ini, aturan untuk menyimpan daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan dalam perhitungan PPN telah diubah ... Apa sebenarnya yang berubah? Apakah formulir jurnal baru disetujui? Siapa yang dibebaskan dari penebangan? Apakah aturan untuk perubahan logging benar-benar berubah? Mari kita cari tahu.

Siapa yang harus menyimpan jurnal: klarifikasi baru

Daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan disimpan secara eksklusif oleh perantara yang bekerja untuk kepentingan pihak ketiga (pelanggan) atas nama mereka. Contoh interaksi tersebut adalah agen atau agen komisi (klausul 1 pasal 990, klausul 1 pasal 1005 KUH Perdata Federasi Rusia). Perantara juga termasuk:

forwarder yang mengatur kinerja layanan dengan keterlibatan pihak ketiga;
pengembang yang mengatur konstruksi dengan melibatkan kontraktor.

Prosedur pengisian daftar faktur yang diterima dan diterbitkan dijelaskan dalam paragraf 3-12 dari Lampiran 3 Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137.

Mulai 1 Oktober 2017, untuk mengisi daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan, akan ditentukan dalam kasus apa itu harus disimpan. Sebelumnya hanya mengenai kegiatan dalam kerangka kesepakatan komisi, kesepakatan keagenan dan kesepakatan komisi. Sekarang, perjanjian sub-agensi dan perjanjian sub-komisi telah ditambahkan ke daftar ini, serta penerusan transportasi dan kinerja fungsi pengembang.

Dalam hal ini, jurnal, seperti sebelumnya, harus disimpan:

pembayar PPN, termasuk penjabat agen pajak, serta orang yang dibebaskan dari PPN;
orang yang bukan pembayar PPN.

Saat belum masuk: amandemen

Diklarifikasi bahwa mulai 1 Oktober 2017, daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan tidak perlu disimpan jika:

berdasarkan ketentuan kontrak dengan pelanggan, perantara memasukkan biaya barang (pekerjaan, jasa) yang dia beli atas namanya sendiri;
agen komisi (agen) menjual barang pekerjaan (jasa) kepada non-pembayar PPN atau kepada pembeli yang dibebaskan dari PPN dan tidak membuat faktur dengan persetujuan mereka;
agen komisi (agen) menjual barang ke organisasi asing yang tidak terdaftar pajak di Inspektorat Layanan Pajak Federal Rusia.

Cara menampilkan harga barang yang diimpor ke Rusia di majalah

Sejak 1 Oktober 2017, dalam tata cara penyimpanan jurnal, telah dijelaskan bagaimana mencerminkan harga pokok barang yang diimpor ke Rusia di dalamnya. Jadi, jika biaya tidak disebutkan dalam kontrak, maka Anda dapat mengambilnya dari dokumen pengiriman. Jika biaya juga tidak dicatat dalam dokumen, maka di jurnal Anda dapat mencatat biaya pendaftaran barang.

Cara memperbaiki faktur majemuk

Kadang-kadang perusahaan mencatat dalam satu faktur baik barangnya (pekerjaan, jasa) dan yang dijualnya sebagai perantara. Mulai 1 Oktober 2017, hanya informasi tentang barang (pekerjaan, jasa) yang terkait dengan kegiatan perantara yang harus diperbaiki dalam buku catatan faktur yang diterima dan dikeluarkan. Tidak ada data penjualan yang harus dimasukkan dalam majalah. Hingga 1 Oktober 2017, tidak jelas bagaimana harus bertindak dalam situasi seperti itu.

Bagaimana melakukan koreksi pada log

Sejak 1 Oktober 2017, algoritme yang jelas telah muncul - cara bertindak jika Anda perlu membuat perubahan atau koreksi pada log faktur yang diterima dan dikeluarkan. Intinya adalah jurnal harus disesuaikan dalam periode di mana faktur didaftarkan. Anda perlu bertindak seperti ini:

pada baris baru tuliskan faktur yang akan dikeluarkan dari jurnal (dengan angka negatif);
kemudian (baris berikutnya) tuliskan invoice yang berisi perubahannya (dengan angka positif).

Jika ada extra invoice yang didaftarkan di jurnal, maka di jurnal perlu di entry tentang invoice ini dengan nilai numerik negatif. Dalam situasi di mana Anda lupa memasukkan informasi tentang faktur ke dalam jurnal, kemudian tambahkan entri tentang itu di jurnal untuk periode saat faktur dibuat.

Formulir jurnal baru

Bentuk daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan telah disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137. Namun, Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 19 Agustus 2017 No. 981 mengatur perubahan dalam bentuk daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan yang digunakan dalam perhitungan hemat biaya mulai 1 Oktober 2017. Mulai tanggal ini, formulir jurnal yang diperbarui akan berlaku efektif.

Katakanlah langsung bahwa tidak banyak perubahan dalam bentuk majalah. Jadi, misalnya, di majalah mereka hanya menentukan tempat tanda tangan orang yang berwenang yang menandatangani daftar faktur untuk seorang pengusaha perorangan. Berikut formulir formulir baru majalah yang berlaku mulai 1 Oktober 2017.

Bentuk gratis dari bentuk baru jurnal akuntansi faktur yang diterima dan diterbitkan.

Contoh pengisian register invoice yang diterima dan diterbitkan, berlaku mulai 1 Oktober 2017.

Bagaimana cara mengisi daftar faktur dengan benar dan apakah kewajiban seperti itu ada untuk semua orang? Apa aturannya di 2019?

Pembaca yang terhormat! Artikel tersebut berbicara tentang cara-cara khas untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya untuk menyelesaikan masalah Anda dengan tepat - hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan TANPA HARI.

Itu cepat dan BEBAS!

Untuk mengontrol jumlah PPN yang masih harus dibayar dan dipotong, perwakilan dari Inspektorat Pajak membutuhkan dokumen seperti jurnal invoice.

Oleh karena itu, perusahaan harus memahami aturan dalam penyusunan dan penyampaian laporan. Mari kita pertimbangkan nuansa utama dari menyiapkan jurnal kertas dan elektronik untuk akuntansi faktur.

Momen dasar

Apa itu faktur dan mengapa Anda membutuhkan jurnal dalam bentuk seperti itu? Siapa yang berkewajiban memelihara dokumen? Peraturan apa yang akan membantu memahami masalah ini?

Konsep

Dasar hukum

Aturan untuk menyimpan catatan faktur yang diterima dan dikeluarkan

Faktur yang telah dikeluarkan dan diterima harus tercermin dalam jurnal, sebagaimana dimaksud dalam pasal 169 ayat 3 Kode Pajak. Hanya ada satu jurnal yang layak disimpan, yang terdiri dari dua bagian.

Saat membuat dokumen, perlu diingat aturan berikut:

akun harus didaftarkan dalam urutan kronologis:

selain formulir biasa, ada baiknya mendaftarkan formulir yang disajikan dalam format elektronik, serta jenis koreksi.
pemeliharaan di atas kertas atau media elektronik diperbolehkan.
menyimpan kayu selama beberapa tahun terakhir bernilai setidaknya 4 tahun.
jika suatu perusahaan memiliki subdivisi terpisah, itu harus menyimpan hanya satu jurnal umum.

Di mana saya bisa mendapatkan formulir?

Bentuk majalah dapat diunduh dari salah satu situs web.

Dokumennya terlihat seperti ini:

Jika Anda mengisi dokumen di 1C, formulir dengan data akan dibuat secara otomatis berdasarkan informasi yang dimasukkan.

Struktur dokumen

Jurnal ini disusun dalam dua bagian:

Pada bagian pertama, akun seperti itu terdaftar:

Untuk penjualan produk	Dan transfer tanpa biaya
Untuk pembayaran di muka	—
Untuk jumlah yang diterima dari pembeli	Yang terkait dengan pembayaran produk (denda, dll.)
Untuk jumlah yang dipamerkan oleh orang yang membeli produk dari penjual	Saat mengembalikan barang yang sudah didaftarkan
Untuk pekerjaan konstruksi dan instalasi untuk penggunaan pribadi atau untuk produk	Apa yang disumbangkan untuk kebutuhan pribadi
Faktur dibuat oleh agen pajak	Saat membeli barang dari perusahaan asing, saat menyewa fasilitas kota dan negara bagian

Bagian kedua digunakan untuk mendaftarkan akun:

yang diterima setelah pengembalian barang yang didaftarkan dari pembeli;
dengan produk yang dibeli;
yang diterima dari penjual sejumlah uang muka.

Anda tidak perlu mendaftarkan faktur seperti itu di bagian 2:

yang dikeluarkan oleh perusahaan itu sendiri;
formulir koreksi saat memberikan diskon;
tagihan yang dikeluarkan oleh agen pajak;
faktur muka dengan penjual.

Data tidak tercermin:

tentang pemberitahuan pabean;
atas transfer PPN saat mengimpor barang;
bentuk pelaporan yang ketat, yang terkait dengan biaya;
sertifikat akuntansi yang dihasilkan untuk pajak yang telah dipulihkan;
sertifikat tentang pengalihan properti ke ibukota resmi.

Prosedur pembentukan

Saat membuat dokumen, ada baiknya mempertimbangkan nuansa berikut:

Saat faktur diterbitkan	Dia diberi nomor sesuai dengan urutan di majalah
Di header jurnal akuntansi	Merefleksikan informasi tentang faktur
2 salinan faktur	Terlampir ke dokumen
Jika ada kebutuhan untuk membebankan jumlah tersebut ke anggaran	Informasi akun ditransfer ke Buku Penjualan
Pembeli membuat jurnal	Di mana faktur asli yang diterima tercermin, penjual menyimpan catatan dari formulir yang dikeluarkan, dan salinan kedua disimpan
Pembeli harus melengkapi dokumentasi tersebut	Karena faktur berasal dari penjual dan penjual mengikuti kronologi

Contoh pengisian

Bahkan jika faktur tidak diterbitkan dan diterima selama masa pajak, jurnal akuntansi tetap dibuat - isi header, tanda tangani dan sertifikasi dari manajemen.

Pertimbangkan data apa yang dicerminkan oleh kolom-kolom dokumen:

1	Refleksi dari nomor seri
2	Nomor saat faktur diterbitkan / diterima. Bagian pertama tidak menunjukkan apakah formulir yang dihasilkan tidak ditransfer ke rekanan
3	Ketikkan kode untuk operasi sesuai dengan Ordo otoritas pajak federal
4	Sebutkan nomor dan tanggal formulir biasa
5	Rincian faktur koreksi
6	Data Formulir yang Dikoreksi
7	Informasi tentang pengeditan yang dilakukan pada akun penyesuaian
8	Nama counterparty
9	NPWP, KPP pembeli atau penjual
10-12	Saat melakukan transaksi perantara (nama orang, NPWP, KPP, 12 di bagian 1 - nomor dan jumlah akun penjual / sub-agen, di bagian kedua - kode jenis transaksi)
13	Mata uang
14	Harga produk dengan PPN untuk akun reguler
15	Jumlah pajak ditampilkan (relatif terhadap faktur reguler)
16-19	Diisi jika ada invoice perbaikan (pengurangan harga dengan PPN, jumlah pengurangan, kenaikan harga dengan PPN, jumlah kenaikan)

Bagaimana cara menjepit majalah?

Register faktur harus diikat dan diberi nomor. Jika perusahaan memelihara dokumen dalam bentuk kertas, maka harus dicetak dan disegel.

Selanjutnya, dokumen tersebut disertifikasi oleh manajemen organisasi. Untuk transmisi dalam bentuk elektronik, ada baiknya membubuhkan tanda tangan elektronik. Itu harus diadakan di otoritas pajak.

Akan lebih mudah untuk mengajukan faktur sesuai urutan pembuatannya. Konfirmasikan tanggal penerimaan faktur, apa yang disertakan, pendaftaran surat masuk dan amplop dengan perangko.

Tanggal penerimaan faktur dalam bentuk elektronik diterima oleh operator, yang tercermin dalam pemberitahuan khusus dari dokumentasi sirkulasi elektronik.

Nuansa yang sering

Aturan apa yang harus dipatuhi oleh agen komisi dan perantara? Mari menganalisis fitur-fitur pelaporan dalam bentuk jurnal.

Nuansa untuk agen komisi

Asalkan komisaris memperoleh sesuatu untuk komite atas nama mereka sendiri, kontrak akan dibuat antara komisaris dan orang yang menjual barang.

Saat memenuhi kewajibannya, agen komisi harus menerbitkan faktur, yang diterima, dicatat dan disimpan dalam buku catatan dokumen tersebut (paragraf 4 dari prosedur untuk menyusun log).

Jika faktur disediakan untuk produk yang dibeli dari diri sendiri, yang dasarnya adalah informasi faktur dari penjual, agen komisi juga menyimpan formulirnya di jurnal.

Agen juga harus mempertimbangkan:

Formulir remunerasi perlu diberikan kepada komite	Diterima oleh agen. Dalam hal ini, 2 faktur disiapkan - untuk produk dan untuk remunerasi. Jika fakta-fakta seperti itu tercermin dalam satu bentuk, maka ada baiknya menggunakan garis yang berbeda
Faktur yang diterima dari penjual	Tidak boleh terdaftar di Buku Pembelian (klausul 11 \u200b\u200bdari prosedur penebangan)
Faktur yang dikeluarkan oleh agen komisi yang ditujukan kepada pengirim	Dalam Buku Penjualan, yang pertama harus tercermin hanya dalam kaitannya dengan jumlah remunerasi untuk agen komisi (paragraf 24)
Faktur dibuat oleh panitia dengan mempertimbangkan informasi	Diterima dari agen komisi, dan diserahkan kepada agen komisi, juga harus dicatat di jurnal

Pengirim berkewajiban menyimpan faktur yang diterima dari agen komisi di majalah, dan juga harus mendaftarkan formulir tersebut di Buku Pembelian.

Saat mediasi

Ini juga termasuk perusahaan pengiriman barang, pengembang yang tidak berpartisipasi dalam pelaksanaan pekerjaan kontrak.

Kewajiban untuk menyimpan jurnal tetap terlepas dari rezim perpajakan yang berlaku atau apakah perantara adalah pembayar pajak pertambahan nilai.

Aturan seperti itu diatur dalam Art. 169 hal. 3 ,. Jurnal akuntansi faktur belum dibuat sejak 2019 dalam kasus berikut.

Perusahaan perdagangan yang menjual barang secara eceran tidak boleh mengeluarkan faktur saat menjualnya kepada warga ().

Sebagai gantinya, cek dan lainnya dikeluarkan, dan tidak perlu mengeluarkan PPN. Jadi, saat menjual barang ke pihak ketiga sesuai dengan kesepakatan perantara, tidak perlu membuat jurnal.

Jika dilakukan kegiatan perantara lainnya, maka kewajiban mengisi jurnal tetap ().

Mengapa perantara perlu menyimpan catatan pelaporan seperti itu? Untuk menyampaikan informasi tentang transaksi yang dilakukan kepada otoritas pajak.

Data tersebut akan memungkinkan inspektur untuk mengetahui, misalnya, apakah jumlah biaya yang ditentukan oleh prinsipal saat menjual produk sesuai dengan jumlah pajak yang akan diganti oleh pembeli dari anggaran.

Faktur terdaftar:

Jurnal tersebut tidak memasukkan informasi pada faktur tentang remunerasinya.

Bagaimana disederhanakan

Ada sejumlah kasus ketika orang yang disederhanakan harus menerbitkan faktur dan, karenanya, menyimpan catatan dokumen tersebut. Perusahaan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan adalah agen pajak untuk.

Daftar faktur yang diterbitkan pada tahun 2019 telah disetujui pada tahun 2011 oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 1137 tanggal 26.12.2011. Ini berisi informasi tentang semua faktur yang dikeluarkan dan diterima dari rekanan institusi. Hingga 2015, daftar pajak ini diserahkan oleh semua institusi yang membayar pajak pertambahan nilai.

Siapa yang wajib memimpin

Saat ini, wajib pajak PPN tidak diharuskan untuk menyimpan daftar faktur, karena semua data pendaftaran dokumen pembayaran yang tercermin dalam daftar pajak juga tersedia dalam buku pembelian dan penjualan (klausul 3 pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia).

Dengan demikian, daftar orang yang menyediakan log faktur 2019, yang mengirimkan dokumen ke IFTS teritorial, terbatas pada perantara agen, sub-agen, agen komisi, subkomisioner, serta pengembang yang menggunakan berbagai kontraktor dalam prosesnya. Wajib menyimpan jurnal ZhSF dan forwarder yang memberikan layanan dengan melibatkan pihak ketiga (PP RF No. 1137, revisi 01.10.2017).

Pada saat yang sama, beberapa orang berhak untuk tidak membuat jurnal untuk akuntansi faktur yang diterima dan dikeluarkan, dengan ketentuan sebagai berikut:

penjualan barang, karya atau jasa kepada organisasi non-residen Federasi Rusia (klausul 5 pasal 161 Kode Pajak Federasi Rusia);
penjualan produk ke lembaga yang bukan wajib pajak PPN, yang dokumen ini tidak boleh dibuat (sub-paragraf 1 paragraf 3 pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia);
termasuk dalam komposisi biaya biaya barang, pekerjaan atau jasa yang dibeli atas nama sendiri sesuai dengan ketentuan perjanjian yang dibuat.

Bentuk jurnal akuntansi faktur

Aturan pengisian dasar

Aturan pengisian jurnal diatur dalam RF PP No. 1137. Register diisi oleh orang yang diwajibkan untuk menyediakannya setiap triwulan dan diserahkan ke IFTS sebelum tanggal 20 bulan setelah periode laporan.

Dokumen tersebut dibuat dalam bentuk elektronik dan, setelah ditandatangani dengan tanda tangan elektronik yang disempurnakan, dikirimkan ke kantor pajak melalui perangkat lunak khusus. Namun, atas permintaan organisasi, daftar tersebut dapat disimpan dalam bentuk kertas.

Semua data informasi yang dimasukkan ke dalam jurnal harus benar-benar sesuai dengan informasi akuntansi dan pelaporan, termasuk untuk semua jurnal pesanan yang dihasilkan. Di salah satu artikel, kami membahas tentang cara mengunduh sampel secara gratis.

Formulir tersebut terdiri dari tabel pengantar (untuk memasukkan informasi organisasi) dan dua bagian:

Bagian 1 - pendaftaran diterbitkan;
Bagian kedua - pendaftaran faktur yang diterima.

Bagian pengantar menunjukkan nama lengkap (pendek) organisasi, NPWP dan (atau) KPP, serta periode pelaporan.

Bagian pertama dan kedua mencatat informasi tentang dokumen pembayaran yang diterima dan dikeluarkan, termasuk yang dikoreksi dan dikoreksi, dalam urutan kronologis.

Untuk setiap faktur, informasi berikut dimasukkan:

detail (nomor, tanggal dokumen);
rincian koreksi dan penyesuaian (jika ada);
nama, NPWP, KPP pembeli;
data tentang mediasi;
unit moneter operasi;
biaya barang, pekerjaan dan layanan, serta jumlah PPN;
jika ada, perbedaan dengan penyesuaian.

Setiap operasi diberi kode yang sesuai. Setelah akhir periode pelaporan - seperempat - register dicetak, ditandatangani oleh manajer, dan semua halaman diberi nomor dan digabungkan. Dokumen tersebut disimpan setidaknya selama empat tahun sejak tanggal entri terakhir.