Daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan. Log dari faktur yang diterima dan dikeluarkan Log dari faktur yang diterima di 1s 8.3

Apakah jurnal akuntansi faktur. Ini digunakan bersama dengan buku pembelian dan penjualan untuk mendaftarkan faktur, baik yang dikeluarkan maupun yang diterima. Siapa yang perlu menyimpan dan menyerahkan jurnal semacam itu ke IFTS, apa tenggat waktu pengirimannya dan prosedur pemeliharaannya - ini ada di artikel kami.

Log faktur 2016: siapa yang menyerahkan

Jika sebelumnya semua pembayar PPN, agen pajak dan non-pembayar faktur penerbit pajak karena kekhususan kegiatan mereka harus mengisi logbook, maka sejak 2015 lingkaran orang ini telah berubah. Pembayar PPN tidak lagi terlibat dalam pencatatan faktur (klausul 3 pasal 169 dari Kode Pajak Federasi Rusia), dan ini karena fakta bahwa informasi yang tercermin dalam jurnal digandakan dalam pembukuan pembelian dan penjualan pembayar.

Dari 01.01.2015, daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan hanya diperlukan untuk perantara:

• memperoleh atau menjual atas nama agen atau agen komisi, barang, pekerjaan, jasa, hak milik berdasarkan perjanjian komisi dan keagenan;
• bekerja berdasarkan perjanjian penerusan pengangkutan dan menentukan jumlah remunerasi berdasarkan perjanjian ini sebagai dasar pengenaan pajak mereka;
• menjalankan fungsi pengembang.

Orang-orang ini tidak diharuskan untuk mendaftar dalam faktur jurnal yang dikeluarkan untuk jumlah remunerasi berdasarkan perjanjian di atas (klausul 3.1 dari pasal 169 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Tidak masalah dalam rezim perpajakan apa orang-orang ini bekerja (OSNO, STS, UTII), dan apakah mereka pembayar atau agen pajak untuk PPN. Pembayar dan bukan pembayar pajak, yang tidak terkait dengan hal tersebut di atas, tidak diwajibkan untuk mengisi daftar faktur, sebagaimana dijelaskan oleh RF Kementerian Keuangan dalam surat tertanggal 13.02.2015 No. 03-07-11 / 6539.

Sekali seperempat, daftar faktur harus diserahkan ke kantor pajak, karena ini adalah alat kontrol bagi mereka yang tidak diwajibkan untuk menyerahkan SPT PPN. Kewajiban seperti itu dibebankan kepada pengusaha dan organisasi di atas yang memenuhi dua syarat sekaligus:

• mereka bukan pembayar PPN (atau dibebaskan dari pembayaran berdasarkan Pasal 145 dan 145.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia),
• mereka bukan agen pajak untuk PPN (klausul 5.2 pasal 174 Kode Pajak RF).

Kapan mengirimkan jurnal faktur ke IFTS

Hari ke-20 bulan setelah kuartal pelaporan - batas waktu untuk menyerahkan jurnal akuntansi kepada otoritas pajak ditetapkan oleh klausul 5.2 Seni. 174 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Kebetulan hari terakhir pengiriman dengan akhir pekan atau hari non-kerja lainnya menjadi alasan untuk menunda tenggat waktu untuk hari kerja berikutnya setelahnya. Jurnal untuk kuartal ke-4 tahun 2016 harus diserahkan ke Inspektorat Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya 20 Januari 2017.

Formulir pengiriman majalah secara eksklusif adalah elektronik: melalui saluran telekomunikasi dalam format yang disetujui, melalui operator manajemen dokumen elektronik (EDM) (surat Dinas Pajak Federal Federasi Rusia No. GD-4-3 / 5880 tanggal 08.04.2015).

Jika daftar faktur tidak diberikan kepada otoritas pajak dalam jangka waktu yang ditentukan, mereka dapat mendenda pelanggar 200 rubel untuk setiap kasus kegagalan tersebut (klausul 1 Seni. 126 Kode Pajak Federasi Rusia).

Semua orang lainnya (pembayar dan non-pembayar PPN, serta agen pajak yang dibebaskan dari pembayarannya) tidak perlu mentransfer log faktur ke IFTS. Orang-orang ini mencerminkan semua data yang dimasukkan dalam log di pengembalian pajak PPN.

Dalam bentuk apa dan bagaimana cara menyimpan log faktur

Bentuk jurnal akuntansi saat ini diadopsi oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137 sebagaimana telah diubah pada tanggal 29 November 2014 (Lampiran No. 3). Bentuk jurnal terdiri dari dua bagian:

• bagian pertama dari jurnal - akuntansi faktur yang diterbitkan,
• bagian kedua jurnal adalah untuk akuntansi faktur yang diterima.

Agen pajak yang tidak membayar PPN, serta bank, perusahaan asuransi, NPF, bursa saham dan penyelenggara perdagangan lainnya, peserta profesional di pasar sekuritas, organisasi kliring, perusahaan pengelola reksa dana, dan NPF hanya menyimpan log faktur yang diterbitkan. Jika tidak ada faktur yang diterbitkan selama kuartal tersebut, Anda tidak perlu mengisi bagian jurnal ini.

Anda perlu mengisi log akuntansi secara terpisah untuk setiap kuartal sesuai dengan Prosedur yang disetujui oleh Resolusi No. 1137. Anda dapat menyimpan log atau kertas elektronik.

Di bagian pertama jurnal, dalam urutan kronologis berdasarkan tanggal penerbitan (koreksi), semua faktur yang diterbitkan (termasuk yang dikoreksi dan dikoreksi) didaftarkan, terlepas dari jenisnya - kertas atau elektronik. Demikian pula, menurut tanggal penerimaan, di bagian kedua - jurnal akuntansi faktur diterima - semua faktur yang diterima dicetak di atas kertas dan secara elektronik dimasukkan.

Setelah menerbitkan faktur elektronik, di kolom 2 bagian pertama jurnal, Anda harus memasukkan tanggal penerimaan file ke operator EDM, yang ditunjukkan dalam konfirmasi operator. Saat mengirim ulang dokumen yang sama, tanggal pengiriman terakhir harus ditunjukkan.

Ketika kuartal berikutnya berakhir, jurnal ditandatangani oleh kepala organisasi, atau pengusaha perorangan, dan versi kertas dicetak terlebih dahulu, dijahit dan disertifikasi dengan tanda tangan kepala dan segel, dan yang elektronik ditandatangani dengan tanda tangan digital elektronik sebelum mentransfer jurnal ke IFTS.

Jurnal akuntansi faktur disimpan setidaknya selama 4 tahun sejak tanggal entri terakhir dibuat di dalamnya.

Formulir jurnal akuntansi penerimaan dan pengeluaran faktur 2016 dapat diunduh disini.

Bagaimana cara mengisi daftar faktur dengan benar dan apakah kewajiban seperti itu ada untuk semua orang? Apa aturannya di 2019?

Pembaca yang terhormat! Artikel tersebut berbicara tentang cara-cara khas untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya untuk memecahkan masalah Anda - hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan TANPA HARI.

Itu cepat dan BEBAS!

Untuk mengontrol jumlah PPN yang masih harus dibayar dan dipotong, perwakilan dari Inspektorat Pajak membutuhkan dokumen seperti jurnal invoice.

Oleh karena itu, perusahaan harus memahami aturan penyusunan dan penyampaian laporan. Mari kita pertimbangkan nuansa utama dari menyiapkan jurnal kertas dan elektronik untuk akuntansi faktur.

Momen dasar

Apa itu faktur dan mengapa Anda membutuhkan jurnal dalam bentuk seperti itu? Siapa yang berkewajiban memelihara dokumen? Peraturan apa yang akan membantu memahami masalah ini?

Konsep

Dasar hukum

Aturan untuk menyimpan catatan faktur yang diterima dan dikeluarkan

Faktur yang telah dikeluarkan dan diterima harus tercermin dalam jurnal, sebagaimana dimaksud dalam pasal 169 ayat 3 Kode Pajak. Hanya ada satu jurnal yang layak disimpan, yang terdiri dari dua bagian.

Saat membuat dokumen, perlu diingat aturan berikut:

• akun harus didaftarkan dalam urutan kronologis:

• selain formulir biasa, ada baiknya mendaftarkan formulir yang disajikan dalam format elektronik, serta jenis koreksi.
• pemeliharaan di atas kertas atau media elektronik diperbolehkan.
• menyimpan kayu selama beberapa tahun terakhir bernilai setidaknya 4 tahun.
• jika suatu perusahaan memiliki subdivisi terpisah, itu harus menyimpan hanya satu jurnal umum.

Di mana saya bisa mendapatkan formulir?

Bentuk majalah dapat diunduh dari salah satu situs web.

Dokumennya terlihat seperti ini:

Jika Anda mengisi dokumen di 1C, maka formulir dengan data akan dibuat secara otomatis berdasarkan informasi yang dimasukkan.

Struktur dokumen

Jurnal ini disusun dalam dua bagian:

Pada bagian pertama, akun seperti itu terdaftar:

Untuk penjualan produk	Dan transfer tanpa biaya
Untuk pembayaran di muka	—
Untuk jumlah yang diterima dari pembeli	Yang terkait dengan pembayaran produk (denda, dll.)
Untuk jumlah yang ditagih oleh orang yang membeli produk dari penjual	Saat mengembalikan barang yang sudah didaftarkan
Untuk pekerjaan konstruksi dan instalasi untuk penggunaan pribadi atau untuk produk	Apa yang disumbangkan untuk kebutuhan pribadi
Faktur dibuat oleh agen pajak	Saat membeli barang dari perusahaan asing, saat menyewa fasilitas kota dan negara bagian

Bagian kedua digunakan untuk mendaftarkan akun:

• yang diterima setelah pengembalian barang yang didaftarkan dari pembeli;
• dengan produk yang dibeli;
• yang diterima dari penjual sejumlah uang muka.

Anda tidak perlu mendaftarkan faktur seperti itu di bagian 2:

• yang dikeluarkan oleh perusahaan itu sendiri;
• formulir koreksi saat memberikan diskon;
• tagihan yang dikeluarkan oleh agen pajak;
• faktur muka dengan penjual.

Data tidak tercermin:

• tentang pemberitahuan pabean;
• atas transfer PPN saat mengimpor barang;
• bentuk pelaporan yang ketat, yang terkait dengan biaya;
• sertifikat akuntansi yang dihasilkan untuk pajak yang telah dipulihkan;
• sertifikat tentang pengalihan objek properti ke ibukota resmi.

Prosedur pembentukan

Saat membuat dokumen, ada baiknya mempertimbangkan nuansa berikut:

Saat faktur diterbitkan	Dia diberi nomor sesuai dengan urutan di majalah
Di header jurnal akuntansi	Mencerminkan informasi tentang faktur
2 salinan faktur	Terlampir ke dokumen
Jika ada kebutuhan untuk membebankan jumlah tersebut ke anggaran	Informasi akun ditransfer ke Buku Penjualan
Pembeli membuat jurnal	Di mana faktur asli yang diterima tercermin, penjual menyimpan catatan dari formulir yang dikeluarkan, dan salinan kedua disimpan
Pembeli harus melengkapi dokumentasi tersebut	Karena faktur berasal dari penjual dan penjual mengikuti kronologi

Contoh pengisian

Bahkan jika faktur tidak diterbitkan dan diterima selama masa pajak, jurnal akuntansi tetap dibuat - isi header, tanda tangani dan sertifikasi dari manajemen.

Pertimbangkan data apa yang tercermin dalam kolom dokumen:

1	Refleksi dari nomor seri
2	Nomor saat faktur diterbitkan / diterima. Bagian pertama tidak menunjukkan apakah formulir yang dihasilkan tidak ditransfer ke rekanan
3	Ketikkan kode untuk operasi sesuai dengan Ordo otoritas pajak federal
4	Sebutkan nomor dan tanggal formulir biasa
5	Rincian faktur koreksi
6	Data Formulir yang Dikoreksi
7	Informasi tentang pengeditan yang dilakukan pada akun penyesuaian
8	Nama counterparty
9	NPWP, KPP pembeli atau penjual
10-12	Saat melakukan transaksi perantara (nama orang, NPWP, KPP, 12 di bagian 1 - nomor dan jumlah akun penjual / sub-agen, di bagian kedua - kode jenis transaksi)
13	Mata uang
14	Harga produk dengan PPN untuk akun biasa
15	Jumlah pajak ditampilkan (relatif terhadap faktur reguler)
16-19	Diisi jika ada invoice koreksi (pengurangan harga dengan PPN, jumlah pengurangan, kenaikan harga dengan PPN, jumlah kenaikan)

Bagaimana cara menjepit majalah?

Register faktur harus diikat dan diberi nomor. Jika perusahaan memelihara dokumen dalam bentuk kertas, maka harus dicetak dan disegel.

Selanjutnya, dokumen tersebut disertifikasi oleh manajemen organisasi. Untuk transmisi dalam bentuk elektronik, ada baiknya membubuhkan tanda tangan elektronik. Itu harus diadakan di otoritas pajak.

Akan lebih mudah untuk mengajukan faktur sesuai urutan pembuatannya. Konfirmasikan tanggal penerimaan faktur, apa yang disertakan, pendaftaran surat masuk dan amplop dengan perangko.

Tanggal penerimaan faktur dalam bentuk elektronik - penerimaan oleh operator, yang tercermin dalam pemberitahuan khusus dari dokumentasi sirkulasi elektronik.

Nuansa yang sering

Aturan apa yang harus dipatuhi oleh agen komisi dan perantara? Mari kita menganalisis fitur pelaporan dalam bentuk jurnal.

Nuansa untuk agen komisi

Asalkan komisaris memperoleh sesuatu untuk pelaku atas nama mereka sendiri, kontrak akan dibuat antara komisaris dan orang yang menjual barang.

Saat memenuhi kewajibannya, agen komisi harus menerbitkan faktur, yang diterima, dicatat dan disimpan dalam buku catatan dokumen tersebut (klausul 4 dari prosedur untuk menyusun log).

Jika faktur disediakan untuk produk yang dibeli dari diri sendiri, yang dasarnya adalah informasi faktur dari penjual, agen komisi juga menyimpan formulirnya di jurnal.

Agen juga harus mempertimbangkan:

Formulir remunerasi perlu diberikan kepada komite	Diterima oleh agen. Dalam hal ini, 2 faktur disiapkan - untuk produk dan untuk remunerasi. Jika fakta-fakta seperti itu tercermin dalam satu bentuk, maka ada baiknya menggunakan garis yang berbeda
Faktur yang diterima dari penjual	Tidak boleh terdaftar dalam Buku Pembelian (klausul 11 \u200b\u200bdari prosedur penebangan)
Faktur yang dikeluarkan oleh agen komisi yang ditujukan kepada pengirim barang	Dalam Buku Penjualan, yang pertama harus tercermin hanya dalam kaitannya dengan jumlah remunerasi untuk agen komisi (paragraf 24)
Faktur dibuat oleh panitia dengan mempertimbangkan informasi	Diterima dari agen komisi, dan diserahkan ke agen komisi, juga harus dicatat di jurnal

Pengirim wajib menyimpan faktur yang diterima dari agen komisi di majalah, dan juga harus mendaftarkan formulir tersebut dalam Buku Pembelian.

Dalam kegiatan perantara

Ini juga termasuk perusahaan pengiriman barang, pengembang yang tidak berpartisipasi dalam pelaksanaan pekerjaan kontrak.

Kewajiban untuk menyimpan jurnal tetap terlepas dari rezim perpajakan yang berlaku atau apakah perantara adalah pembayar pajak pertambahan nilai.

Aturan seperti itu diatur dalam Art. 169 hal. 3 ,. Jurnal akuntansi faktur belum dibuat sejak tahun 2019 untuk kasus berikut.

Perusahaan perdagangan yang menjual barang secara eceran tidak boleh mengeluarkan faktur saat menjualnya kepada warga ().

Sebagai gantinya, cek dan lainnya dikeluarkan, dan tidak perlu mengeluarkan PPN. Jadi, saat menjual barang ke pihak ketiga sesuai dengan kesepakatan perantara, tidak perlu membuat jurnal.

Jika dilakukan kegiatan perantara lainnya, maka kewajiban mengisi jurnal tetap ().

Mengapa perantara perlu menyimpan catatan pelaporan seperti itu? Untuk mengirimkan informasi tentang transaksi ke otoritas pajak.

Data tersebut akan memungkinkan inspektur untuk mengetahui, misalnya, apakah jumlah biaya yang ditentukan oleh prinsipal saat menjual produk sesuai dengan jumlah pajak yang akan diganti oleh pembeli dari anggaran.

Faktur terdaftar:

Jurnal tersebut tidak memasukkan informasi pada faktur tentang remunerasinya.

Bagaimana disederhanakan

Ada sejumlah kasus ketika orang yang disederhanakan harus mengeluarkan faktur dan, karenanya, menyimpan catatan dokumen tersebut. Perusahaan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan adalah agen pajak untuk.

Mengapa Anda perlu mencatat faktur? Bagaimana cara memeliharanya? Dokumen apa yang harus digunakan untuk ini? Mengapa Anda memerlukan buku catatan untuk menerima dan mengirimkan faktur? Kami akan menjawab pertanyaan ini dan banyak lagi lainnya di artikel hari ini.

Apa itu faktur: diterbitkan, diterima?

Faktur adalah dokumen yang dibuat sesuai dengan model yang ditetapkan secara ketat, sebagai hasil dari penjualan persediaan. Dokumen tersebut menjadi dasar pengurangan pajak pertambahan nilai. Dapat diterima dari rekanan - dokumen semacam itu memungkinkan organisasi untuk mengurangi jumlah PPN, atau dikeluarkan - yang memungkinkan Anda untuk memanfaatkan pengurangan tersebut kepada rekanan organisasi yang menyediakannya.

Mengapa Anda perlu mempertimbangkan faktur yang diterbitkan dan diterima?

Faktur yang diterima dan diterbitkan memungkinkan organisasi itu sendiri dan rekanannya mengurangi basis pajak untuk menghitung PPN. Namun, agar memenuhi syarat untuk pemotongan semacam itu, perlu diperhitungkan dokumen yang dikeluarkan dan diterima, yang menjadi dasarnya. Otoritas pajak sewaktu-waktu mungkin meragukan keabsahan pemotongan tersebut dan dapat menuntut penyediaan dokumen pendukung. Kantor pajak juga dapat meminta informasi tentang faktur ketika memeriksa rekanan mana pun dari organisasi ini.

Penting! Jika faktur tidak diperhitungkan dan disimpan, maka sebagai hasil audit oleh Dinas Pajak Federal Rusia, inspektur audit dapat menganggap pemotongan pajak tersebut melanggar hukum. Akibatnya, PPN akan dihitung ulang, dan organisasi akan berkewajiban untuk membayar tidak hanya selisih PPN yang telah dibayar dan yang diperoleh, tetapi juga denda yang dikenakan untuk pelanggaran berat, serta jumlah denda yang dihitung untuk seluruh periode non-pembayaran.

Berbicara tentang menyimpan dokumen: periode penyimpanan faktur tidak boleh kurang dari lima tahun.

Siapa yang bertanggung jawab untuk menyimpan catatan faktur?

Menyimpan catatan faktur, baik yang dikeluarkan maupun yang diterima, merupakan bagian dari tanggung jawab karyawan akuntansi. Sebagai aturan, organisasi akuntansi ditugaskan kepada akuntan kepala, yang mendistribusikan tanggung jawab di antara bawahan. Seringkali, akuntansi faktur dipercayakan kepada akuntan yang bertanggung jawab atas perolehan dan penjualan persediaan, apalagi akuntan dari profil yang berbeda atau bahkan lebih dari itu kepala akuntan sendiri.

Dokumen apa yang harus digunakan untuk mendaftarkan faktur?

Menyimpan catatan dari dokumen-dokumen ini berarti menyimpan jurnal khusus akuntansi faktur. Ini adalah daftar pajak dan harus diserahkan ke otoritas pajak Federasi Rusia setiap tiga bulan. Berdasarkan itu, kantor pajak merekonsiliasi laporan Anda dengan akuntansi Anda yang sebenarnya.

Penting! Namun, tidak semua organisasi diharuskan memposting faktur. Perusahaan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan mungkin tidak memperlihatkan dokumen-dokumen ini satu sama lain. Dalam hal ini, kesepakatan yang sesuai dibuat, yang menetapkan kondisi untuk tidak memberikan faktur.

Bagaimana urutan pendaftaran buku besar faktur yang diterbitkan dan diterima?

Seperti disebutkan sebelumnya, daftar faktur yang diterima dan dikeluarkan harus diselesaikan setiap tiga bulan. Ini terdiri dari dua bagian besar. Bagian pertama adalah faktur diterbitkan. Ini berisi informasi tentang dokumen yang dikeluarkan, menunjukkan kode operasi, nomor dokumen, tanggal, dll. Di bagian kedua - Faktur yang diterima - masukkan informasi tentang faktur sesuai urutan penerimaannya.

Dokumen ini dapat disimpan dalam bentuk kertas atau elektronik, tetapi otoritas pajak mengharuskan penyediaan versi elektroniknya secara eksklusif.

Di mana saya dapat mengunduh formulir faktur dan buku contoh?

Bentuk jurnal faktur tersedia untuk diunduh di hampir semua sumber informasi yang didedikasikan untuk akuntansi. Anda juga bisa mendownloadnya.

Setiap perusahaan harus menyimpan log faktur yang diterima dan dikeluarkan untuk periode pajak tertentu. Ini dapat memiliki bentuk elektronik atau kertas klasik dengan jahitan dan penomoran halaman, serta segel perusahaan.

Dasar dari dokumen ini adalah dua tabel: salah satunya memperhitungkan faktur yang diterbitkan, dan yang kedua - faktur yang diterima, dan semuanya tunduk pada pendaftaran wajib dalam urutan kronologis yang ketat.

Pembaca yang terhormat! Artikel tersebut berbicara tentang cara-cara khas untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya untuk memecahkan masalah Anda - hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan TANPA HARI.

Itu cepat dan BEBAS!

Aturan mengatur penyimpanan jurnal oleh perusahaan untuk periode empat tahun, bersama dengan semua dokumen utama yang berfungsi sebagai konfirmasi pengurangan PPN.

Ketentuan Dasar

Siapa yang diharuskan mendaftar

Soal siapa yang menyerahkan log book diatur oleh perubahan peraturan perundang-undangan yang mulai berlaku pada awal tahun 2019.

Jika sebelumnya pengisian adalah tanggung jawab masing-masing perusahaan, apapun jenis kegiatannya, asalkan sesuai dengan invoice, sekarang ini hanya dapat dilakukan oleh:

• perantara yang bertindak atas nama mereka sendiri, tetapi untuk kepentingan pelanggan, yang dengannya perjanjian terkait telah disepakati;
• melakukan kegiatan yang berkaitan dengan jasa transportasi;
• mereka yang menjadi pengembang di sebidang tanah mereka sendiri.

Pendaftaran harus dilakukan oleh pengusaha perorangan dan badan hukum. orang, terlepas dari sistem perpajakan apa yang mereka gunakan.

Pembatalan dan perubahan aturan

Pada April 2019, terdapat perubahan peraturan perundang-undangan yang mengatur perpajakan dan akuntansi, yang bertujuan untuk mempermudah proses akuntansi.

Inovasi utamanya adalah sebagai berikut:

• memelihara jurnal akuntansi faktur adalah opsional bagi pembayar pajak PPN;
• formulir faktur tidak dapat ditandatangani oleh pengusaha itu sendiri, tetapi oleh orang yang berwenang untuk melakukannya;
• akrual PPN atas penjualan real estat dihitung pada saat objek tersebut langsung ditransfer ke pemilik baru;
• perubahan telah dilakukan terhadap aturan mengenai jumlah dan perbedaan nilai tukar, yang disatukan oleh istilah umum "perbedaan nilai tukar";
• kewajiban akuntansi satu kali untuk biaya peralatan dan overall dibatalkan;
• prosedur telah ditetapkan dimana properti yang diterima atau ditransfer secara gratis diperhitungkan nilainya (nilai pasarnya dapat dihapuskan sebagai biaya);
• dikecualikan dari akuntansi pajak;
• mengklarifikasi masalah termasuk kerugian dari pengalihan hak untuk menuntut hutang dalam kategori biaya (pada tahun 2019 selisih negatif antara pendapatan yang diterima dari penjualan hak tagih hutang dan harga barang / jasa diperhitungkan dalam biaya pada tanggal pembelian dilakukan).

Beli dan jual buku

Mulai Agustus 2019, bentuk baru jurnal akuntansi serta buku akuisisi dan penjualan akan diterapkan.

Perubahan berikut telah terjadi di buku pembelian:

Kolom kedua	Itu muncul dengan nama "Kode jenis operasi".
Kolom ke-3	Mengenai nomor dan tanggal faktur penjual, nomor pemberitahuan pabean atau nomor dengan tanggal pemberitahuan mengenai impor barang dan pembayaran pajak tidak langsung sekarang dimasukkan, tergantung dari negara mana barang tersebut diimpor.
Kolom ke-7	Ini melibatkan memasukkan rincian dokumen yang berfungsi sebagai konfirmasi pembayaran PPN yang sebenarnya.
Kolom ke-11 dan ke-12	Mengacu pada informasi dan aktivitas perantara.
Kolom ke-14	Dimaksudkan untuk nama dan kode mata uang yang pengisiannya wajib hanya dalam hal pembelian barang dilakukan dengan mata uang asing. Dalam semua situasi lainnya, itu tidak diisi, yaitu tetap kosong.

Buku penjualan itu juga bukannya tanpa perubahan. Secara khusus, tidak perlu lagi memasukkan ke dalamnya faktur korektif, yang dibuat oleh penjual, jika ada peningkatan nilai produk yang dikirim dalam periode pajak saat pengiriman sebenarnya dilakukan.

Selain itu, kolom berikut telah ditambahkan ke formulir:

Persyaratan pengisian jurnal faktur

Ada beberapa persyaratan dasar yang harus dipatuhi saat mengisi jurnal faktur. Salah satu persyaratan utama terkait dengan keberadaan wajib penomoran halaman dokumen. Selain itu, tentunya harus dijahit.

Dalam kasus menggunakan program komputer, misalnya 1C 8.3, untuk membuat jurnal, register tentunya harus ditampilkan di atas kertas dengan penomoran dan firmware.

Perusahaan yang membuat jurnal akuntansi secara mandiri berhak menentukan untuk jangka waktu berapa jurnal tersebut akan dibentuk. Ketidaktahuan dokumen ini tidak mengatur tanggung jawab lainnya, kecuali denda 50 rubel sesuai dengan Pasal 126 Kode Pajak Federasi Rusia.

Transaksi tunduk pada hukum

Barang pengirim dan miliknya

Jika perantara bertindak pada saat yang sama sebagai agen komisi (agen) dan pemasok, pembeli akan ditagih untuk seluruh volume barang. Dalam hal ini, dalam perannya sebagai penjual, perantara menunjukkan dirinya secara langsung, meskipun barang milik prinsipal juga ada di sana.

Faktur melewati proses pendaftaran di buku besar penjualan serta jurnal pengecer dan buku besar pembelian pelanggan. Setelah itu, data akun dikirim ke pengirim sehingga ia dapat menerbitkan kembali dokumen tersebut ke perantara.

Faktur yang diterbitkan ulang ini secara eksklusif mencerminkan barang yang dimiliki oleh pengirim. Pendaftaran diperlukan di buku besar penjualan kepala sekolah dan di buku besar penjual kembali.

Untuk kepala sekolah (principal)

Ketika perantara membeli barang secara pribadi dari dirinya sendiri untuk prinsipal, pemasok menagih faktur atas nama perantara. Pendaftaran harus dilakukan di jurnal pengecer, di buku pembelian dan di buku penjualan pemasok.

Variasi ringkasan

Perantara diperbolehkan untuk menerbitkan faktur gabungan yang ditujukan kepada prinsipal dengan menyertakan barang yang dibeli dari berbagai pemasok. Demikian juga, kepala sekolah dapat menerbitkan faktur gabungan termasuk barang yang dijual ke banyak pelanggan.

Jika barang pokok dijual ke banyak pelanggan, faktur yang dipatok dikeluarkan atas nama setiap pelanggan dan dimasukkan ke dalam buku besar pembelian yang sesuai.

Setelah itu, dari perantara, prinsipal menerima data tentang semua penjualan yang dilakukan, dan prinsipal, sebagai gantinya, menerbitkan faktur umum untuk volume barang yang terjual. Akun umum ini dicatat dalam jurnal pengecer dan buku penjualan kepala sekolah.

Saat membeli barang untuk pengirim, perantara diberikan faktur dari pemasok. Dokumen yang dikeluarkan ini tunduk pada pendaftaran di jurnal dan buku penjualan vendor. Setelah itu, faktur umum dikeluarkan untuk pengirim dari perantara barang yang dibeli dari semua penjual. Akun agregat ini dicatat dalam jurnal pengecer dan buku akuisisi kepala sekolah.

Ada beberapa kasus ketika perantara menerima pembayaran di muka dari sejumlah pembeli pada satu hari untuk pengiriman barang milik prinsipal di masa mendatang. Dalam kasus ini, perantara bertanggung jawab untuk menerbitkan faktur terpisah untuk uang muka kepada masing-masing klien. Akun ini harus terdaftar di majalah dan membeli buku dari pelanggan ini.

Selanjutnya, kepala sekolah menerima pesan dari perantara mengenai semua uang muka, dan kepala sekolah menerbitkan faktur umum untuk uang muka, yang dicatat dalam jurnal perantara dan buku penjualan kepala sekolah.

Situasi dan cara lain untuk menyelesaikannya

Nuansa untuk agen komisi

Jika agen komisi membeli barang atas nama mereka sendiri untuk komite, maka kesepakatan antara agen komisi dan penjual disepakati. Saat memberikan faktur pembelian produk atas namanya sendiri berdasarkan faktur dari penjual, sampel formulir agen komisi harus disimpan di jurnal.

Poin penting untuk dipertimbangkan oleh agen komisi:

• untuk remunerasi yang diterima olehnya, formulir harus diberikan kepada panitia (baik untuk remunerasi itu sendiri maupun untuk barang);
• faktur yang diterima dari penjual tidak tunduk pada pendaftaran di buku pembelian;
• tagihan yang dikeluarkan oleh agen komisi kepada komite-komite hanya tercermin dalam kaitannya dengan jumlah yang digunakan sebagai remunerasi baginya;
• akun yang dibuat oleh komite sesuai dengan informasi yang diterima dari agen komisi harus didaftarkan.

Aktivitas perantara

Di antara tugas utama perantara adalah melakukan transaksi atas namanya sendiri untuk uang yang disediakan oleh penjamin, serta pelaksanaan tindakan tidak hanya untuk uang penjamin, tetapi juga atas nama mereka. Opsi kedua melibatkan penerbitan faktur baik atas nama penjamin kepada klien, atau atas nama pemasok kepada penjamin.

Pelaksanaan operasi semacam itu membutuhkan kepastian atau kesepakatan keagenan. Dalam hal ini, tidak perlu mengikuti aturan terkait persiapan faktur dan penyimpanannya.

Dimungkinkan untuk melakukan operasi atas nama perantara jika pesanan dijalankan sesuai dengan perjanjian komisi, kontrak agensi yang menyediakan agen untuk melakukan tindakan mereka sendiri.

Diagram yang disederhanakan

Perusahaan yang mengerjakan sistem perpajakan yang disederhanakan, dalam beberapa kasus, harus menerbitkan faktur dan, sebagai akibatnya, mengisi jurnal akuntansinya.

Menurut keputusan Juli 2019, ini diperlukan ketika produk dibeli dari perusahaan asing yang berlokasi di luar negeri, tetapi menjual produk di Federasi Rusia, dan juga, objek properti yang merupakan bagian dari dana negara bagian dan kota disewakan.

Dalam jangka waktu 5 hari, perusahaan, yang bekerja dengan sistem "sederhana", menerbitkan faktur untuk dirinya sendiri dan membuat pendaftarannya di jurnal.

Koreksi dokumen setelah pengiriman

Undang-undang saat ini tidak mengatur kewajiban untuk menyerahkan jurnal akuntansi yang dikoreksi jika itu diserahkan ke IFTS, setelah itu ditemukan cacat di dalamnya. Namun demikian, lebih bijaksana untuk memperbaiki kesalahan dan mengirimkan versi yang sudah diedit ke Inspektorat Layanan Pajak Federal.

Untuk mengedit dokumen, Anda harus membatalkan faktur yang salah terlebih dahulu. Ini dilakukan dengan menampilkan harga produk dan jumlah pajak dengan tanda minus dan mendaftarkan versi faktur yang benar dengan tanda tambah.

Misalkan perantara membeli produk untuk pelanggan, dan kemudian ditemukan di departemen akuntansi bahwa jurnal akuntansi untuk kuartal kedua berisi rincian faktur yang diterima dari penjual yang salah. Majalah itu sendiri sudah dikirim ke kantor pajak.

Dalam hal ini, akuntan di bagian pertama jurnal membatalkan entri yang salah, dan indikator penjumlahan ditunjukkan dengan tanda minus. Baris berikutnya diisi dengan cara yang sama seperti baris yang dibatalkan dan kolom ke-12 diperbarui, yang mencantumkan nomor rekening yang benar. Indikator biaya disertai dengan tanda minus.

Di bagian kedua jurnal, entri yang salah juga dibatalkan, tetapi kolom ke-4 sudah ada koreksi, di mana nomor rekening diedit. Dalam hal ini indikator biaya ditunjukkan dengan tanda plus yang berfungsi sebagai konfirmasi keandalannya.

Perhatian!

• Karena seringnya terjadi perubahan dalam undang-undang, informasi terkadang menjadi lebih cepat usang daripada yang dapat kami perbarui di situs.
• Semua kasus sangat individual dan bergantung pada banyak faktor. Informasi dasar tidak menjamin solusi untuk masalah spesifik Anda.