rumah Pengetahuan Analisis faktor dalam ilmu ekonomi. Analisis faktor kegiatan ekonomi - abstrak Analisis faktor kegiatan perusahaan

Analisis faktor dalam ilmu ekonomi. Analisis faktor kegiatan ekonomi - abstrak Analisis faktor kegiatan perusahaan

Jenis model utama yang digunakan dalam analisis dan peramalan keuangan.

Sebelum kita mulai membicarakan salah satu jenis analisis keuangan – analisis faktor, mari kita ingat kembali apa itu analisis keuangan dan apa tujuannya.

Analisis keuangan adalah suatu metode untuk menilai kondisi keuangan dan kinerja suatu entitas ekonomi berdasarkan studi ketergantungan dan dinamika indikator pelaporan keuangan.

Analisis keuangan memiliki beberapa tujuan:

penilaian situasi keuangan;
mengidentifikasi perubahan kondisi keuangan dalam ruang dan waktu;
identifikasi faktor utama penyebab perubahan kondisi keuangan;
perkiraan tren utama kondisi keuangan.

Seperti yang Anda ketahui, ada jenis utama analisis keuangan berikut ini:

analisis horisontal;
analisis vertikal;
analisis tren;
metode rasio keuangan;
analisis perbandingan;
analisis faktor.

Setiap jenis analisis keuangan didasarkan pada penggunaan model yang memungkinkan untuk mengevaluasi dan menganalisis dinamika indikator utama perusahaan. Ada tiga jenis model utama: deskriptif, predikatif, dan normatif.

Model deskriptif juga dikenal sebagai model deskriptif. Mereka sangat penting untuk menilai kondisi keuangan suatu perusahaan. Ini termasuk: pembangunan sistem pelaporan neraca, penyajian laporan keuangan dalam berbagai bagian analitis, analisis pelaporan vertikal dan horizontal, sistem koefisien analitis, catatan analitis untuk pelaporan. Semua model ini didasarkan pada penggunaan informasi akuntansi.

Pada intinya analisis vertikal terletak penyajian laporan keuangan yang berbeda - dalam bentuk nilai relatif yang menjadi ciri struktur indikator total yang digeneralisasi. Elemen wajib dari analisis ini adalah rangkaian dinamis dari kuantitas-kuantitas ini, yang memungkinkan untuk melacak dan memprediksi perubahan struktural dalam komposisi aset ekonomi dan sumber cakupannya.

Analisis horisontal memungkinkan Anda mengidentifikasi tren perubahan masing-masing item atau kelompoknya yang termasuk dalam laporan keuangan. Analisis ini didasarkan pada perhitungan tingkat pertumbuhan dasar pos-pos neraca dan laporan laba rugi.

Sistem koefisien analitik– elemen utama analisis keuangan, digunakan oleh berbagai kelompok pengguna: manajer, analis, pemegang saham, investor, kreditor, dll. Ada lusinan indikator tersebut, dibagi menjadi beberapa kelompok sesuai dengan bidang utama analisis keuangan:

indikator likuiditas;
indikator stabilitas keuangan;
indikator kegiatan usaha;
indikator profitabilitas.

Model predikatif Ini adalah model prediktif. Mereka digunakan untuk memperkirakan pendapatan perusahaan dan kondisi keuangan masa depan. Yang paling umum adalah: menghitung titik volume penjualan kritis, membuat perkiraan laporan keuangan, model analisis dinamis (model faktor yang ditentukan secara ketat dan model regresi), model analisis situasi.

Model normatif. Model jenis ini memungkinkan Anda membandingkan hasil aktual perusahaan dengan hasil yang diharapkan, dihitung berdasarkan anggaran. Model-model ini digunakan terutama dalam analisis keuangan internal. Esensinya bermuara pada penetapan standar untuk setiap item biaya untuk proses teknologi, jenis produk, pusat tanggung jawab, dll. dan hingga analisis penyimpangan data aktual dari standar tersebut. Analisis ini sebagian besar didasarkan pada penggunaan model faktor deterministik yang ketat.

Seperti yang bisa kita lihat, pemodelan dan analisis model faktor menempati tempat penting dalam metodologi analisis keuangan. Mari kita pertimbangkan aspek ini lebih detail.

Dasar-dasar pemodelan.

Berfungsinya sistem sosial-ekonomi apa pun (termasuk perusahaan yang beroperasi) terjadi dalam kondisi interaksi kompleks dari faktor-faktor internal dan eksternal yang kompleks. Faktor- inilah penyebabnya, kekuatan pendorong suatu proses atau fenomena, yang menentukan sifat atau salah satu ciri utamanya.

Klasifikasi dan sistematisasi faktor-faktor dalam analisis kegiatan ekonomi.

Klasifikasi faktor adalah distribusinya ke dalam kelompok-kelompok tergantung pada karakteristik umum. Hal ini memungkinkan Anda untuk memperoleh pemahaman yang lebih mendalam tentang alasan perubahan fenomena yang diteliti, dan menilai lebih akurat tempat dan peran setiap faktor dalam pembentukan nilai indikator efektif.

Faktor-faktor yang dipelajari dalam analisis dapat diklasifikasikan menurut kriteria yang berbeda.

Berdasarkan sifatnya, faktor dibagi menjadi faktor alam, sosial ekonomi dan produksi-ekonomi.

Faktor alam mempunyai pengaruh yang besar terhadap hasil kegiatan pertanian, kehutanan dan industri lainnya. Mempertimbangkan pengaruhnya memungkinkan penilaian yang lebih akurat terhadap hasil kerja badan usaha.

Faktor sosial-ekonomi meliputi kondisi kehidupan pekerja, organisasi pekerjaan peningkatan kesehatan di perusahaan dengan produksi berbahaya, tingkat pelatihan personel secara umum, dll. Faktor-faktor tersebut berkontribusi pada penggunaan sumber daya produksi perusahaan secara lebih lengkap dan meningkatkan efisiensi produksi. pekerjaannya.

Faktor produksi dan ekonomi menentukan kelengkapan dan efisiensi penggunaan sumber daya produksi suatu perusahaan dan hasil akhir kegiatannya.

Berdasarkan besarnya pengaruhnya terhadap hasil kegiatan perekonomian, faktor dibedakan menjadi besar dan kecil. Yang utama mencakup faktor-faktor yang memiliki pengaruh yang menentukan terhadap indikator kinerja. Hal-hal yang tidak mempunyai pengaruh yang menentukan terhadap hasil kegiatan ekonomi dalam kondisi saat ini dianggap sekunder. Perlu dicatat bahwa, tergantung pada keadaan, faktor yang sama dapat bersifat primer dan sekunder. Kemampuan mengidentifikasi faktor-faktor utama dari seluruh rangkaian faktor menjamin kebenaran kesimpulan berdasarkan hasil analisis.

Faktor dibagi menjadi intern Dan luar, tergantung pada apakah kegiatan suatu perusahaan tertentu mempengaruhinya atau tidak. Analisis ini berfokus pada faktor internal yang dapat dipengaruhi oleh perusahaan.

Faktor dibagi menjadi objektif, terlepas dari kemauan dan keinginan orang, dan subyektif, tergantung pada pengaruh kegiatan badan hukum dan perorangan.

Menurut derajat prevalensinya, faktor dibagi menjadi umum dan khusus. Faktor umum beroperasi di semua sektor perekonomian. Faktor-faktor tertentu beroperasi dalam industri tertentu atau perusahaan tertentu.

Dalam proses kerja suatu organisasi, beberapa faktor mempengaruhi indikator yang diteliti secara terus menerus sepanjang waktu. Faktor-faktor seperti ini disebut permanen. Faktor yang pengaruhnya muncul secara berkala disebut variabel(misalnya pengenalan teknologi baru, jenis produk baru).

Yang sangat penting untuk menilai kegiatan perusahaan adalah pembagian faktor-faktor menurut sifat tindakannya intensif Dan luas. Faktor ekstensif mencakup faktor-faktor yang berhubungan dengan perubahan karakteristik fungsi suatu perusahaan secara kuantitatif, bukan kualitatif. Contohnya adalah peningkatan volume produksi karena bertambahnya jumlah tenaga kerja. Faktor intensif menjadi ciri sisi kualitatif proses produksi. Contohnya adalah peningkatan volume produksi dengan meningkatkan tingkat produktivitas tenaga kerja.

Sebagian besar faktor yang diteliti memiliki komposisi yang kompleks dan terdiri dari beberapa elemen. Namun ada juga yang tidak dapat dipecah-pecah menjadi bagian-bagiannya. Dalam hal ini, faktor-faktor dibagi menjadi kompleks (kompleks) Dan sederhana (elemen). Contoh faktor yang kompleks adalah produktivitas tenaga kerja, dan contoh sederhana adalah jumlah hari kerja dalam periode pelaporan.

Berdasarkan tingkat subordinasi (hierarki), dibedakan faktor tingkat subordinasi pertama, kedua, ketiga dan selanjutnya. KE faktor tingkat pertama Ini termasuk yang secara langsung mempengaruhi indikator kinerja. Faktor-faktor yang mempengaruhi indikator kinerja secara tidak langsung, dengan bantuan faktor tingkat pertama, disebut faktor tingkat kedua dll.

Jelas bahwa ketika mempelajari pengaruh sekelompok faktor terhadap pekerjaan suatu perusahaan, perlu untuk mengaturnya, yaitu melakukan analisis dengan mempertimbangkan hubungan internal dan eksternal, interaksi dan subordinasinya. Hal ini dicapai melalui sistematisasi. Sistematisasi adalah penempatan fenomena atau objek yang diteliti dalam urutan tertentu, mengidentifikasi hubungan dan subordinasinya.

Penciptaan sistem faktor adalah salah satu cara mensistematisasikan faktor-faktor tersebut. Mari kita perhatikan konsep sistem faktor.

Sistem faktor

Semua fenomena dan proses kegiatan ekonomi perusahaan saling bergantung. Hubungan antar fenomena ekonomi adalah perubahan gabungan dalam dua fenomena atau lebih. Di antara sekian banyak bentuk hubungan yang teratur, peranan penting dimainkan oleh sebab-akibat (deterministik), di mana suatu fenomena menimbulkan fenomena lainnya.

Dalam kegiatan ekonomi suatu perusahaan, beberapa fenomena berhubungan langsung satu sama lain, yang lain - secara tidak langsung. Misalnya, besarnya output bruto dipengaruhi langsung oleh faktor-faktor seperti jumlah pekerja dan tingkat produktivitas tenaga kerjanya. Banyak faktor lain yang secara tidak langsung mempengaruhi indikator ini.

Selain itu, setiap fenomena dapat dianggap sebagai sebab dan akibat. Misalnya, produktivitas tenaga kerja dapat dianggap, di satu sisi, sebagai penyebab perubahan volume produksi dan tingkat biayanya, dan di sisi lain, sebagai akibat dari perubahan tingkat mekanisasi dan otomatisasi produksi. perbaikan dalam organisasi buruh, dll.

Karakterisasi kuantitatif fenomena yang saling berkaitan dilakukan dengan menggunakan indikator. Indikator yang mencirikan penyebab disebut faktorial (independen); indikator yang mencirikan akibat disebut efektif (tergantung). Himpunan sifat-sifat faktor dan resultan yang dihubungkan oleh sebab dan akibat disebut sistem faktor.

Pemodelan fenomena apa pun adalah konstruksi ekspresi matematis dari hubungan yang ada. Pemodelan adalah salah satu metode pengetahuan ilmiah yang paling penting. Ada dua jenis ketergantungan yang dipelajari dalam proses analisis faktor: fungsional dan stokastik.

Suatu hubungan disebut fungsional, atau deterministik ketat, jika setiap nilai suatu karakteristik faktor sesuai dengan nilai non-acak yang terdefinisi dengan baik dari karakteristik yang dihasilkan.

Suatu hubungan disebut stokastik (probabilistik) jika setiap nilai suatu karakteristik faktor sesuai dengan sekumpulan nilai karakteristik yang dihasilkan, yaitu distribusi statistik tertentu.

Model sistem faktor adalah rumus matematika yang menyatakan hubungan nyata antara fenomena yang dianalisis. Secara umum dapat disajikan sebagai berikut:

dimana tanda resultannya;

Tanda-tanda faktor.

Dengan demikian, setiap indikator kinerja bergantung pada banyak faktor dan beragam. Dasar analisis ekonomi dan bagiannya adalah analisis faktor- mengidentifikasi, mengevaluasi dan memprediksi pengaruh faktor terhadap perubahan indikator kinerja. Semakin rinci ketergantungan indikator kinerja terhadap faktor-faktor tertentu dipelajari, semakin akurat hasil analisis dan penilaian kualitas kerja perusahaan. Tanpa studi faktor-faktor yang mendalam dan komprehensif, mustahil untuk menarik kesimpulan yang tepat tentang hasil operasi, mengidentifikasi cadangan produksi, dan membenarkan rencana dan keputusan manajemen.

Analisis faktor, jenis dan tugasnya.

Di bawah analisis faktor memahami metodologi kajian dan pengukuran dampak faktor secara komprehensif dan sistematis terhadap nilai indikator kinerja.

Secara umum dapat dibedakan hal-hal sebagai berikut: tahapan utama analisis faktor:

Menetapkan tujuan analisis.
Pemilihan faktor-faktor yang menentukan indikator kinerja yang diteliti.
Klasifikasi dan sistematisasi faktor-faktor untuk memberikan pendekatan terpadu dan sistematis terhadap studi pengaruhnya terhadap hasil kegiatan ekonomi.
Penentuan bentuk ketergantungan antara faktor dan indikator kinerja.
Memodelkan hubungan antara kinerja dan indikator faktor.
Perhitungan pengaruh faktor-faktor dan penilaian peran masing-masing faktor dalam mengubah nilai indikator kinerja.
Bekerja dengan model faktor (penggunaan praktisnya untuk mengelola proses ekonomi).

Pemilihan faktor untuk dianalisis suatu indikator tertentu dilakukan atas dasar pengetahuan teoritis dan praktis dalam industri tertentu. Dalam hal ini, mereka biasanya berangkat dari prinsip: semakin besar kompleks faktor yang diteliti, semakin akurat hasil analisisnya. Pada saat yang sama, perlu diingat bahwa jika faktor-faktor yang kompleks ini dianggap sebagai jumlah mekanis, tanpa memperhitungkan interaksinya, tanpa mengidentifikasi faktor-faktor utama yang menentukan, maka kesimpulannya mungkin salah. Dalam analisis aktivitas bisnis (ABA), studi yang saling berhubungan tentang pengaruh faktor-faktor terhadap nilai indikator kinerja dicapai melalui sistematisasinya, yang merupakan salah satu masalah metodologis utama ilmu ini.

Masalah metodologis yang penting dalam analisis faktor adalah menentukan bentuk ketergantungan antara faktor dan indikator kinerja: fungsional atau stokastik, langsung atau terbalik, linier atau lengkung. Ini menggunakan pengalaman teoretis dan praktis, serta metode untuk membandingkan deret paralel dan dinamis, pengelompokan analitis informasi awal, grafik, dll.

Pemodelan indikator ekonomi juga merupakan masalah kompleks dalam analisis faktor, yang penyelesaiannya memerlukan pengetahuan dan keterampilan khusus.

Perhitungan pengaruh faktor- aspek metodologis utama dalam ACD. Untuk mengetahui pengaruh faktor-faktor terhadap indikator akhir, banyak metode yang digunakan, yang akan dibahas lebih rinci di bawah ini.

Tahap terakhir dari analisis faktor adalah penggunaan praktis model faktor untuk menghitung cadangan pertumbuhan indikator efektif, untuk merencanakan dan memprediksi nilainya ketika situasi berubah.

Tergantung pada jenis model faktornya, ada dua jenis utama analisis faktor - deterministik dan stokastik.

adalah suatu teknik untuk mempelajari pengaruh faktor-faktor yang hubungannya dengan indikator efektif bersifat fungsional, yaitu bila indikator efektif model faktor disajikan dalam bentuk hasil kali, hasil bagi, atau jumlah aljabar faktor-faktor.

Jenis analisis faktor ini adalah yang paling umum, karena cukup mudah digunakan (dibandingkan dengan analisis stokastik), analisis ini memungkinkan Anda memahami logika tindakan faktor-faktor utama pengembangan usaha, mengukur pengaruhnya, memahami faktor-faktor mana dan dalam proporsi berapa perubahan dapat dan disarankan untuk meningkatkan efisiensi produksi. Kami akan membahas analisis faktor deterministik secara rinci dalam bab terpisah.

Analisis stokastik adalah metodologi untuk mempelajari faktor-faktor yang hubungannya dengan indikator kinerja, tidak seperti indikator fungsional, tidak lengkap dan probabilistik (korelasi). Jika dengan ketergantungan fungsional (lengkap) dengan perubahan argumen selalu terdapat perubahan fungsi yang bersesuaian, maka dengan hubungan korelasi perubahan argumen dapat memberikan beberapa nilai kenaikan fungsi tergantung kombinasinya. faktor lain yang menentukan indikator ini. Misalnya, produktivitas tenaga kerja pada tingkat rasio modal-tenaga kerja yang sama mungkin berbeda di perusahaan yang berbeda. Hal ini tergantung pada kombinasi optimal dari faktor-faktor lain yang mempengaruhi indikator ini.

Pemodelan stokastik, sampai batas tertentu, merupakan pelengkap dan pendalaman analisis faktor deterministik. Dalam analisis faktor, model ini digunakan karena tiga alasan utama:

perlu untuk mempelajari pengaruh faktor-faktor yang tidak mungkin untuk membangun model faktor yang ditentukan secara ketat (misalnya, tingkat leverage keuangan);

perlu untuk mempelajari pengaruh faktor-faktor kompleks yang tidak dapat digabungkan dalam model yang ditentukan secara ketat;
perlu dipelajari pengaruh faktor-faktor kompleks yang tidak dapat dinyatakan dengan satu indikator kuantitatif (misalnya, tingkat kemajuan ilmu pengetahuan dan teknologi).

Berbeda dengan pendekatan deterministik ketat, pendekatan stokastik memerlukan sejumlah prasyarat untuk implementasinya:

kehadiran suatu populasi;
volume observasi yang cukup;
keacakan dan independensi pengamatan;
keseragaman;
adanya sebaran karakteristik mendekati normal;
kehadiran peralatan matematika khusus.

Pembangunan model stokastik dilakukan dalam beberapa tahap:

analisis kualitatif (menetapkan tujuan analisis, menentukan populasi, menentukan karakteristik efektif dan faktor, memilih periode dilakukannya analisis, memilih metode analisis);
analisis awal dari populasi yang disimulasikan (memeriksa homogenitas populasi, mengecualikan pengamatan yang anomali, memperjelas ukuran sampel yang diperlukan, menetapkan pola distribusi untuk indikator yang diteliti);
konstruksi model stokastik (regresi) (klarifikasi daftar faktor, perhitungan estimasi parameter persamaan regresi, enumerasi varian model yang bersaing);
menilai kecukupan model (memeriksa signifikansi statistik persamaan secara keseluruhan dan parameter individualnya, memeriksa kepatuhan sifat formal estimasi dengan tujuan penelitian);
interpretasi ekonomi dan penggunaan praktis model (menentukan stabilitas ruang-waktu dari hubungan yang dibangun, menilai sifat praktis model).

Selain membaginya menjadi deterministik dan stokastik, jenis analisis faktor berikut dibedakan:

langsung dan mundur;
satu tahap dan multi tahap;
statis dan dinamis;
retrospektif dan prospektif (ramalan).

Pada analisis faktor langsung Penelitian dilakukan dengan cara deduktif – dari yang umum ke yang khusus. Analisis faktor terbalik melakukan studi tentang hubungan sebab-akibat dengan menggunakan metode induksi logis - dari faktor-faktor khusus, individu ke faktor-faktor umum.

Analisis faktor bisa satu tahap Dan multi-tahap. Tipe pertama digunakan untuk mempelajari faktor-faktor yang hanya satu tingkat (satu tingkat) subordinasinya tanpa memerincinya menjadi bagian-bagian komponennya. Misalnya, . Dalam analisis faktor multi-tahap, faktor-faktor dirinci A Dan B menjadi unsur-unsur penyusunnya untuk mempelajari perilakunya. Perincian faktor-faktornya dapat dilanjutkan lebih jauh. Dalam hal ini, pengaruh faktor-faktor pada tingkat subordinasi yang berbeda dipelajari.

Hal ini juga perlu untuk membedakannya statis Dan dinamis analisis faktor. Tipe pertama digunakan ketika mempelajari pengaruh faktor terhadap indikator kinerja pada tanggal yang bersangkutan. Jenis lainnya adalah teknik mempelajari hubungan sebab-akibat dalam dinamika.

Terakhir, analisis faktor bisa retrospektif, yang mempelajari alasan peningkatan indikator kinerja selama periode terakhir, dan menjanjikan, yang mengkaji perilaku faktor dan indikator kinerja dalam perspektif.

Analisis faktor deterministik.

Analisis faktor deterministik memiliki urutan prosedur yang cukup ketat:

pembangunan model faktor deterministik yang sehat secara ekonomi;
memilih teknik analisis faktor dan mempersiapkan kondisi pelaksanaannya;
pelaksanaan prosedur penghitungan analisis model;
merumuskan kesimpulan dan rekomendasi berdasarkan hasil analisis.

Tahap pertama sangat penting, karena model yang dibangun secara tidak tepat dapat memberikan hasil yang tidak dapat dibenarkan secara logis. Arti dari tahap ini adalah sebagai berikut: setiap perluasan model faktor yang ditentukan secara ketat tidak boleh bertentangan dengan logika hubungan sebab-akibat. Sebagai contoh, perhatikan model yang menghubungkan volume penjualan (P), jumlah karyawan (H) dan produktivitas tenaga kerja (LP). Secara teoritis, ada tiga model yang dapat dieksplorasi:

Ketiga rumus tersebut benar dari sudut pandang aritmatika, namun dari sudut pandang analisis faktor, hanya rumus pertama yang masuk akal, karena di dalamnya indikator di sebelah kanan rumus adalah faktor, yaitu penyebab yang menghasilkan dan menentukan nilai indikator di sisi kiri (konsekuensi ).

Pada tahap kedua, salah satu metode analisis faktor dipilih: integral, substitusi berantai, logaritma, dll. Masing-masing metode memiliki kelebihan dan kekurangan masing-masing. Kami akan mempertimbangkan penjelasan komparatif singkat tentang metode-metode ini di bawah.

Jenis model faktor deterministik.

Ada model analisis deterministik berikut:

model aditif, yaitu model yang memasukkan faktor-faktor dalam bentuk penjumlahan aljabar; contohnya adalah model neraca komoditas:

Di mana R- penerapan;

Persediaan pada awal periode;

P- tanda terima barang;

Persediaan akhir;

DI DALAM- pembuangan barang lainnya;

model perkalian, yaitu model yang memasukkan faktor-faktor dalam bentuk suatu produk; Contohnya adalah model dua faktor yang paling sederhana:

Di mana R- penerapan;

H- nomor;

PT- produktivitas tenaga kerja;

beberapa model, yaitu model yang mewakili hubungan faktor, misalnya:

dimana rasio modal-tenaga kerja;

sistem operasi

H- nomor;

model campuran, yaitu model yang memasukkan faktor-faktor dalam berbagai kombinasi, misalnya:

Di mana R- penerapan;

Profitabilitas;

sistem operasi- biaya aset tetap;
Tentang- biaya modal kerja.

Model deterministik ketat yang mempunyai lebih dari dua faktor disebut multifaktorial.

Masalah khas analisis faktor deterministik.

Dalam analisis faktor deterministik, empat masalah umum dapat dibedakan:

Menilai pengaruh perubahan relatif faktor terhadap perubahan relatif indikator kinerja.
Menilai dampak perubahan mutlak pada faktor ke-i terhadap perubahan mutlak suatu indikator kinerja.
Menentukan perbandingan perubahan indikator efektif yang disebabkan oleh perubahan faktor ke-i terhadap nilai dasar indikator efektif.
Penentuan porsi perubahan mutlak indikator kinerja yang disebabkan oleh perubahan faktor ke-i terhadap perubahan total indikator kinerja.

Mari kita cirikan masalah-masalah ini dan pertimbangkan solusi untuk masing-masing masalah tersebut dengan menggunakan contoh sederhana yang spesifik.

Contoh.

Volume output kotor (GP) bergantung pada dua faktor utama tingkat pertama: jumlah karyawan (NH) dan output tahunan rata-rata (AG). Kami memiliki model perkalian dua faktor: . Mari kita pertimbangkan situasi ketika produksi dan jumlah pekerja pada periode pelaporan menyimpang dari nilai yang direncanakan.

Data untuk perhitungan diberikan pada Tabel 1.

Tabel 1. Data analisis faktor volume output bruto.

Tugas 1.

Masalahnya masuk akal untuk model perkalian dan banyak. Mari kita pertimbangkan model dua faktor yang paling sederhana. Tentunya, ketika menganalisis dinamika indikator-indikator tersebut, hubungan antar indeks berikut akan terpenuhi:

dimana nilai indeks adalah perbandingan nilai indikator pada periode pelaporan dengan nilai dasar.

Mari kita hitung indeks output kotor, jumlah karyawan, dan output tahunan rata-rata dalam contoh kita:

;

Menurut aturan di atas, indeks output bruto sama dengan produk indeks jumlah pekerja dan output tahunan rata-rata, yaitu.

Tentunya jika kita menghitung indeks output bruto secara langsung, kita akan mendapatkan nilai yang sama:

Kita dapat menyimpulkan: sebagai akibat dari peningkatan jumlah karyawan sebesar 1,2 kali lipat dan peningkatan rata-rata output tahunan sebesar 1,25 kali lipat, volume output kotor meningkat sebesar 1,5 kali lipat.

Dengan demikian, perubahan relatif pada indikator faktor dan kinerja dihubungkan dengan hubungan yang sama seperti indikator pada model aslinya. Masalah ini diselesaikan dengan menjawab pertanyaan seperti: “Apa yang terjadi jika indikator ke-i berubah sebesar n%, dan indikator ke-j berubah sebesar k%?”

Tugas 2.

Adalah tugas utama analisis faktor deterministik; rumusan umumnya berbentuk:

Membiarkan - model yang ditentukan secara ketat yang mencirikan perubahan indikator kinerja kamu dari N faktor; semua indikator mendapat peningkatan (misalnya secara dinamis, dibandingkan rencana, dibandingkan standar):

Diperlukan untuk menentukan bagian mana dari kenaikan indikator efektif kamu wajib menambah faktor ke-i, yaitu tuliskan ketergantungan berikut:

dimana perubahan umum dalam indikator kinerja, yang berkembang di bawah pengaruh simultan semua karakteristik faktor;

Perubahan indikator kinerja hanya dipengaruhi oleh faktor.

Bergantung pada metode analisis model yang dipilih, dekomposisi faktor mungkin berbeda. Oleh karena itu, dalam konteks tugas ini, mari kita pertimbangkan metode utama menganalisis model faktor.

Metode dasar analisis faktor deterministik.

Salah satu faktor metodologis yang paling penting dalam ACD adalah menentukan besarnya pengaruh faktor individu terhadap peningkatan indikator kinerja. Dalam analisis faktor deterministik (DFA), metode berikut digunakan untuk ini: mengidentifikasi pengaruh faktor yang terisolasi, substitusi rantai, perbedaan absolut, perbedaan relatif, pembagian proporsional, integral, logaritma, dll.

Tiga metode pertama didasarkan pada metode eliminasi. Eliminate artinya menghilangkan, menolak, mengecualikan pengaruh semua faktor terhadap nilai indikator efektif, kecuali satu. Metode ini didasarkan pada kenyataan bahwa semua faktor berubah secara independen satu sama lain: pertama satu berubah, dan semua faktor lainnya tetap tidak berubah, lalu dua berubah, lalu tiga, dan seterusnya, sedangkan sisanya tetap tidak berubah. Hal ini memungkinkan kita untuk mengetahui pengaruh masing-masing faktor terhadap nilai indikator yang diteliti secara terpisah.

Mari kita beri penjelasan singkat tentang metode yang paling umum.

Metode substitusi berantai adalah metode yang sangat sederhana dan visual, yang paling universal. Ini digunakan untuk menghitung pengaruh faktor dalam semua jenis model faktor deterministik: aditif, perkalian, kelipatan, dan campuran. Metode ini memungkinkan Anda untuk menentukan pengaruh masing-masing faktor terhadap perubahan nilai indikator kinerja dengan secara bertahap mengganti nilai dasar setiap indikator faktor dalam cakupan indikator kinerja dengan nilai sebenarnya pada periode pelaporan. Untuk tujuan ini, sejumlah nilai kondisional dari indikator kinerja ditentukan, yang memperhitungkan perubahan pada satu, lalu dua, lalu tiga, dan seterusnya, dengan asumsi bahwa sisanya tidak berubah. Membandingkan nilai suatu indikator efektif sebelum dan sesudah perubahan tingkat suatu faktor memungkinkan kita untuk menentukan dampak suatu faktor tertentu terhadap peningkatan indikator efektif, tidak termasuk pengaruh faktor lainnya. Dengan menggunakan metode ini, dekomposisi lengkap tercapai.

Ingatlah bahwa ketika menggunakan metode ini, urutan perubahan nilai faktor sangatlah penting, karena penilaian kuantitatif pengaruh masing-masing faktor bergantung pada hal ini.

Pertama-tama, perlu dicatat bahwa tidak ada dan tidak mungkin ada satu metode pun untuk menentukan urutan ini - ada model yang dapat menentukannya secara sewenang-wenang. Hanya untuk sejumlah kecil model pendekatan formal dapat digunakan. Dalam praktiknya, masalah ini tidak terlalu penting, karena dalam analisis retrospektif, yang penting adalah tren dan kepentingan relatif dari faktor ini atau itu, dan bukan perkiraan yang tepat mengenai pengaruhnya.

Namun demikian, untuk mempertahankan pendekatan yang kurang lebih seragam dalam menentukan urutan penggantian faktor-faktor dalam model, prinsip-prinsip umum dapat dirumuskan. Mari kita perkenalkan beberapa definisi.

Suatu tanda yang berkaitan langsung dengan fenomena yang diteliti dan mencirikan aspek kuantitatifnya disebut utama atau kuantitatif. Tanda-tanda tersebut adalah: a) mutlak (volumetrik); b) mereka dapat diringkas dalam ruang dan waktu. Contohnya termasuk volume penjualan, jumlah karyawan, biaya modal kerja, dll.

Ciri-ciri yang berhubungan dengan fenomena yang diteliti tidak secara langsung, tetapi melalui satu atau lebih ciri lain dan mencirikan sisi kualitatif dari fenomena yang diteliti disebut sekunder atau kualitas. Tanda-tanda tersebut adalah: a) relatif; b) mereka tidak dapat diringkas dalam ruang dan waktu. Contohnya termasuk rasio modal-tenaga kerja, profitabilitas, dll. Analisis ini mengidentifikasi faktor-faktor sekunder dari pesanan ke-1, ke-2, dan seterusnya, yang diperoleh dengan perincian berurutan.

Model faktor yang ditentukan secara ketat disebut lengkap jika indikator efektifnya bersifat kuantitatif, dan tidak lengkap jika indikator efektifnya bersifat kualitatif. Dalam model dua faktor yang lengkap, satu faktor selalu bersifat kuantitatif, yang kedua bersifat kualitatif. Dalam hal ini, disarankan untuk mulai mengganti faktor dengan indikator kuantitatif. Jika terdapat beberapa indikator kuantitatif dan beberapa indikator kualitatif, maka nilai faktor subordinasi tingkat pertama harus diubah terlebih dahulu, baru kemudian yang lebih rendah. Oleh karena itu, penggunaan metode substitusi berantai memerlukan pengetahuan tentang hubungan faktor-faktor, subordinasinya, dan kemampuan untuk mengklasifikasikan dan mensistematisasikannya dengan benar.

Sekarang, dengan menggunakan contoh kita, mari kita lihat prosedur penerapan metode substitusi berantai.

Algoritma perhitungan menggunakan metode substitusi berantai untuk model ini adalah sebagai berikut:

Seperti yang Anda lihat, indikator output kotor kedua berbeda dari yang pertama karena ketika menghitungnya, yang diambil adalah jumlah pekerja sebenarnya, bukan yang direncanakan. Output tahunan rata-rata per pekerja dalam kedua kasus tersebut direncanakan. Artinya, karena peningkatan jumlah pekerja, hasil produksi meningkat sebesar 32.000 juta rubel. (192.000 - 160.000).

Indikator ketiga berbeda dengan indikator kedua karena ketika menghitung nilainya, output pekerja diambil pada tingkat aktual, bukan pada tingkat yang direncanakan. Jumlah karyawan dalam kedua kasus tersebut adalah aktual. Oleh karena itu, karena peningkatan produktivitas tenaga kerja, volume output kotor meningkat sebesar 48.000 juta rubel. (240.000 - 192.000).

Dengan demikian, melebihi rencana output bruto merupakan akibat dari pengaruh faktor-faktor berikut:

Jumlah aljabar faktor-faktor ketika menggunakan metode ini harus sama dengan peningkatan total indikator efektif:

Tidak adanya persamaan tersebut menunjukkan adanya kesalahan dalam perhitungan.

Metode analisis lain, seperti integral dan logaritmik, dapat mencapai akurasi perhitungan yang lebih tinggi, namun metode ini memiliki cakupan yang lebih terbatas dan memerlukan jumlah perhitungan yang besar, sehingga tidak nyaman untuk melakukan analisis operasional.

Tugas 3.

Dalam arti tertentu, ini merupakan konsekuensi dari masalah standar kedua, karena didasarkan pada dekomposisi faktor yang dihasilkan. Perlunya penyelesaian masalah ini karena unsur dekomposisi faktor merupakan nilai absolut yang sulit digunakan untuk perbandingan spatio-temporal. Saat memecahkan masalah 3, dekomposisi faktor dilengkapi dengan indikator relatif:

Interpretasi ekonomi: koefisien menunjukkan berapa persentase dibandingkan dengan tingkat dasar indikator kinerja telah berubah di bawah pengaruh faktor ke-i.

Mari kita hitung koefisiennya α sebagai contoh kita, menggunakan dekomposisi faktor yang diperoleh sebelumnya dengan metode substitusi berantai:

;

Dengan demikian, volume output bruto meningkat sebesar 20% karena peningkatan jumlah pekerja dan sebesar 30% karena peningkatan output. Total peningkatan output kotor adalah 50%.

Tugas 4.

Ini juga diselesaikan berdasarkan masalah dasar 2 dan direduksi menjadi perhitungan indikator:

Interpretasi ekonomi: koefisien menunjukkan bagian kenaikan indikator kinerja akibat perubahan faktor ke-i. Tidak ada pertanyaan di sini apakah semua karakteristik faktor berubah secara searah (baik meningkat atau menurun). Jika kondisi ini tidak terpenuhi, penyelesaian masalah mungkin akan menjadi rumit. Khususnya pada model dua faktor yang paling sederhana, dalam hal ini perhitungan menurut rumus yang diberikan tidak dilakukan dan dianggap bahwa 100% peningkatan indikator efektif disebabkan oleh perubahan karakteristik faktor dominan. , yaitu karakteristik yang berubah searah dengan indikator efektif.

Mari kita hitung koefisiennya γ sebagai contoh kita, menggunakan dekomposisi faktor yang diperoleh dengan metode substitusi berantai:

Dengan demikian, peningkatan jumlah pekerja menyumbang 40% dari total peningkatan output bruto, dan peningkatan output sebesar 60%. Artinya peningkatan produksi dalam situasi ini menjadi faktor penentunya.

Berfungsinya sistem sosial-ekonomi apa pun (termasuk perusahaan yang beroperasi) terjadi dalam kondisi interaksi kompleks dari faktor-faktor internal dan eksternal yang kompleks. Faktor- inilah penyebabnya, kekuatan pendorong suatu proses atau fenomena, yang menentukan sifat atau salah satu ciri utamanya.

Dalam analisis faktor memahami metodologi kajian dan pengukuran dampak faktor secara komprehensif dan sistematis terhadap nilai indikator kinerja.

Secara umum, kita dapat membedakan yang utama berikut: tahapan (tugas) analisis faktor:

Menetapkan tujuan analisis.

Pemilihan faktor-faktor yang menentukan indikator kinerja yang diteliti.

Klasifikasi dan sistematisasi faktor-faktor untuk memberikan pendekatan terpadu dan sistematis terhadap studi pengaruhnya terhadap hasil kegiatan ekonomi.

Penentuan bentuk ketergantungan antara faktor dan indikator kinerja.

Memodelkan hubungan antara kinerja dan indikator faktor.

Perhitungan pengaruh faktor-faktor dan penilaian peran masing-masing faktor dalam mengubah nilai indikator kinerja.

Bekerja dengan model faktor (penggunaan praktisnya untuk mengelola proses ekonomi).

Dengan kata lain, tugas metode- transisi dari sejumlah besar tanda atau penyebab yang menentukan variabilitas yang diamati ke sejumlah kecil variabel (faktor) terpenting dengan kehilangan informasi minimal (metode yang pada dasarnya serupa, tetapi tidak secara matematis - analisis komponen, kanonik analisis, dll).

Metode tersebut muncul dan pada mulanya dikembangkan dalam permasalahan psikologi dan antropologi (pada pergantian abad ke-19 dan ke-20), namun kini cakupan penerapannya jauh lebih luas.

Tujuan analisis faktor

Analisis faktor- menentukan pengaruh faktor terhadap hasil - adalah salah satu solusi metodologis terkuat dalam analisis aktivitas ekonomi perusahaan untuk pengambilan keputusan. Untuk manajer - argumen tambahan, "sudut pandang" tambahan.

Kelayakan menggunakan analisis faktor

Seperti yang Anda ketahui, Anda dapat menganalisis segala sesuatu tanpa batas. Dianjurkan pada tahap pertama untuk menerapkan analisis penyimpangan, dan jika perlu dan dapat dibenarkan, untuk menerapkan metode analisis faktor. Dalam banyak kasus, analisis sederhana terhadap penyimpangan sudah cukup untuk memahami bahwa penyimpangan tersebut “kritis”, dan bila tidak perlu mengetahui tingkat pengaruhnya sama sekali.

Faktor dibagi menjadi internal dan eksternal, tergantung pada apakah kegiatan suatu perusahaan tertentu mempengaruhinya atau tidak. Analisis ini berfokus pada faktor internal yang dapat dipengaruhi oleh perusahaan.

Faktor dibagi menjadi objektif, independen dari kemauan dan keinginan orang, dan subyektif, dipengaruhi oleh kegiatan badan hukum dan perorangan.

Menurut tingkat prevalensinya, faktor-faktornya dibagi menjadi umum dan khusus. Faktor umum beroperasi di semua sektor perekonomian. Faktor-faktor tertentu beroperasi dalam industri tertentu atau perusahaan tertentu.

Jenis analisis faktor

Jenis analisis faktor berikut ini ada:

1) deterministik (fungsional) – indikator efektif disajikan dalam bentuk produk, hasil bagi, atau jumlah aljabar faktor.

2) Stochastic (korelasi) - hubungan antara indikator efektif dan faktor tidak lengkap atau probabilistik.

3) Langsung (deduktif) – dari yang umum ke yang khusus.

4) Terbalik (induktif) – dari yang khusus ke yang umum.

5) Satu tahap dan multi tahap.

6) Statis dan dinamis.

7) Retrospektif dan prospektif.

Tergantung pada jenis model faktor, ada dua jenis utama analisis faktor - deterministik dan stokastik.

Analisis faktor deterministik adalah suatu teknik untuk mempelajari pengaruh faktor-faktor yang hubungannya dengan indikator efektif bersifat fungsional, yaitu bila indikator efektif model faktor disajikan dalam bentuk hasil kali, hasil bagi, atau jumlah aljabar faktor-faktor.

Analisis faktor deterministik mempunyai urutan prosedur yang cukup ketat:

1.membangun model faktor deterministik yang sehat secara ekonomi;

2. memilih metode analisis faktor dan mempersiapkan kondisi pelaksanaannya;

3.implementasi prosedur penghitungan untuk analisis model;

Metode dasar analisis faktor deterministik

Metode substitusi berantai; Metode perbedaan mutlak; Metode perbedaan relatif; Metode integral; Metode logaritma.

Analisis stokastik adalah metodologi untuk mempelajari faktor-faktor yang hubungannya dengan indikator kinerja, tidak seperti indikator fungsional, tidak lengkap dan probabilistik (korelasi). Inti dari metode stokastik adalah mengukur pengaruh ketergantungan stokastik dengan faktor-faktor yang tidak pasti dan mendekati. Metode stokastik Disarankan untuk digunakan untuk penelitian ekonomi dengan korelasi yang tidak lengkap (probabilistik): misalnya untuk masalah pemasaran. Jika dengan ketergantungan fungsional (lengkap) dengan perubahan argumen selalu terdapat perubahan fungsi yang bersesuaian, maka dengan hubungan korelasi perubahan argumen dapat memberikan beberapa nilai kenaikan fungsi tergantung kombinasinya. faktor lain yang menentukan indikator ini. Misalnya, produktivitas tenaga kerja pada tingkat rasio modal-tenaga kerja yang sama mungkin berbeda di perusahaan yang berbeda. Hal ini tergantung pada kombinasi optimal dari faktor-faktor lain yang mempengaruhi indikator ini.

Pemodelan stokastik, sampai batas tertentu, merupakan pelengkap dan pendalaman analisis faktor deterministik. Dalam analisis faktor, model ini digunakan menurut tiga model utama alasan:

Penting untuk mempelajari pengaruh faktor-faktor yang tidak mungkin membangun model faktor yang ditentukan secara ketat (misalnya, tingkat leverage keuangan);

Penting untuk mempelajari pengaruh faktor-faktor kompleks yang tidak dapat digabungkan dalam model deterministik yang sama;

Penting untuk mempelajari pengaruh faktor-faktor kompleks yang tidak dapat dinyatakan dalam satu indikator kuantitatif (misalnya, tingkat kemajuan ilmu pengetahuan dan teknologi).

Analisis faktor dapat bersifat satu tahap atau multi tahap. Tipe pertama digunakan untuk mempelajari faktor-faktor yang hanya satu tingkat (satu tingkat) subordinasinya tanpa memerincinya menjadi bagian-bagian komponennya. Misalnya, . Dalam analisis faktor multitahap, faktor a dan b dirinci menjadi elemen-elemen komponennya untuk mempelajari perilakunya. Perincian faktor-faktornya dapat dilanjutkan lebih jauh. Dalam hal ini, pengaruh faktor-faktor pada tingkat subordinasi yang berbeda dipelajari.

Penting juga untuk membedakan antara analisis faktor statis dan dinamis. Tipe pertama digunakan ketika mempelajari pengaruh faktor terhadap indikator kinerja pada tanggal yang bersangkutan. Jenis lainnya adalah teknik mempelajari hubungan sebab-akibat dalam dinamika.

Semua fenomena dan proses kegiatan ekonomi perusahaan saling berhubungan dan saling bergantung. Ada yang berhubungan langsung satu sama lain, ada pula yang berhubungan tidak langsung. Oleh karena itu, isu metodologis yang penting dalam analisis ekonomi adalah studi dan pengukuran pengaruh faktor-faktor terhadap nilai indikator ekonomi yang diteliti.

Di bawah analisis faktor ekonomi dipahami sebagai transisi bertahap dari sistem faktor awal ke sistem faktor akhir, pengungkapan seluruh faktor langsung yang dapat diukur secara kuantitatif yang mempengaruhi perubahan indikator kinerja.

Berdasarkan sifat hubungan antar indikator, metode analisis faktor deterministik dan stokastik dibedakan.

Analisis faktor deterministik adalah suatu metodologi untuk mempelajari pengaruh faktor-faktor yang hubungannya dengan indikator kinerja bersifat fungsional.

Sifat utama dari pendekatan deterministik terhadap analisis:

· konstruksi model deterministik melalui analisis logis;
· adanya hubungan yang lengkap (keras) antar indikator;
· ketidakmungkinan memisahkan hasil pengaruh faktor-faktor yang bekerja secara simultan yang tidak dapat digabungkan dalam satu model;
· studi tentang hubungan dalam jangka pendek.

Ada empat jenis model deterministik:

Model-model tersebut, misalnya, mencakup indikator biaya dalam kaitannya dengan elemen biaya produksi dan item biaya; indikator volume produksi dalam hubungannya dengan volume keluaran produk individu atau volume keluaran di masing-masing departemen.

Model perkalian dapat diringkas dengan rumus

Contoh model perkalian adalah model volume penjualan dua faktor

Beberapa model:

Contoh model berganda adalah indikator periode perputaran barang (dalam hari). T O.T. :

Di mana Z T- rata-rata stok barang; TENTANG R- volume penjualan satu hari.

Model campuran adalah kombinasi dari model di atas dan dapat dijelaskan menggunakan ekspresi khusus:

Contoh model tersebut adalah indikator biaya per 1 rubel. produk komersial, indikator profitabilitas, dll.

Untuk mempelajari hubungan antar indikator dan mengukur secara kuantitatif berbagai faktor yang mempengaruhi indikator efektif, kami menyajikan secara umum aturan transformasi model untuk memasukkan indikator faktor baru.

Untuk merinci indikator faktor yang menggeneralisasi menjadi komponen-komponennya yang menarik untuk perhitungan analitis, digunakan teknik pemanjangan sistem faktor.

Untuk mengidentifikasi sejumlah faktor baru dan membangun indikator faktor yang diperlukan untuk perhitungan, digunakan teknik perluasan model faktor. Dalam hal ini, pembilang dan penyebutnya dikalikan dengan angka yang sama:

Untuk membangun indikator faktor baru digunakan teknik model faktor pereduksi. Bila menggunakan teknik ini, pembilang dan penyebutnya dibagi dengan angka yang sama.

Kerincian analisis faktor sangat ditentukan oleh banyaknya faktor yang pengaruhnya dapat dinilai secara kuantitatif, oleh karena itu model perkalian multifaktorial sangat penting dalam analisis. Konstruksi mereka didasarkan pada prinsip-prinsip berikut:

· tempat setiap faktor dalam model harus sesuai dengan perannya dalam pembentukan indikator efektif;
· model harus dibangun dari model lengkap dua faktor dengan membagi faktor-faktor secara berurutan, biasanya kualitatif, menjadi komponen-komponen;
· Saat menulis rumus model multifaktor, faktor-faktor harus diurutkan dari kiri ke kanan sesuai urutan penggantiannya.

Konstruksi model faktor merupakan tahap pertama dari analisis deterministik. Selanjutnya menentukan metode untuk menilai pengaruh faktor.

Metode substitusi rantai terdiri dari penentuan sejumlah nilai perantara dari indikator generalisasi dengan mengganti nilai dasar faktor secara berurutan dengan nilai pelaporan. Metode ini didasarkan pada eliminasi. Menghapuskan- artinya menghilangkan, menghilangkan pengaruh semua faktor terhadap nilai indikator efektif, kecuali satu. Selain itu, berdasarkan fakta bahwa semua faktor berubah secara independen satu sama lain, yaitu. Pertama, satu faktor berubah, dan faktor lainnya tetap tidak berubah. lalu dua berubah sementara yang lain tetap tidak berubah, dan seterusnya.

Secara umum penerapan metode rantai produksi dapat digambarkan sebagai berikut:

dimana a 0, b 0, c 0 adalah nilai dasar faktor-faktor yang mempengaruhi indikator umum y;

a 1 , b 1 , c 1 - nilai faktor yang sebenarnya;

y a, y b, adalah perubahan antara pada indikator yang dihasilkan masing-masing terkait dengan perubahan faktor a, b.

Perubahan total Dу=у 1 -у 0 terdiri dari jumlah perubahan indikator yang dihasilkan akibat perubahan setiap faktor dengan nilai tetap dari faktor-faktor lainnya:

Mari kita lihat sebuah contoh:

Tabel 2 Data awal untuk analisis faktor

Kami akan menganalisis dampak jumlah pekerja dan output mereka terhadap volume output yang dapat dipasarkan menggunakan metode yang dijelaskan di atas berdasarkan data pada Tabel 2. Ketergantungan volume produk komersial pada faktor-faktor ini dapat digambarkan dengan menggunakan model perkalian:

Kemudian pengaruh perubahan jumlah pegawai terhadap indikator umum dapat dihitung dengan menggunakan rumus:

Dengan demikian, perubahan volume produk yang dapat dipasarkan dipengaruhi secara positif oleh perubahan jumlah karyawan sebanyak 5 orang, yang menyebabkan peningkatan volume produksi sebesar 730 ribu rubel. dan dampak negatifnya adalah penurunan output sebesar 10 ribu rubel, yang menyebabkan penurunan volume sebesar 250 ribu rubel. Pengaruh gabungan dari dua faktor menyebabkan peningkatan volume produksi sebesar 480 ribu rubel.

Kelebihan metode ini: keserbagunaan aplikasi, kemudahan perhitungan.

Kerugian dari metode ini adalah, tergantung pada urutan penggantian faktor yang dipilih, hasil penguraian faktor memiliki arti yang berbeda-beda. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa sebagai hasil dari penerapan metode ini, terbentuk residu tertentu yang tidak dapat terurai, yang ditambah dengan besarnya pengaruh faktor terakhir. Dalam praktiknya, keakuratan penilaian faktor diabaikan, sehingga menyoroti pentingnya pengaruh faktor tertentu. Namun, ada aturan tertentu yang menentukan urutan pergantian pemain:

· jika terdapat indikator kuantitatif dan kualitatif dalam model faktor, maka perubahan faktor kuantitatif dipertimbangkan terlebih dahulu;
· Jika model diwakili oleh beberapa indikator kuantitatif dan kualitatif, urutan substitusi ditentukan dengan analisis logis.

Di bawah faktor kuantitatif dalam analisis mereka memahami hal-hal yang mengungkapkan kepastian kuantitatif suatu fenomena dan dapat diperoleh dengan penghitungan langsung (jumlah pekerja, mesin, bahan mentah, dll.).

Faktor kualitatif menentukan kualitas internal, tanda dan karakteristik fenomena yang diteliti (produktivitas tenaga kerja, kualitas produk, rata-rata jam kerja, dll).

Metode perbedaan mutlak merupakan modifikasi dari metode substitusi berantai. Perubahan indikator efektif karena masing-masing faktor dengan menggunakan metode perbedaan didefinisikan sebagai produk dari deviasi faktor yang diteliti dengan nilai dasar atau nilai pelaporan faktor lain, tergantung pada urutan substitusi yang dipilih:

Metode perbedaan relatif digunakan untuk mengukur pengaruh faktor-faktor terhadap pertumbuhan suatu indikator kinerja pada model perkalian dan campuran bentuk y = (a - b) . Dengan. Ini digunakan dalam kasus di mana data awal berisi deviasi relatif yang ditentukan sebelumnya dari indikator faktor dalam persentase.

Untuk model perkalian seperti y = a . V . Teknik analisisnya adalah sebagai berikut:

· temukan deviasi relatif dari setiap indikator faktor:
· menentukan penyimpangan indikator kinerja pada disebabkan oleh masing-masing faktor

Contoh. Menggunakan data dalam tabel. 2, kita akan menganalisis menggunakan metode perbedaan relatif. Penyimpangan relatif dari faktor-faktor yang dipertimbangkan adalah:

Mari kita hitung dampak masing-masing faktor terhadap volume output komersial:

Hasil perhitungannya sama seperti jika menggunakan cara sebelumnya.

Metode integral memungkinkan Anda menghindari kerugian yang melekat pada metode substitusi berantai, dan tidak memerlukan penggunaan teknik untuk mendistribusikan sisa yang tidak dapat diurai ke antara faktor-faktor, karena ia memiliki hukum logaritmik redistribusi beban faktor. Metode integral memungkinkan untuk mencapai penguraian lengkap indikator efektif menjadi faktor-faktor dan bersifat universal, yaitu. berlaku untuk model perkalian, kelipatan, dan campuran. Pengoperasian penghitungan integral tertentu diselesaikan dengan menggunakan PC dan direduksi menjadi pembuatan ekspresi integran yang bergantung pada jenis fungsi atau model sistem faktor.

Anda juga dapat menggunakan rumus kerja yang sudah terbentuk yang diberikan dalam literatur khusus:

1. Lihat modelnya:
2. Lihat modelnya:
3. Lihat modelnya:
4. Lihat modelnya:

Mari kita pertimbangkan kemungkinan menggunakan metode utama analisis deterministik, dengan merangkum hal-hal di atas dalam bentuk matriks (Tabel 3).

Tabel 3 Matriks penerapan metode analisis faktor deterministik

Analisis adalah konsep yang sangat luas yang mendasari semua aktivitas manusia yang praktis dan ilmiah. Metode analisis tersebar luas sehingga kata “analisis” sering kali berarti penelitian apa pun secara umum, baik dalam ilmu alam dan humaniora, maupun dalam kegiatan praktis. Prosedur dan prinsip-prinsip metodologis analisis merupakan bagian integral dari setiap penelitian ilmiah dan praktis, ketika peneliti beralih dari deskripsi sederhana suatu fenomena ke studi tentang strukturnya.

Menurut definisi klasik, analisis disajikan hanya sebagai salah satu metode berpikir logis. “Berpikir dicirikan oleh proses seperti abstraksi, generalisasi, analisis dan sintesis, menetapkan masalah tertentu dan menemukan cara untuk menyelesaikannya.”

Ciri-ciri analisis sebagai cara berpikir menunjukkan bahwa dengan bantuannya dimungkinkan untuk mengidentifikasi struktur suatu proses atau fenomena, mereduksi yang kompleks menjadi sederhana, menyusun klasifikasi fenomena, dan menonjolkan esensi suatu objek. “Analisis logika terdiri dari pembagian mental objek yang diteliti menjadi bagian-bagian komponennya dan merupakan suatu metode untuk memperoleh pengetahuan baru. Tujuan analisis adalah untuk memahami bagian-bagian sebagai elemen dari keseluruhan yang kompleks.” Dengan demikian, penelitian sebagai konsep proses kognisi masih lebih luas. Adanya metode kognisi analitis dan sintetik memungkinkan kita merumuskan analisis sebagai tahap pertama, paling penting, dan sangat diperlukan dalam penelitian apa pun.

Berdasarkan hal ini, istilah “analisis ekonomi” menyiratkan tahap analitis penelitian ekonomi- sistem ekonomi, hubungan, proses, yaitu objek dan subjek perekonomian. Kurikulum lembaga pendidikan ekonomi tinggi, pada umumnya, menyediakan studi analisis ekonomi langkah demi langkah. Perhatian utama diberikan pada tinjauan terhadap berbagai teknik yang dapat digunakan ketika melakukan perhitungan analitis yang membenarkan setiap keputusan manajemen. Setiap spesialis yang terkait dengan organisasi dan manajemen bisnis harus memiliki alat analisis tertentu, mengetahui dan memahami logika pelaksanaan prosedur analitis. Pengambilan keputusan apa pun didahului dengan perhitungan analitis, sehingga setiap perwakilan aparatur manajemen perusahaan - mulai dari manajer puncak hingga spesialis biasa - harus menjadi analis yang baik. Ancaman potensi kebangkrutan tidak terlihat ketika mengambil keputusan manajemen, terutama jika menyangkut keputusan strategis yang bersifat finansial. Artinya analisis harus dilakukan tidak hanya dalam retrospeksi, tetapi juga di masa depan. Pada saat yang sama, tidak perlu mengupayakan keakuratan mutlak - yang perlu dilakukan adalah mengidentifikasi tren, baik yang sudah ada maupun yang sedang berkembang. Untuk melakukan hal ini, analis harus memiliki kualitas seperti kemampuan menggeneralisasi, kemampuan membandingkan dan mengevaluasi pengaruh timbal balik dari sejumlah besar faktor, dan kemampuan untuk memperhatikan tanda-tanda perubahan situasi yang tampaknya tidak signifikan. Selain itu, melakukan analisis yang berkualitas memerlukan pengetahuan tentang banyak ilmu - ekonomi, akuntansi, pemasaran, dasar-dasar psikologi industri. Semua prosedur analitis didasarkan pada pengetahuan analisis matematika, statistik dan ekonometrik. Dalam kondisi modern, analisis tidak mungkin dilakukan tanpa penggunaan teknologi komputer, yang berarti analisis ekonomi tidak mungkin dilakukan tanpa pengetahuan ilmu komputer.

Berdasarkan sifat hubungan antar indikator, model deterministik dan stokastik dibedakan. Hubungan deterministik (fungsional) adalah hubungan di mana setiap nilai suatu karakteristik faktor berhubungan dengan nilai non-acak yang terdefinisi dengan baik dari karakteristik yang dihasilkan. Hubungan di mana setiap nilai suatu karakteristik faktor bersesuaian dengan sekumpulan nilai karakteristik yang dihasilkan disebut stokastik atau probabilistik.

Untuk menerapkan teknik analisis faktor perlu dibuat suatu model, yaitu menyajikan rumus untuk menghitung indikator yang dianalisis. Model dapat berupa:

1. Aditif. Nilai indikator yang dianalisis ditentukan sebagai penjumlahan dari faktor-faktor indikator. Modelnya seperti ini

kamu = SEBUAH + B + C.

Contoh model aditif adalah laba kotor suatu perusahaan, yang terdiri dari komponen-komponen seperti laba penjualan, hasil aktivitas lain, serta saldo pendapatan dan beban operasional dan non-operasional.

2. Perkalian. Nilai indikator yang dianalisis ditentukan sebagai produk dari indikator – faktor. Modelnya seperti ini

kamu = A * B * C.

Kebanyakan model yang digunakan dalam analisis faktor bersifat perkalian. Misalnya, pendapatan dapat direpresentasikan sebagai kuantitas produk dikalikan dengan biaya per unit. Total biaya bahan suatu perusahaan adalah produk dari tiga faktor - jumlah produk yang dihasilkan, tingkat konsumsi bahan per unit produksi, biaya satu unit sumber daya bahan.

3. Kelipatan. Nilai indikator yang dianalisis ditentukan sebagai hasil bagi dua faktor. Modelnya seperti ini

Contohnya adalah rasio modal-tenaga kerja, yang ditentukan dengan membagi biaya perolehan aset tetap dengan jumlah karyawan.

4. Campuran. Model tersebut dapat mengambil bentuk yang berbeda-beda dan mewakili berbagai kombinasi model penjumlahan, perkalian, dan kelipatan:

kamu = SEBUAH * (B + C);

Y = SEBUAH / (B + C);

Y = (A/B)*C.

Contoh dari model tersebut adalah definisi dana upah sebagai produk dari upah rata-rata dan jumlah karyawan. Pada saat yang sama, gaji rata-rata adalah jumlah dari beberapa komponen - komponen tarif, pembayaran tambahan yang bersifat insentif dan pembayaran tambahan yang bersifat kompensasi:

Payroll = (Tar Gaji + Gaji Steam + Gaji Comp) * H.

Saat menyusun model analisis faktor apa pun, hubungan sebab-akibat dari indikator-indikator tersebut perlu diperhitungkan. Misalnya, dari sudut pandang aritmatika, dua ekspresi di bawah ini benar:

Pendapatan = Produktivitas tenaga kerja * Jumlah karyawan;

Produktivitas tenaga kerja = Pendapatan / Jumlah Karyawan.

Kedua ekspresi ini dapat digunakan untuk menghitung besaran yang tidak diketahui. Namun, hanya satu yang dapat digunakan sebagai model analitis - kita dapat mengatakan bahwa volume produksi bergantung pada produktivitas tenaga kerja, tetapi tidak dapat dikatakan bahwa produktivitas tenaga kerja bergantung pada pendapatan perusahaan.

Dalam melakukan analisis faktor, metode perluasan model faktor sering digunakan. Misalnya:

Model yang sama dapat ditulis dalam bentuk

Y = (A/C)* (C/B).

Dalam hal ini, alih-alih dua faktor absolut (kuantitatif), kita memperoleh dua faktor relatif (kualitatif) untuk dianalisis.

Contoh paling terkenal adalah rumus Dupont:

Pengembalian Aset = Keuntungan / Aset;

Pengembalian aset = (Laba/Pendapatan)* (Pendapatan/Aset).

Dalam hal ini faktor pertama adalah laba atas penjualan, faktor kedua adalah perputaran aset. Memang, profitabilitas (pengembalian) aset bergantung pada seberapa menguntungkan perusahaan menghasilkan produk, dan seberapa cepat perputaran modal yang diinvestasikan dalam aset terjadi:

Pengembalian Ekuitas = Laba / Ekuitas;

Profitabilitas SK = (Laba/Pendapatan)* (Pendapatan/Aset)* (Aset/SK).

Dalam hal ini, faktor pertama adalah laba atas penjualan, faktor kedua adalah perputaran aset, dan faktor ketiga adalah struktur modal.

Dalam kondisi hubungan pasar, proses pengelolaan suatu perusahaan yang diberikan kemandirian ekonomi dan finansial sepenuhnya menjadi jauh lebih rumit.

Fungsi utama manajemen adalah pengendalian dan pengaturan. Manajemen yang efektif dari kegiatan produksi suatu perusahaan semakin bergantung pada tingkat dukungan informasi bagi para manajer di semua tingkatan.

Tetapi ketika individu memilih bentuk organisasi perusahaan, jenis kegiatan, pasar penjualan, dan penetapan harga bebas, tugas yang dihadapi sistem akuntansi menjadi lebih rumit.

Akuntansi keuangan sebagai bagian utama dari sistem informasi perusahaan tidak memberikan informasi operasional kepada manajer di semua tingkatan dan tidak memberikan informasi untuk perencanaan dan koordinasi pengembangan masa depan perusahaan dalam kondisi pasar. Dengan kondisi seperti ini, kemunculan akuntansi manajemen sebagai bidang kegiatan akuntansi yang independen menjadi tidak dapat dihindari.

Semua akuntansi mulai dibagi menjadi keuangan dan manajemen. Tugas akuntansi manajemen adalah menyusun laporan untuk keperluan perencanaan dan pengendalian berkala, untuk pengambilan keputusan dalam situasi ekonomi yang tidak standar. Laporan-laporan ini disusun untuk pengguna informasi akuntansi internal dan harus berisi informasi tidak hanya tentang posisi keuangan umum perusahaan, tetapi juga tentang keadaan langsung di area produksi.

Para manajer (manajer) membutuhkan informasi yang akan membantu mereka dalam mengambil keputusan, memantau dan mengatur kegiatan manajemen. Ini adalah: tujuan penjualan, biaya produksi, permintaan, profitabilitas produk yang dihasilkan di perusahaan mereka, daya saing, dll. Setiap informasi penting bagi seorang manajer, terlepas dari apakah itu merupakan objek akuntansi atau tidak. Akuntansi manajemen dimaksudkan untuk menyediakan informasi tersebut.

Konsep ini belum digunakan dalam praktik rumah tangga. Namun salah jika mengatakan bahwa akuntansi manajemen adalah sesuatu yang baru bagi perusahaan kita. Banyak elemennya yang disertakan dalam akuntansi kami (akuntansi biaya produksi dan penghitungan biaya produksi), akuntansi operasional (pelaporan operasional), analisis ekonomi (analisis biaya produk, penilaian penyelesaian tugas, pembenaran keputusan, dll.).

Namun informasi ini tersebar di berbagai layanan dan terbentuk secara tertunda, misalnya analisis kegiatan ekonomi dilakukan ketika indikator keuangan utama sudah terbentuk dan tidak dapat dipengaruhi. Efisiensi masing-masing departemen perusahaan praktis tidak dianalisis.

Dalam kondisi sistem manajemen terpusat, langkah-langkah diambil untuk memperkenalkan akuntansi ekonomi internal, yang pada dasarnya merupakan prototipe manajemen berdasarkan pusat pertanggungjawaban. Metode akuntansi manajemen yang digunakan dalam konteks tindakan manajemen administratif tidak memberikan hasil yang diinginkan. Hal ini disebabkan tidak adanya minat pemilik untuk mengurangi biaya produksi dan meningkatkan efisiensinya. Hanya dalam kondisi hubungan pasar dimungkinkan untuk secara mandiri mengintegrasikan akuntansi biaya dan pendapatan, regulasi, perencanaan, pengendalian dan analisis untuk menyiapkan informasi untuk keputusan manajemen operasional dan memprediksi perkembangan masa depan perusahaan.

2. Hakikat ekonomi akuntansi manajemen dalam suatu perusahaan

Akuntansi manajemen adalah suatu sistem akuntansi, perencanaan, pengendalian, analisis informasi tentang biaya dan hasil kegiatan usaha yang diperlukan bagi personel manajemen untuk mengelola kegiatan organisasi.

Manajemen akunting- ini adalah hubungan antara proses akuntansi dan manajemen perusahaan.

Subjek Akuntansi manajemen adalah aktivitas produksi organisasi secara keseluruhan dan divisi struktural individualnya (pusat tanggung jawab).

Objek akuntansi manajemen adalah biaya dan hasil kegiatan ekonomi perusahaan dan pusat tanggung jawabnya, penetapan harga internal dan pelaporan internal.

Berbagai macam metode digunakan dalam akuntansi manajemen:

unsur metode akuntansi keuangan (dokumentasi, inventarisasi, pencatatan ganda, pengelompokan dan generalisasi, pelaporan);

metode indeks;

teknik analisis ekonomi;

metode matematika.

Oleh karena itu, metode akuntansi manajemen adalah analisis informasi operasional yang sistematis.

Perkembangan akuntansi manajemen terjadi atas dasar akuntansi produksi dan biaya. Oleh karena itu, konten utamanya adalah akuntansi biaya produksi dan penetapan biaya.

Akuntansi produksi modern dirancang untuk memantau biaya produksi, menganalisis alasan pembengkakan biaya dibandingkan periode sebelumnya, prakiraan, standar, dan mengidentifikasi kemungkinan cadangan untuk pengurangan biaya. Akuntansi produksi mencakup akuntansi biaya menurut jenis, tempat terjadinya, berdasarkan media.

Oleh karena itu, tujuan terpenting akuntansi manajemen adalah:

memberikan bantuan informasi kepada manajer dalam pengambilan keputusan operasional manajemen;

pengendalian, perencanaan dan peramalan efisiensi ekonomi perusahaan;

memberikan dasar untuk penetapan harga;

memilih cara yang paling efektif untuk mengembangkan usaha.

2. Metodologi dan teknik analisis ekonomi

metode Analisis ekonomi adalah suatu cara untuk mendekati studi tentang proses-proses ekonomi dalam kelancaran perkembangannya.

Ciri fitur metode analisis ekonomi adalah:

· penentuan sistem indikator yang secara komprehensif mencirikan kegiatan ekonomi organisasi;
· menetapkan subordinasi indikator dengan identifikasi total faktor efektif dan faktor (mayor dan sekunder) yang mempengaruhinya;
· mengidentifikasi bentuk hubungan antar faktor;
· pemilihan teknik dan metode untuk mempelajari hubungan;
· pengukuran kuantitatif pengaruh faktor-faktor terhadap indikator agregat.

Himpunan teknik dan metode yang digunakan dalam studi proses ekonomi adalah metodologi analisis ekonomi.

Metodologi analisis ekonomi didasarkan pada persilangan tiga bidang pengetahuan: ekonomi, statistik dan matematika.

Metode analisis ekonomi meliputi perbandingan, pengelompokan, neraca dan metode grafis.

Metode statistik meliputi penggunaan rata-rata dan nilai relatif, metode indeks, analisis korelasi dan regresi, dll.

Metode matematika dapat dibagi menjadi tiga kelompok: ekonomi (metode matriks, teori fungsi produksi, teori keseimbangan input-output); metode sibernetika ekonomi dan pemrograman optimal (pemrograman linier, nonlinier, dinamis); metode riset operasi dan pengambilan keputusan (teori grafik, teori permainan, teori antrian).

Teknik analisis faktor

Topik 5.

1. Konsep, jenis dan tahapan analisis faktor.

2. Sistematisasi dan klasifikasi faktor ACD.

3. Pemodelan deterministik.

4. Jenis model faktor dan metode transformasinya.

Semua fenomena dan proses kegiatan ekonomi perusahaan saling berhubungan, saling bergantung dan saling bergantung. Ada yang berhubungan langsung satu sama lain, ada pula yang berhubungan tidak langsung.

Setiap fenomena dapat dianggap sebagai sebab dan akibat. Jika indikator ini atau itu dianggap sebagai akibat, akibat dari tindakan satu atau lebih sebab dan menjadi objek kajian, maka dalam mempelajari hubungan disebut indikator yang efektif.

Faktor– indikator yang menentukan perilaku indikator kinerja dan bertindak sebagai alasan perubahan nilainya.

Setiap indikator kinerja bergantung pada banyak faktor. Semakin rinci pengaruh faktor-faktor terhadap nilai indikator kinerja dipelajari, semakin akurat hasil analisis dan penilaian kegiatan perusahaan. Oleh karena itu, isu metodologis yang penting dalam ACD adalah kajian dan pengukuran pengaruh faktor terhadap nilai indikator ekonomi yang diteliti, untuk itu dilakukan analisis faktor.

Analisis faktor– metodologi untuk studi dan pengukuran dampak faktor yang komprehensif dan sistematis terhadap nilai indikator efektif.

Jenis analisis faktor berikut ini dibedakan::

SAYA Menurut sifat hubungan yang dipelajari:

Analisis faktor deterministik (digunakan ketika hubungan antara indikator kinerja dan faktor ditentukan dan bersifat fungsional, yaitu dapat dinyatakan sebagai y = f(x));

Analisis faktor stokastik (digunakan bila hubungan faktor-faktor dengan indikator efektif sulit ditunjukkan secara jelas oleh fungsi target, yaitu tidak lengkap, bersifat probabilistik (korelasi), yaitu tidak ada ketergantungan fungsional). Dengan hubungan korelasi, perubahan argumen (x) dapat memberikan beberapa nilai kenaikan fungsi (f) tergantung pada kombinasi faktor lainnya.

II Menurut metodologi penelitian:

Analisis faktor langsung (dilakukan secara deduktif - dari yang umum ke yang khusus);

Analisis faktor terbalik (hubungan sebab-akibat dipelajari dengan menggunakan metode induksi - dari yang khusus ke yang umum);

AKU AKU AKU Berdasarkan tingkat detailnya:

Tingkat tunggal (untuk mempelajari indikator bawahan tahap pertama tanpa merinci lebih lanjut);

Laba = Pendapatan – s/s

Multi level (merinci indikator-indikator yang termasuk dalam model faktor menjadi elemen-elemen komponen untuk mempelajari esensinya).

Laba = Pendapatan – s/s;

Laba = volume*(harga 1) – volume*(Biaya variabel 1) – biaya tetap

IV Menurut keadaan fenomena yang sedang dipelajari:

Statis (mempelajari pengaruh faktor-faktor pada tanggal tertentu)

Dinamis (studi tentang hubungan sebab akibat dalam dinamika).

V Berdasarkan waktu (menurut masa studi):

Retrospektif (mempelajari penyebab perubahan hasil kegiatan ekonomi selama beberapa tahun terakhir);

Prospektif atau prediktif (studi tentang pengaruh faktor-faktor terhadap suatu indikator kinerja di masa yang akan datang).

Tahapan utama analisis faktor:

1. Pemilihan faktor untuk analisis indikator kinerja yang diteliti.

2. Klasifikasi dan sistematisasi faktor-faktor untuk memberikan pendekatan sistematis terhadap studinya.

3. Memodelkan hubungan antara faktor dan indikator kinerja.

4. Perhitungan pengaruh faktor-faktor dan penilaian peran masing-masing faktor dalam mengubah nilai indikator efektif.

5. Penggunaan praktis model faktor untuk mengelola proses ekonomi.

Sistematisasi dan klasifikasi faktor dalam ACD.

Pendekatan sistematis terhadap analisis kegiatan ekonomi memerlukan kajian faktor-faktor yang saling terkait, dengan mempertimbangkan hubungan internal dan eksternal, interaksi dan subordinasi (hierarki), yang dicapai melalui sistematisasi (penstrukturan).

Penataan (sistematisasi)– membagi indikator yang diteliti menjadi banyak elemen penyusun (faktor) dan mengidentifikasi hubungan dan subordinasi di antara mereka.

Penataan (sistematisasi) – penempatan fenomena atau objek yang dipelajari dalam urutan tertentu dengan identifikasi hubungan dan subordinasi di antara mereka.

Sistematisasi faktor-faktor dalam ACD dilakukan dengan membangun model struktural-logis, yang memungkinkan untuk menetapkan keberadaan dan arah hubungan tidak hanya antara faktor-faktor yang diteliti dengan indikator kinerja, tetapi juga antara faktor-faktor itu sendiri. Membedakan deterministik Dan stokastik model faktor struktural-logis.

Membuat sistem faktor deterministik berarti menyajikan fenomena yang diteliti dalam bentuk jumlah aljabar, hasil bagi, atau hasil kali beberapa faktor yang menentukan nilainya dan bergantung secara fungsional padanya.

Pengembangan sistem (model) faktor deterministik dicapai dengan merinci faktor-faktor kompleks hingga ke faktor-faktor mendasar, yang tidak dapat lagi diuraikan menjadi faktor-faktor (atau istilah-istilah).

Kesulitan utama dalam mengembangkan sistem faktor adalah sulitnya menemukan faktor-faktor yang bersifat umum yang dapat direpresentasikan sebagai jumlah aljabar, jumlah tertentu, atau hasil kali beberapa faktor. Namun, studi tentang faktor-faktor yang lebih spesifik pada ACD memiliki nilai lebih besar daripada studi tentang faktor-faktor umum.

Oleh karena itu, peningkatan metodologi analisis faktor harus ditujukan pada studi yang saling terkait dari faktor-faktor tertentu, yang biasanya memiliki hubungan stokastik dengan indikator efektif.

Jadi, untuk meningkatkan efisiensi ACD perusahaan, suatu saat ketika melakukan analisis faktor, kita akan dipaksa untuk beralih dari analisis faktor deterministik ke stokastik.

Dalam analisis faktor stokastik, sistematisasi faktor juga memegang peranan penting, karena Dengan melakukan sistematisasi, dimungkinkan untuk menetapkan ada tidaknya hubungan sebab-akibat antara indikator-indikator yang diteliti, mempelajari arah hubungan, bentuk ketergantungan, yang sangat penting dalam menentukan derajat pengaruh masing-masing faktor dan menggeneralisasi hasil analisis.

Untuk melakukan sistematisasi faktor-faktor yang lebih jelas, menilai tempat, peran dan tingkat pengaruhnya terhadap indikator kinerja, semua faktor dalam ACD diklasifikasikan menurut beberapa kriteria.

Tanda-tanda klasifikasi faktor:

1. Secara alami:

- alam dan iklim (memiliki pengaruh besar dalam pertanian dan kehutanan) - dengan mempertimbangkan pengaruhnya memungkinkan penilaian yang lebih akurat terhadap hasil kerja perusahaan;

- sosio-ekonomi (kondisi perumahan pekerja, pekerjaan budaya, peningkatan kesehatan pekerja, pendidikan personel) - faktor-faktor ini berkontribusi pada penggunaan sumber daya produksi yang lebih lengkap dan peningkatan efisiensi perusahaan.;

- produksi dan ekonomi – menentukan kelengkapan dan efisiensi penggunaan sumber daya, serta hasil akhir kegiatan perusahaan.

2. Berdasarkan tingkat dampaknya:

Utama (signifikan) – mempunyai dampak terbesar terhadap indikator kinerja;

Sekunder – tidak berdampak signifikan terhadap indikator kinerja.

Badan Federal untuk Pendidikan

Lembaga pendidikan negara

pendidikan profesional yang lebih tinggi

Universitas Negeri Tambov dinamai demikian. G.R.Derzhavina

Akademi Ekonomi dan Manajemen

Karangan

dalam statistik dengan topik: "Metode analisis faktor"

Diselesaikan oleh: siswa kelompok 201

Bukatina Anastasia

Diperiksa oleh: Zolotukhina V.N.

Tambov 2010

Cerita pendek

Tujuan dan ketentuan analisis faktor

Prosedur rotasi. Isolasi dan interpretasi faktor

Bibliografi

Analisis faktor- metode statistik multivariat yang digunakan untuk mempelajari hubungan antar nilai variabel.

Cerita pendek

Analisis faktor pertama kali muncul dalam psikometri dan sekarang banyak digunakan tidak hanya dalam psikologi, tetapi juga dalam neurofisiologi, sosiologi, ilmu politik, ekonomi, statistik dan ilmu-ilmu lainnya. Ide dasar Analisis Faktor dikemukakan oleh psikolog dan antropolog Inggris, pendiri eugenika Galton F. (1822-1911), yang juga memberikan kontribusi besar dalam studi perbedaan individu. Namun banyak ilmuwan yang berkontribusi terhadap pengembangan Analisis Faktor. Perkembangan dan penerapan Analisis Faktor dalam psikologi dilakukan oleh para ilmuwan seperti: Spearman Ch.(1904, 1927, 1946), Thurstone L. (1935, 1947, 1951) dan Cattell R. (1946, 1947, 1951) It juga tidak mungkin untuk tidak menyebutkan ahli matematika dan filsuf Inggris K. Pearson, yang sebagian besar mengembangkan gagasan F. Galton, dan ahli matematika Amerika G. Hotelling, yang mengembangkan versi modern dari metode komponen utama. Psikolog Inggris G. Eysenck, yang banyak menggunakan Analisis Faktor untuk mengembangkan teori psikologi kepribadian, juga patut mendapat perhatian. Secara matematis, analisis faktor dikembangkan oleh Hotelling, Harman, Kaiser, Thurstone, Tucker, dll. Saat ini, analisis faktor disertakan dalam semua paket pemrosesan data statistik - R, SPSS, SAS, Statistica, dll.

Tujuan dan ketentuan analisis faktor

Analisis faktor memungkinkan pemecahan dua masalah penting bagi peneliti: mendeskripsikan objek pengukuran secara komprehensif dan pada saat yang sama kompak. Dengan menggunakan analisis faktor, dimungkinkan untuk mengidentifikasi faktor-faktor variabel tersembunyi yang bertanggung jawab atas adanya hubungan statistik linier dari korelasi antara variabel-variabel yang diamati.

Misalnya, ketika menganalisis skor yang diperoleh pada beberapa skala, seorang peneliti memperhatikan bahwa skor tersebut serupa satu sama lain dan memiliki koefisien korelasi yang tinggi; ia dapat berasumsi bahwa ada beberapa variabel laten yang dapat digunakan untuk menjelaskan kesamaan yang diamati dari skor yang diperoleh. . Variabel laten ini disebut faktor. Faktor ini mempengaruhi banyak indikator variabel lain, yang membawa kita pada kemungkinan dan perlunya mengidentifikasinya sebagai variabel yang paling umum, dari tingkat yang lebih tinggi.

Dengan demikian, dua tujuan Analisis Faktor dapat dibedakan:

penentuan hubungan antar variabel, klasifikasinya, yang disebut. “klasifikasi R objektif”;

mengurangi jumlah variabel.

Untuk mengidentifikasi faktor-faktor yang paling signifikan dan, sebagai konsekuensinya, struktur faktor, penggunaan metode komponen utama (PCA) paling tepat. Inti dari metode ini adalah mengganti komponen yang berkorelasi dengan faktor yang tidak berkorelasi. Karakteristik penting lainnya dari metode ini adalah kemampuan untuk membatasi diri pada komponen utama yang paling informatif dan mengecualikan sisanya dari analisis, sehingga menyederhanakan interpretasi hasil. Keuntungan PCA juga merupakan satu-satunya metode analisis faktor yang berbasis matematika.

Analisis faktor dapat berupa 1) eksplorasi- dilakukan ketika mempelajari struktur faktor laten tanpa asumsi jumlah faktor dan muatannya; dan 2) konfirmasi, dirancang untuk menguji hipotesis tentang jumlah faktor dan muatannya (catatan 2). Penerapan praktis analisis faktor diawali dengan pengecekan kondisinya. Syarat wajib analisis faktor meliputi:

Semua tanda harus bersifat kuantitatif.

Jumlah fitur harus dua kali jumlah variabel.

Sampel harus homogen.

Variabel masukan harus terdistribusi secara simetris.

Analisis faktor dilakukan terhadap variabel-variabel yang berkorelasi.

Selama analisis, variabel-variabel yang sangat berkorelasi satu sama lain digabungkan menjadi satu faktor, sehingga varians didistribusikan kembali antar komponen dan diperoleh struktur faktor yang paling sederhana dan jelas. Setelah digabungkan, korelasi komponen-komponen dalam masing-masing faktor satu sama lain akan lebih tinggi dibandingkan korelasinya dengan komponen-komponen dari faktor-faktor lain. Prosedur ini juga memungkinkan untuk mengisolasi variabel laten, yang sangat penting ketika menganalisis gagasan dan nilai-nilai sosial.

Prosedur rotasi. Isolasi dan interpretasi faktor

Inti dari analisis faktor adalah tata cara merotasi faktor, yaitu mendistribusikan kembali varians menurut metode tertentu. Rotasi terjadi ortogonal Dan miring. Pada rotasi jenis pertama, setiap faktor berikutnya ditentukan sedemikian rupa untuk memaksimalkan variabilitas yang tersisa dari faktor sebelumnya, sehingga faktor-faktor tersebut menjadi independen dan tidak berkorelasi satu sama lain (PCA termasuk dalam jenis ini). Tipe kedua adalah transformasi dimana faktor-faktornya berkorelasi satu sama lain. Keuntungan rotasi miring adalah sebagai berikut: jika menghasilkan faktor ortogonal, Anda dapat yakin bahwa ortogonalitas ini benar-benar melekat di dalamnya, dan tidak diperkenalkan secara artifisial. Namun, jika tujuan rotasi ortogonal adalah untuk menentukan struktur sederhana dari pembebanan faktor, maka tujuan dari sebagian besar rotasi miring adalah untuk menentukan struktur sederhana dari faktor sekunder, yaitu rotasi miring harus digunakan dalam kasus-kasus khusus. Oleh karena itu, rotasi ortogonal lebih disukai. Ada sekitar 13 metode rotasi pada kedua jenis tersebut, lima tersedia dalam program statistik SPSS 10: tiga ortogonal, satu miring dan satu gabungan, tetapi dari semuanya yang paling umum adalah metode ortogonal " varimax" Metode varimax memaksimalkan penyebaran kuadrat pembebanan untuk setiap faktor, sehingga menghasilkan pembebanan faktor yang lebih besar dan lebih kecil. Hasilnya, struktur sederhana diperoleh untuk setiap faktor secara terpisah.

Masalah utama analisis faktor adalah identifikasi dan interpretasi faktor utama. Ketika memilih komponen, peneliti biasanya menghadapi kesulitan yang signifikan, karena tidak ada kriteria yang jelas untuk mengidentifikasi faktor, dan oleh karena itu subjektivitas dalam interpretasi hasil tidak dapat dihindari. Ada beberapa kriteria yang umum digunakan untuk menentukan jumlah faktor. Beberapa di antaranya merupakan alternatif terhadap kriteria lainnya, dan beberapa kriteria berikut dapat digunakan bersama-sama sehingga yang satu saling melengkapi:

Kriteria Kaiser atau uji nilai eigen. Kriteria ini diusulkan oleh Kaiser dan mungkin yang paling banyak digunakan. Hanya faktor-faktor yang nilai eigennya sama atau lebih besar dari 1 yang dipilih, artinya jika suatu faktor tidak memberikan kontribusi varians yang setara dengan setidaknya varians satu variabel, maka faktor tersebut dihilangkan.

Kriteria layar atau kriteria penyaringan. Ini adalah metode grafis yang pertama kali dikemukakan oleh psikolog Cattell. Nilai eigen dapat digambarkan dalam bentuk grafik sederhana. Cattell menyarankan untuk mencari tempat pada grafik di mana penurunan nilai eigen dari kiri ke kanan melambat sebanyak mungkin. Diasumsikan bahwa di sebelah kanan titik ini hanya terdapat "scree faktorial" - "slide" adalah istilah geologis untuk pecahan batuan yang terakumulasi di dasar lereng berbatu. Namun, kriteria ini sangat subyektif dan, tidak seperti kriteria sebelumnya, secara statistik tidak berdasar. Kerugian dari kedua kriteria ini adalah kriteria pertama terkadang mempertahankan terlalu banyak faktor, sedangkan kriteria kedua, sebaliknya, mungkin mempertahankan terlalu sedikit faktor; namun kedua kriteria tersebut cukup baik dalam kondisi normal, ketika jumlah faktornya relatif sedikit dan banyak variabelnya.

Dalam praktiknya, sebuah pertanyaan penting muncul: kapan solusi yang dihasilkan dapat diinterpretasikan secara bermakna. Dalam hal ini, diusulkan untuk menggunakan beberapa kriteria lagi.

Kriteria signifikansi. Hal ini sangat efektif jika model populasi diketahui dan tidak ada faktor sekunder. Namun kriteria tersebut tidak cocok untuk mencari perubahan model dan hanya dapat diterapkan dalam analisis faktor dengan menggunakan metode kuadrat terkecil atau kemungkinan maksimum.

Kriteria proporsi varians yang dapat direproduksi. Faktor-faktor diberi peringkat berdasarkan proporsi varians yang dapat ditentukan; bila persentase varians ternyata tidak signifikan, pemilihan harus dihentikan. Sebaiknya faktor-faktor yang dipilih dapat menjelaskan lebih dari 80% varians. Kerugian dari kriteria ini: pertama, pemilihannya bersifat subjektif, dan kedua, kekhususan data mungkin sedemikian rupa sehingga semua faktor utama tidak dapat secara kolektif menjelaskan persentase penyebaran yang diinginkan. Oleh karena itu, faktor-faktor utama harus bersama-sama menjelaskan setidaknya 50,1% varians.

Kriteria interpretabilitas dan invarian. Kriteria ini memadukan keakuratan statistik dengan kepentingan subjektif. Menurut dia, faktor utama bisa diketahui asalkan bisa diinterpretasikan secara jelas. Hal ini selanjutnya bergantung pada besarnya pembebanan faktor, yaitu jika suatu faktor mempunyai paling sedikit satu pembebanan kuat maka dapat diinterpretasikan. Pilihan sebaliknya juga dimungkinkan - jika ada beban yang kuat, tetapi interpretasinya sulit, lebih baik mengabaikan komponen ini.

Praktek menunjukkan bahwa jika rotasi tidak menghasilkan perubahan signifikan pada struktur ruang faktor, hal ini menunjukkan kestabilannya dan kestabilan data. Ada dua opsi lagi: 1). redistribusi varians yang kuat adalah hasil identifikasi faktor laten; 2). perubahan yang sangat kecil (sepersepuluh, seperseratus atau seperseribu beban) atau tidak adanya perubahan sama sekali, sementara hanya satu faktor yang dapat memiliki korelasi kuat - distribusi faktor tunggal. Yang terakhir ini mungkin terjadi, misalnya, ketika beberapa kelompok sosial diperiksa keberadaan suatu properti tertentu, tetapi hanya satu dari mereka yang memiliki properti yang diinginkan.

Faktor mempunyai dua karakteristik: jumlah varians yang dijelaskan dan pemuatan. Jika kita mempertimbangkannya dari sudut analogi geometri, maka yang pertama kita perhatikan bahwa faktor yang terletak di sepanjang sumbu OX dapat menjelaskan maksimal 70% varians (faktor utama pertama), faktor yang terletak di sepanjang OU sumbu dapat menentukan tidak lebih dari 30% (faktor utama kedua). Artinya, dalam situasi ideal, semua varians dapat dijelaskan oleh dua faktor utama dengan bagian yang ditunjukkan. Dalam situasi normal, dua atau lebih faktor utama dapat diamati, dan sebagian varians yang tidak dapat diinterpretasikan (distorsi geometris) tetap ada, dikeluarkan dari analisis karena tidak signifikan. Pembebanan, sekali lagi dari sudut pandang geometri, merupakan proyeksi dari titik-titik pada sumbu OX dan OU (dengan struktur tiga faktor atau lebih juga pada sumbu OZ). Proyeksi adalah koefisien korelasi, poin adalah pengamatan, sehingga pemuatan faktor adalah ukuran hubungan. Karena korelasi dengan koefisien Pearson R ≥ 0,7 dianggap kuat, hanya sambungan kuat yang harus diperhatikan pada beban. Pemuatan faktor dapat mempunyai sifat bipolaritas- adanya indikator positif dan negatif pada satu faktor. Jika terdapat bipolaritas, maka indikator-indikator yang termasuk dalam faktor tersebut bersifat dikotomis dan memiliki koordinat yang berlawanan.

Metode analisis faktor:

metode komponen utama

analisis korelasi

metode kemungkinan maksimum

Bibliografi:

Perbedaan individu. Colin Cooper. Moskow, Aspect Press, 2000, 527 hal.

Pengukuran dalam psikologi. A. N. Gusev, Bab A. Izmailov, M. B. Mikhalevskaya. Moskow, Smysl, 1997, 287 hal.

Analisis faktor untuk psikolog. O.V.Mitina, I.B.Mikhailovsky. Moskow, Psikologi Kolektor Pendidikan dan Metodologi, 2001, 169 hal.

Analisis statistik: pendekatan komputer. A.Afifi, S.Eisen. Moskow, Mir, 1982, 488 hal.

Analisis faktor, diskriminan dan klaster, kumpulan karya, ed. Enyukova I. S. Moskow, Keuangan dan Statistik, 1989, 215 hal.

SPSS untuk sosiolog. Patsiorkovsky V.V., Patsiorkovskaya V.V.Buku Teks ISEPN RAS, Moskow, 2005, 433 hal.

SPSS: Seni Mengolah Informasi. Analisis data statistik dan pemulihan pola tersembunyi. Byul A., Tsefel P.SPb., DiaSoftYUP LLC, 2002, 603 hal.

Buku teks elektronik tentang statistik. Moskow, StatSoft. WEB: www.statsoft.ru/home/textbook/default.htm.

Analisis faktor dalam ilmu ekonomi. Analisis faktor kegiatan ekonomi - abstrak Analisis faktor kegiatan perusahaan

Jenis model utama yang digunakan dalam analisis dan peramalan keuangan.

Dasar-dasar pemodelan.

Klasifikasi dan sistematisasi faktor-faktor dalam analisis kegiatan ekonomi.

Sistem faktor

Analisis faktor, jenis dan tugasnya.

Analisis faktor deterministik.

Jenis model faktor deterministik.

Masalah khas analisis faktor deterministik.

Metode dasar analisis faktor deterministik.

Kami merekomendasikan artikel lain

Analisis faktor kegiatan ekonomi - abstrak Analisis faktor kegiatan perusahaan

Bagaimana cara mengetahui di mana foto diambil?