Pengembalian penjualan didefinisikan sebagai rasio keuntungan. Nilai standar indikator profitabilitas

Indikator kinerja dapat dibagi menjadi langsung dan terbalik. Indikator efisiensi langsung adalah koefisien pengembalian yang menunjukkan berapa unit standar hasil yang diperoleh dari unit standar biaya produksinya. Indikator efisiensi terbalik adalah koefisien kapasitas, yang menggambarkan berapa banyak unit input konvensional yang diperlukan untuk memperoleh satuan hasil konvensional.

Salah satu indikator utama efisiensi kegiatan ekonomi suatu perusahaan adalah profitabilitas. Indikator profitabilitas kurang rentan terhadap pengaruh inflasi dan dinyatakan dalam rasio keuntungan dan biaya yang berbeda. Indikator profitabilitas terutama diukur dalam bentuk rasio.

Profitabilitas

Profitabilitas dapat didefinisikan sebagai indikator efisiensi ekonomi, yang mencerminkan tingkat efisiensi penggunaan material, moneter, produksi, tenaga kerja dan sumber daya lainnya.

Indikator profitabilitas dibagi menjadi beberapa kelompok dan dihitung sebagai rasio indikator yang dipilih.

Jenis utama profitabilitas adalah indikator berikut:

1. Pengembalian aset.
2. Profitabilitas aset produksi tetap.
3. Profitabilitas penjualan.

Pengembalian aset

Pengembalian aset adalah rasio keuangan yang menunjukkan profitabilitas dan efisiensi suatu perusahaan. Pengembalian aset menunjukkan berapa banyak keuntungan yang diterima organisasi dari setiap rubel yang dibelanjakan. Pengembalian aset dihitung sebagai hasil bagi laba bersih dibagi rata-rata aset dikalikan 100%.

Pengembalian aset = (Laba bersih / Rata-rata aset tahunan) x 100%

Nilai penghitungan return on assets dapat diambil dari laporan keuangan. Laba bersih ditunjukkan dalam Formulir No. 2 “Laporan Laba Rugi” (nama baru “Laporan Hasil Keuangan”), dan nilai rata-rata aset dapat diperoleh dari Formulir No. 1 “Neraca”. Untuk perhitungan yang akurat, rata-rata aritmatika aset dihitung sebagai jumlah aset pada awal tahun dan akhir tahun dibagi dua.

Dengan menggunakan indikator laba atas aset, Anda dapat mengidentifikasi perbedaan antara tingkat profitabilitas yang diprediksi dan indikator aktual, serta memahami faktor-faktor apa saja yang mempengaruhi penyimpangan tersebut.

Return on assets dapat digunakan untuk membandingkan kinerja perusahaan-perusahaan dalam industri yang sama.

Misalnya, nilai aset perusahaan pada tahun 2011 berjumlah 2.698.000 rubel, pada tahun 2012 – 3.986.000 rubel. Laba bersih untuk tahun 2012 adalah 1.983.000 rubel.

Nilai rata-rata aset tahunan adalah 3.342.000 rubel (rata-rata aritmatika antara indikator nilai aset untuk 2011 dan 2012)

Pengembalian aset pada tahun 2012 sebesar 49,7%.

Menganalisis indikator yang diperoleh, kita dapat menyimpulkan bahwa untuk setiap rubel yang dibelanjakan, organisasi menerima keuntungan sebesar 49,7%. Dengan demikian, profitabilitas perusahaan adalah 49,7%.

Profitabilitas aset produksi tetap

Profitabilitas aset produksi tetap atau profitabilitas aset tetap adalah hasil bagi laba bersih dibagi biaya perolehan aset tetap dikalikan 100%.

Profitabilitas OPF = (Laba bersih / Rata-rata biaya tahunan aset tetap) x 100%

Indikator tersebut menunjukkan profitabilitas riil dari penggunaan aktiva tetap dalam proses produksi. Indikator untuk menghitung profitabilitas aset produksi tetap diambil dari laporan keuangan. Laba bersih ditunjukkan dalam Formulir No. 2 “Laporan Laba Rugi” (nama baru “Laporan Hasil Keuangan”), dan nilai rata-rata aset tetap dapat diperoleh dari Formulir No. 1 “Neraca”.

Misalnya, nilai aset produksi tetap suatu perusahaan pada tahun 2011 berjumlah 1.056.000 rubel, pada tahun 2012 - 1.632.000 rubel. Laba bersih untuk tahun 2012 adalah 1.983.000 rubel.

Biaya tahunan rata-rata aset tetap adalah 1.344.000 rubel (rata-rata aritmatika dari biaya aset tetap untuk 2011 dan 2012)

Profitabilitas aset produksi tetap adalah 147,5%.

Dengan demikian, imbal hasil riil penggunaan aktiva tetap pada tahun 2012 adalah sebesar 147,5%.

Pengembalian penjualan

Laba atas penjualan menunjukkan berapa banyak pendapatan organisasi yang merupakan keuntungan. Dengan kata lain, laba atas penjualan adalah koefisien yang menggambarkan bagian keuntungan yang terkandung dalam setiap rubel yang diperoleh. Pengembalian penjualan dihitung untuk jangka waktu tertentu dan dinyatakan dalam persentase. Dengan bantuan profitabilitas penjualan, suatu perusahaan dapat mengoptimalkan biaya yang terkait dengan aktivitas komersial.

Pengembalian Penjualan = (Laba / Pendapatan) x 100%

Nilai laba atas penjualan bersifat spesifik untuk setiap organisasi, yang dapat dijelaskan oleh perbedaan strategi bersaing perusahaan dan rangkaian produknya.

Berbagai jenis keuntungan dapat digunakan untuk menghitung laba atas penjualan, yang menyebabkan adanya variasi yang berbeda pada rasio ini. Yang paling umum digunakan adalah laba atas penjualan yang dihitung berdasarkan laba kotor, laba atas penjualan operasi, dan laba atas penjualan yang dihitung berdasarkan laba bersih.

Laba atas penjualan berdasarkan laba kotor = (Laba kotor / Pendapatan) x 100%

Laba atas penjualan berdasarkan laba kotor dihitung sebagai hasil bagi yang diperoleh dengan membagi laba kotor dengan pendapatan dikalikan 100%.

Laba kotor ditentukan dengan mengurangkan harga pokok penjualan dari pendapatan. Indikator-indikator ini tercantum dalam Formulir No. 2 “Laporan Laba Rugi” (nama baru “Laporan Hasil Keuangan”).

Misalnya, laba kotor perusahaan pada tahun 2012 adalah 2.112.000 rubel. Pendapatan pada tahun 2012 berjumlah 4.019.000 rubel.

Margin laba kotor atas penjualan adalah 52,6%.

Jadi, kita dapat menyimpulkan bahwa setiap rubel yang diperoleh mengandung 52,6% laba kotor.

Pengembalian operasional atas penjualan = (Laba sebelum pajak / Pendapatan) x 100%

Pengembalian operasional atas penjualan adalah rasio laba sebelum pajak terhadap pendapatan, yang dinyatakan dalam persentase.

Indikator untuk menghitung profitabilitas operasional juga diambil dari Formulir No. 2 “Laporan Laba Rugi”.

Pengembalian operasional atas penjualan menunjukkan berapa banyak keuntungan yang terkandung dalam setiap rubel pendapatan yang diterima dikurangi bunga dan pajak yang dibayarkan.

Misalnya, laba sebelum pajak pada tahun 2012 adalah 2.001.000 rubel. Pendapatan pada periode yang sama berjumlah 4.019.000 rubel.

Pengembalian operasional atas penjualan adalah 49,8%.

Artinya, setelah dikurangi pajak dan bunga yang dibayarkan, setiap rubel hasil mengandung 49,8% keuntungan.

Laba atas penjualan berdasarkan laba bersih = (Laba bersih / Pendapatan) x 100%

Laba atas penjualan berdasarkan laba bersih dihitung sebagai hasil bagi laba bersih dibagi pendapatan dikalikan 100%.

Indikator penghitungan laba atas penjualan berdasarkan laba bersih tercantum dalam Formulir No. 2 “Laporan Laba Rugi” (nama baru “Laporan Hasil Keuangan”).

Misalnya, laba bersih pada tahun 2012 adalah 1.983.000 rubel. Pendapatan pada periode yang sama berjumlah 4.019.000 rubel.

Pengembalian penjualan berdasarkan laba bersih adalah 49,3%. Artinya, pada akhirnya, setelah membayar semua pajak dan bunga, tersisa 49,3% keuntungan di setiap rubel yang diperoleh.

Analisis biaya-manfaat

Pengembalian penjualan kadang-kadang disebut tingkat profitabilitas, karena laba atas penjualan menunjukkan bagian keuntungan dalam pendapatan dari penjualan barang, pekerjaan, dan jasa.

Untuk menganalisis koefisien yang mencirikan profitabilitas penjualan, perlu dipahami bahwa jika profitabilitas penjualan menurun, hal ini menunjukkan penurunan daya saing produk dan penurunan permintaan terhadap produk tersebut. Dalam hal ini, perusahaan harus memikirkan untuk melakukan kegiatan untuk merangsang permintaan, meningkatkan kualitas produk yang ditawarkan, atau menaklukkan ceruk pasar baru.

Dalam kerangka analisis faktor profitabilitas penjualan, pengaruh profitabilitas terhadap perubahan harga barang, pekerjaan, jasa dan perubahan biayanya dipertimbangkan.

Untuk mengidentifikasi tren perubahan profitabilitas penjualan dari waktu ke waktu, Anda perlu membedakan periode dasar dan periode pelaporan. Sebagai periode dasar, Anda dapat menggunakan indikator tahun sebelumnya atau periode dimana perusahaan memperoleh keuntungan terbesar. Periode dasar diperlukan untuk membandingkan rasio laba atas penjualan yang diperoleh pada periode pelaporan dengan rasio yang dijadikan dasar.

Profitabilitas penjualan dapat ditingkatkan dengan menaikkan harga untuk kisaran yang ditawarkan atau mengurangi biaya. Untuk mengambil keputusan yang tepat, suatu organisasi harus fokus pada faktor-faktor seperti: dinamika kondisi pasar, fluktuasi permintaan konsumen, kemungkinan penghematan sumber daya internal, penilaian aktivitas pesaing, dan lain-lain. Untuk tujuan ini, alat kebijakan produk, penetapan harga, penjualan dan komunikasi digunakan.

Arahan utama berikut untuk meningkatkan keuntungan dapat diidentifikasi:

1. Peningkatan kapasitas produksi.

Pemanfaatan pencapaian kemajuan ilmu pengetahuan memerlukan investasi modal, namun dapat mengurangi biaya proses produksi. Peralatan yang ada dapat ditingkatkan, yang akan menghemat sumber daya dan meningkatkan efisiensi operasional.

2. Manajemen kualitas produk.

Produk yang berkualitas tinggi selalu diminati, oleh karena itu jika tingkat pengembalian penjualan tidak mencukupi maka perusahaan harus mengambil tindakan untuk meningkatkan kualitas produk yang ditawarkan.

3. Pengembangan kebijakan pemasaran.

Strategi pemasaran difokuskan pada promosi produk berdasarkan riset pasar dan preferensi konsumen. Perusahaan besar menciptakan seluruh departemen pemasaran. Beberapa perusahaan memiliki spesialis terpisah yang terlibat dalam pengembangan dan pelaksanaan kegiatan pemasaran. Dalam organisasi kecil, tanggung jawab pemasar diberikan kepada manajer dan spesialis lain di departemen manajemen. membutuhkan biaya yang besar, namun keberhasilan penerapannya akan menghasilkan hasil finansial yang sangat baik.

4. Pengurangan biaya.

Biaya rangkaian produk yang diusulkan dapat dikurangi dengan mencari pemasok yang menawarkan produk dan layanan lebih murah daripada yang lain. Selain itu, sambil menghemat harga bahan, Anda perlu memastikan bahwa kualitas produk akhir yang ditawarkan untuk dijual tetap pada tingkat yang tepat.

5. Motivasi staf.

Manajemen personalia adalah sektor kegiatan manajemen yang terpisah. Produksi produk berkualitas, pengurangan produk cacat, dan penjualan produk akhir sampai batas tertentu bergantung pada tanggung jawab karyawan. Agar karyawan dapat melaksanakan tugas pekerjaannya secara efisien dan cepat, terdapat berbagai strategi motivasi dan insentif. Misalnya memberi penghargaan kepada karyawan terbaik, mengadakan acara perusahaan, menyelenggarakan pers perusahaan, dan lain-lain.

Meringkas hal di atas, pembaca MirSovetov dapat menyimpulkan bahwa indikator laba dan profitabilitas adalah kriteria utama untuk menentukan efektivitas kegiatan keuangan dan ekonomi suatu perusahaan. Untuk meningkatkan hasil keuangan, perlu dilakukan evaluasi, dan berdasarkan informasi yang diterima, menganalisis faktor-faktor apa saja yang menghambat perkembangan organisasi secara keseluruhan. Setelah permasalahan yang ada teridentifikasi, Anda dapat melanjutkan ke perumusan arah dan kegiatan utama dalam rangka meningkatkan keuntungan perusahaan.

Profitabilitas merupakan indikator terpenting dalam menilai aktivitas suatu perusahaan.

Hal ini ditandai dengan keadaan di mana penggunaan dana tidak hanya menyebabkan perusahaan menutupi biaya, tetapi juga menghasilkan pendapatan.

Profitabilitas suatu perusahaan dinilai dengan indikator absolut dan relatif.

Indikator absolut dinyatakan dalam keuntungan dan ditentukan oleh nilai, yaitu mata uang nasional.

Indikator relatif diukur sebagai persentase dan mencirikan profitabilitas.

Indikator profitabilitas dipengaruhi oleh proses inflasi pada tingkat yang lebih rendah dibandingkan dengan jumlah keuntungan.

Hal ini disebabkan karena profitabilitas ditentukan oleh perbedaan rasio keuntungan dan modal atau keuntungan yang diterima dan biaya produksi.

Profitabilitas dihitung terlepas dari jenis kegiatan perusahaan. Indikator profitabilitas adalah aset suatu perusahaan, yang profitabilitasnya mewakili sisa pendapatan perusahaan.

Ini dibagi dengan nilai rata-rata aset selama periode yang lalu. Angka yang didapat setelah pembagian harus dikalikan 100%.

Rumus profitabilitas produk: laba atas aset = laba perusahaan: jumlah aset dalam indikator rata-rata tahunan X 100%.

Angka yang dihasilkan mencirikan pendapatan yang diterima dari setiap rubel yang digunakan untuk menciptakan aset perusahaan. Aset suatu perusahaan dan profitabilitasnya menunjukkan profitabilitas perusahaan untuk waktu tertentu.

Dengan demikian profitabilitas produk ditentukan dengan rumus yang disingkat sebagai berikut: RP = P/PZ x 100%

Dari uraian di atas dapat disimpulkan bahwa RP merupakan indikator profitabilitas produksi, PZ-biaya produksi, P-profit, dihitung berdasarkan volume produksi.

Profitabilitas produk ditentukan oleh batasan perhitungan yang ada, mari kita lihat:

1. Hanya besaran-besaran yang bersesuaian satu sama lain yang dapat dikorelasikan;
   Artinya, hanya biaya-biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh keuntungan dalam jumlah tertentu yang diperhitungkan.
2. Profitabilitas produk yang dijual dihitung dengan cara yang sama: perhitungan tersebut mencakup indikator biaya yang dihapuskan untuk penjualan dan mengurangi keuntungan dari penjualan;
3. Sebelum menghitung profitabilitas produksi dengan menggunakan rumus tersebut, perlu dijumlahkan seluruh biaya yang dikeluarkan selama proses produksi;
4. Profitabilitas produksi dapat dihitung setelah atau sebelum pajak perusahaan.

Contoh perhitungan dari latihan

Misalnya: suatu perusahaan memproduksi popok dan popok untuk anak-anak. Total pendapatan bulan lalu berjumlah 400 juta rubel.

Harga pokok penjualan, termasuk biaya perdagangan dan kepegawaian perusahaan, adalah 240 juta rubel.

Indikator utama telah ditunjukkan, sekarang muncul pertanyaan bagaimana cara menghitung profitabilitas barang yang diproduksi oleh suatu perusahaan tertentu?

Pertama, Anda perlu mencari penghasilan untuk bulan sebelumnya. Total biaya dikurangi dari seluruh pendapatan, sehingga menghasilkan 160 juta rubel. Kami menerapkan rumus dasar: 160/240x100 = 66,66%.

Ternyata keuntungan yang diterima perusahaan dari setiap rubel produksi dalam hal ini adalah 66 rubel 66 kopeck. Ini adalah pengembalian barang yang bagus.

Mengapa perlu mengevaluasi profitabilitas suatu barang? Kehadiran faktor-faktor berikut berperan di sini:

• Daya saing perusahaan dalam bidang konsumsi;
• Efisiensi produksi di perusahaan.

Penurunan profitabilitas suatu barang secara langsung menunjukkan penurunan permintaan konsumen terhadap produk-produk produsen tertentu, atau rendahnya efisiensi produksi di perusahaan tersebut.

Profitabilitas dapat dihitung untuk beberapa produk yang termasuk dalam kelompok produk tertentu. Dan di sini kita perlu memberikan contoh lain:

Perusahaan memproduksi tiga jenis produk dengan profitabilitas rata-rata 30%. Untuk menghitung profitabilitas setiap produk, Anda perlu menggunakan rumus dasar, tetapi dalam kaitannya dengan setiap produk secara terpisah.

Penting untuk membedakan indikator profitabilitas dari pendapatan. Jika pendapatan hanya mencerminkan total omset perusahaan (dihitung dalam rubel), maka profitabilitas adalah efisiensi aktivitasnya (dinyatakan dalam%). Bisnis apa pun yang menghasilkan keuntungan pada akhir periode laporan dapat disebut menguntungkan. Jika terjadi kerugian maka profitabilitas akan negatif.

Dalam kegiatan perdagangan, profitabilitas suatu produk dihitung sebagai perbandingan laba bersih terhadap biaya.

Profitabilitas barang (jasa) = laba bersih dari penjualan (penyediaan jasa) / biaya * 100%.
Pengembalian penjualan (layanan) = laba bersih/pendapatan*100%.

Katakanlah sebuah perusahaan menjual pakaian wanita. Dia membeli barang senilai 12 juta rubel dan menjualnya seharga 28 juta rubel. Pada saat yang sama, biaya administrasi dan komersial berjumlah 5 juta rubel. Jadi, keuntungannya berjumlah 11 juta rubel, dan profitabilitas barang adalah 12/11*100=91%.
Profitabilitas jasa dihitung dengan cara yang sama, dalam hal ini biaya tidak memperhitungkan harga pembelian barang, tetapi, misalnya, biaya pembelian alat, gaji pekerja, dll.

Penilaian tersebut memperhitungkan laba bersih dan omzet perusahaan. Jika kita mengambil c sebagai basis, maka sama dengan = 11/28*100%= 39,2%. Dengan menggunakan rumus ini, disarankan untuk mengevaluasi setiap kelompok produk secara terpisah. Misalnya, profitabilitas penjualan T-shirt, tas, dll. Ini akan memungkinkan Anda untuk menyoroti item yang paling efektif dalam bermacam-macamnya, serta item yang perlu dikerjakan untuk meningkatkan profitabilitasnya.

Tingkat profitabilitas yang dapat diterima oleh industri

Tidak ada satu pun tingkat profitabilitas yang dapat diterima; hal ini bervariasi tergantung pada industrinya. Jadi, misalnya di industri pertambangan, laba atas penjualan dianggap normal di atas 50%, tetapi di industri perkayuan tidak mencapai 1%.
Menurut para peneliti, rata-rata tingkat profitabilitas Rusia adalah sekitar 12%. Namun, nilai ini sendiri praktis tidak ada artinya kecuali jika dibandingkan dengan indikator kinerja pesaing atau rata-rata industri yang serupa.

Harap dicatat bahwa jika profitabilitas bisnis Anda menyimpang secara signifikan dari rata-rata industri (sebesar 10%), hal ini meningkatkan kemungkinan pemeriksaan pajak.

Berdasarkan pemeringkatan RIA, rata-rata penjualan menurut industri pada tahun 2013 adalah sebagai berikut:
- pertambangan - 26,3%;
- produksi bahan kimia - 18,3%;
- produksi tekstil - 2,8%;
- pertanian - 11,7%;
- konstruksi - 6,7%;
- perdagangan besar dan eceran - 8,2%;
- aktivitas keuangan - 0,4% (2012, Rosstat);
- perawatan kesehatan - 6,5% (2012, Rosstat).
Di sektor jasa, profitabilitas 15-20% dianggap dapat diterima.

Jika Anda sampai pada kesimpulan bahwa Anda benar-benar tertinggal dari pesaing Anda dalam hal efisiensi bisnis, Anda perlu berupaya meningkatkan profitabilitas Anda. Tujuan ini dapat dicapai melalui kebijakan pemasaran yang kompeten yang bertujuan untuk meningkatkan basis pelanggan dan memastikan peningkatan perputaran barang, serta dengan memperoleh penawaran yang lebih menguntungkan dari pemasok barang (atau subkontraktor).

Sumber:

• berapa persentase profitabilitas
• Evaluasi dan pemilihan investasi

Dalam ekonomi pasar, laba merupakan indikator utama yang mencirikan efisiensi suatu perusahaan. Profitabilitas merupakan indikator relatif yang secara komprehensif mencerminkan tingkat efisiensi penggunaan tenaga kerja, uang, barang material, dan sumber daya. Berdasarkan jumlah keuntungan yang diterima, seseorang dapat menentukan profitabilitas produksi suatu perusahaan, aset lancar, modal, investasi keuangan, produk, layanan yang disediakan oleh organisasi, dll.

Anda akan perlu

• - Kalkulator;
• - dokumen pelaporan keuangan dan akuntansi.

instruksi

Pertama-tama, pikirkan anggaran yang Anda miliki untuk memproduksi suatu produk atau menyediakan layanan. Keberhasilan dan efektivitas suatu jenis produk tertentu terutama bergantung pada kualitas perkiraan untuk promosi lebih lanjut di pasar. Informasi tersebut dapat diperoleh dari laporan tahun sebelumnya untuk digunakan sebagai dasar peramalan selanjutnya.

Buat anggaran investasi. Tujuan utama pembuatan dokumen ini adalah untuk menyediakan semua pengeluaran yang diperlukan, dan bukan pendapatan, karena produk yang direncanakan mungkin tidak menguntungkan sama sekali dan, karenanya, tidak akan mendatangkan keuntungan apa pun.

Bandingkan anggaran yang direncanakan dengan anggaran investasi untuk menentukan apakah terdapat cukup uang untuk menutupi biaya yang digunakan untuk memproduksi produk dan apakah perlu menimbulkan biaya baru. Jika jumlah investasi tidak mencukupi, disarankan untuk mengevaluasi kembali pengeluaran yang direncanakan.

Kembangkan rencana pinjaman untuk jenis produk baru. Sangat penting untuk memeriksa perkiraan harga pokok barang, karena perkiraan biaya yang terlalu rendah dapat menyebabkan perlunya memperoleh pinjaman bank, yang akan memerlukan pembayaran bunga, dan pada akhirnya menyebabkan penurunan keuntungan keseluruhan.

Untuk menghitung barang dan jasa, bagilah jumlah keuntungan yang dihasilkan dengan total biaya produksi. Total biaya produksi adalah jumlah total sumber daya yang dikeluarkan (biaya) untuk produksi suatu produk atau jasa. Hasil yang diperoleh menunjukkan berapa banyak keuntungan yang akan diterima perusahaan dari setiap rubel yang dikeluarkan untuk produksi produk ini. Jika nilai indikator akhir lebih dari 100%, maka perusahaan dengan 1 gosok. dari dana yang dikeluarkan akan mendapat untung, jika kurang maka rugi. Jika indikatornya 100%, maka organisasi tidak akan mendapat untung atau rugi atas penjualan produk jenis ini.

catatan

Berdasarkan indikator profitabilitas yang diperoleh, dimungkinkan untuk menentukan jenis produk dan layanan mana yang memberikan profitabilitas terbesar bagi perusahaan.

Saran yang bermanfaat

Indikator profitabilitas penting dalam analisis umum (komprehensif) kegiatan suatu organisasi.

Sumber:

• profitabilitas lebih dari 100

Profitabilitas merupakan koefisien yang mencerminkan efisiensi perusahaan. Ini bisa positif dan negatif. Dalam kasus terakhir, indikator ini menunjukkan tidak menguntungkannya kegiatan tersebut.

Konsep dan jenis profitabilitas

Profitabilitas mencerminkan kemampuan perusahaan dalam mengendalikan biaya dan mencerminkan kebenaran dan efektivitas kebijakan penetapan harga yang dipilih. Indikator ini juga sering digunakan untuk menilai efisiensi operasional perusahaan.

Perhitungan profitabilitas seringkali dilakukan secara triwulanan dan tahunan, menelusuri dinamikanya dibandingkan periode sebelumnya. Analisis profitabilitas harus dilakukan untuk setiap kelompok barang yang diproduksi (dijual).

Dalam analisis ekonomi dibedakan beberapa jenis profitabilitas, yang paling umum digunakan adalah:

Pengembalian penjualan – mencerminkan efisiensi kegiatan keuangan organisasi, menunjukkan bagian mana dari pendapatan perusahaan yang menghasilkan keuntungan;

Profitabilitas produksi = laba bersih dari penjualan (penyediaan jasa) / biaya * 100%.
Laba atas penjualan = laba bersih/pendapatan*100%.

Profitabilitas produksi - menunjukkan seberapa efektif properti perusahaan digunakan.

Ada juga return on aset dan aset produksi (indikatornya mencerminkan persentase keuntungan yang diperoleh atas rata-rata biaya aset atau aset produksi), return on capital (indikator efisiensi penggunaan dana perusahaan atau bank sendiri). Saat mengevaluasi proyek investasi, indikator laba atas investasi digunakan - dihitung sebagai rasio laba bersih terhadap biaya investasi awal.

Inti dari profitabilitas negatif

Profitabilitas negatif merupakan sinyal penting bagi manajemen perusahaan, ini menunjukkan persentase produksi atau penjualan yang tidak menguntungkan untuk setiap rubel yang diinvestasikan dalam suatu produk. Ternyata biaya produksinya lebih tinggi daripada keuntungan penjualannya, dan harganya tidak cukup tinggi untuk menutupi seluruh biaya.

Semakin tinggi indikator profitabilitas negatif secara absolut, semakin besar penyimpangan tingkat harga dari nilai keseimbangan efektifnya.

Parameter profitabilitas negatif bersifat demonstratif dan mencerminkan inefisiensi perusahaan.

Selain itu, profitabilitas negatif menunjukkan bahwa perusahaan tidak mengelola asetnya secara efektif.

Sedangkan untuk profitabilitas produksi, profitabilitas negatif merupakan bukti bahwa penjumlahan biaya produksi dan penjualan produk lebih tinggi dari harga jual.

Jika indikator profitabilitas suatu perusahaan menunjukkan nilai negatif, hal ini menjadi alasan untuk menaikkan harga produk atau mencari cara untuk mengurangi biayanya. Dalam hal ini, optimasi bermacam-macam juga dapat memberikan efek positif.

Bagi investor, laba atas penjualan yang negatif merupakan sinyal untuk menarik dana dari proyek. Indikator ini menunjukkan bahwa investasi modal mulai berjalan negatif.

Sumber:

• Pengembalian ekuitas

Indikator seperti laba bersih yang diterima suatu perusahaan dari penjualan barang-barang yang diproduksi atau jasa yang disediakannya sendiri tidak banyak menjelaskan keberhasilan perusahaan tersebut. Bagaimanapun, baik perusahaan besar maupun kecil dapat memperoleh keuntungan yang sama ketika memproduksi produk yang sama. Oleh karena itu, dalam hal ini profitabilitas digunakan sebagai indikator evaluasi yang memungkinkan seseorang memperoleh penilaian obyektif terhadap kinerja perusahaan.

Dari seberapa tinggi profitabilitas suatu perusahaan, seseorang dapat menilai seberapa besar biaya produksinya dapat diperoleh kembali, seberapa efektif kebijakan penetapan harga, dan seberapa mampu perusahaan mengendalikan biaya-biaya tersebut. Jika kita menyederhanakan perhitungannya sebanyak mungkin, profitabilitas dapat direpresentasikan sebagai rasio laba bersih terhadap biaya. Semakin rendah biayanya, jika semua hal lain dianggap sama, semakin tinggi profitabilitasnya.

Indikator ini, lebih dari sekadar laba, mencirikan aktivitas ekonomi suatu perusahaan, karena indikator ini mewakili korelasi yang jelas antara dampak ekonomi yang diperoleh dan sumber daya yang digunakan. Pada akhirnya, profitabilitas bergantung pada area produksi di mana suatu perusahaan beroperasi, karena profitabilitas akan berbeda untuk berbagai jenis kegiatan ekonomi karena alasan obyektif.

Apa yang seharusnya menjadi indikator profitabilitas?

Masalah ini tidak hanya mengkhawatirkan pengusaha, tetapi juga otoritas pajak, yang tugasnya adalah memastikan bahwa perusahaan tidak meremehkan keuntungan yang ditunjukkan dalam laporan dan dengan demikian tidak mengurangi beban pajak. Oleh karena itu, selama beberapa tahun sekarang, Layanan Pajak Federal telah menghitung profitabilitas “standar” untuk perusahaan di semua sektor ekonomi.

Tabel yang disajikan di situs web Layanan Pajak Federal menunjukkan laba atas penjualan dan laba atas aset. Indikator pertama adalah laba bersih (laba dikurangi kerugian) dan biaya. Yang kedua adalah rasio laba bersih dan aset perusahaan. Perhitungan terbaru didasarkan pada data tahun 2012. Menurut mereka, laba atas penjualan rata-rata perusahaan Rusia adalah 9,7%, dan asetnya - 6,8%. Sedangkan untuk jenis kegiatan ekonomi, pertambangan tetap menjadi salah satu yang paling menguntungkan, dimana profitabilitas produksi mencapai 50%, dan profitabilitas aset - 16%. Profitabilitas penangkapan ikan, misalnya, adalah 21,4%; produksi produk makanan, termasuk minuman dan tembakau - 11,1%; produksi tekstil dan pakaian jadi – 12,3%.

Sumber:

• Profitabilitas barang, produk, pekerjaan, jasa, dan aset organisasi yang dijual menurut jenis kegiatan ekonomi, dalam persentase

Halo! Hari ini kita akan berbicara tentang profitabilitas, apa itu profitabilitas, dan bagaimana cara menghitungnya. bertujuan untuk mendapatkan keuntungan. Pengoperasian yang benar dan efektivitas metode pengelolaan yang digunakan dapat dinilai dengan menggunakan parameter tertentu. Salah satu yang paling optimal dan informatif adalah profitabilitas perusahaan. Bagi setiap pengusaha, memahami indikator ekonomi ini adalah kesempatan untuk menilai kebenaran konsumsi sumber daya di perusahaan dan menyesuaikan tindakan lebih lanjut ke segala arah.

Mengapa menghitung profitabilitas

Dalam banyak kasus, profitabilitas finansial suatu perusahaan menjadi indikator kunci untuk menganalisis aktivitas proyek bisnis, yang membantu untuk memahami seberapa baik dana yang diinvestasikan di dalamnya terbayar. Indikator yang dihitung dengan benar untuk beberapa faktor dan item digunakan oleh pengusaha untuk menentukan harga jasa atau barang, untuk analisis umum pada tahap kerja. Mereka dihitung sebagai persentase atau digunakan dalam bentuk koefisien numerik: semakin besar angkanya, semakin tinggi profitabilitas perusahaan.

Selain itu, perlu untuk menghitung rasio profitabilitas perusahaan dalam situasi produksi berikut:

• Meramalkan kemungkinan keuntungan yang dapat diterima perusahaan pada periode berikutnya;
• Untuk analisis komparatif dengan pesaing di pasar;
• Untuk membenarkan investasi investasi besar, membantu calon peserta transaksi menentukan proyeksi pengembalian proyek masa depan;
• Saat menentukan nilai pasar riil suatu perusahaan selama persiapan pra-penjualan.

Perhitungan indikator sering digunakan ketika memberikan pinjaman, memperoleh pinjaman atau berpartisipasi dalam proyek bersama, mengembangkan jenis produk baru.

Profitabilitas perusahaan

Dengan membuang terminologi ilmiah, kita dapat mendefinisikan konsepnya:

Profitabilitas perusahaan sebagai salah satu indikator ekonomi utama yang mencirikan profitabilitas tenaga kerja seorang wirausaha. Perhitungannya akan membantu Anda memahami seberapa menguntungkan proyek atau arah yang dipilih.

Banyak sumber daya yang digunakan dalam proses produksi atau penjualan:

• Tenaga Kerja (pekerja upahan, personel);
• Ekonomis;
• Keuangan;
• Alami.

Pengoperasiannya yang rasional dan benar harus mendatangkan keuntungan dan pendapatan tetap. Bagi banyak perusahaan, analisis indikator profitabilitas dapat menjadi penilaian efisiensi operasi untuk jangka waktu (pengendalian) tertentu.

Secara sederhana profitabilitas suatu usaha adalah perbandingan antara biaya proses produksi dengan keuntungan yang dihasilkan. Apabila setelah suatu jangka waktu (kuartal atau tahun) suatu proyek usaha telah menghasilkan keuntungan, maka disebut menguntungkan dan bermanfaat bagi pemiliknya.

Untuk melakukan perhitungan yang benar dan memprediksi indikator dalam kegiatan masa depan, perlu diketahui dan dipahami faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas pada tingkat yang berbeda-beda. Para ahli membaginya menjadi eksogen dan endogen.

Diantara yang eksogen ada:

• Kebijakan perpajakan di negara bagian;
• Kondisi pasar penjualan secara umum;
• Lokasi geografis perusahaan;
• Tingkat persaingan di pasar;
• Ciri-ciri situasi politik di negara tersebut.

Dalam banyak situasi, profitabilitas dan profitabilitas suatu perusahaan dipengaruhi oleh lokasi geografisnya, kedekatannya dengan sumber bahan mentah atau konsumen konsumen. Situasi pasar saham dan fluktuasi nilai tukar mempunyai dampak yang sangat besar.

Faktor produksi endogen atau internal yang sangat mempengaruhi profitabilitas:

• Kondisi kerja yang baik untuk personel di tingkat mana pun (yang tentunya berdampak positif pada kualitas produk);
• Efisiensi kebijakan logistik dan pemasaran perusahaan;
• Kebijakan keuangan dan manajemen umum manajemen.

Mempertimbangkan kehalusan seperti itu membantu ekonom berpengalaman membuat tingkat profitabilitas seakurat dan serealistis mungkin.

Analisis faktor profitabilitas perusahaan

Untuk menentukan tingkat pengaruh faktor apa pun terhadap tingkat profitabilitas keseluruhan proyek, para ekonom melakukan analisis faktor khusus. Ini membantu untuk menentukan jumlah pasti pendapatan yang diterima di bawah pengaruh faktor internal, dan dinyatakan dengan rumus sederhana:

Profitabilitas = (Keuntungan penjualan produk / Biaya produksi) * 100%

Profitabilitas = ((Harga produk - Biaya produk) / Biaya produk)) * 100%

Biasanya, ketika melakukan analisis keuangan seperti itu, model tiga faktor atau lima faktor digunakan. Kuantitas mengacu pada jumlah faktor yang digunakan dalam proses penghitungan:

• Untuk faktor tiga faktor, diambil profitabilitas produk manufaktur, indikator intensitas modal dan perputaran aset tetap;
• Untuk lima faktor tersebut perlu memperhitungkan intensitas tenaga kerja dan material, depresiasi, dan perputaran semua jenis modal.

Perhitungan faktor didasarkan pada pembagian seluruh rumus dan indikator menjadi kuantitatif dan kualitatif, yang membantu mempelajari perkembangan perusahaan dari berbagai sudut. Hal ini menunjukkan hubungan tertentu: semakin tinggi keuntungan dan produktivitas modal dari aset produksi suatu perusahaan, semakin tinggi profitabilitasnya. Ini menunjukkan kepada manajer hubungan antara standar dan hasil bisnis.

Jenis profitabilitas

Di berbagai area produksi atau jenis usaha, indikator spesifik profitabilitas perusahaan digunakan. Para ekonom mengidentifikasi tiga kelompok penting yang digunakan hampir di mana-mana:

1. Profitabilitas produk atau jasa: dasarnya adalah rasio laba bersih yang diterima dari proyek (atau arah produksi) dan biaya yang dikeluarkan untuk itu. Ini dapat dihitung untuk keseluruhan perusahaan dan untuk satu produk tertentu;
2. Profitabilitas seluruh perusahaan: kelompok ini mencakup banyak indikator yang membantu mengkarakterisasi keseluruhan perusahaan secara keseluruhan. Ini digunakan untuk menganalisis proyek yang sedang berjalan oleh calon investor atau pemilik;
3. Pengembalian aset: sekelompok besar berbagai indikator yang menunjukkan kepada pengusaha kelayakan dan kelengkapan penggunaan sumber daya tertentu. Mereka memungkinkan Anda menentukan rasionalitas penggunaan pinjaman, investasi keuangan Anda sendiri, atau aset penting lainnya.

Analisis profitabilitas suatu perusahaan harus dilakukan tidak hanya untuk kebutuhan internal: ini adalah tahap penting sebelum proyek investasi besar. Ini mungkin diminta ketika memberikan pinjaman, atau bisa menjadi titik awal untuk memperbesar atau mengurangi produksi.

Gambaran nyata yang lengkap tentang keadaan di perusahaan dapat diperoleh dengan menghitung dan menganalisis beberapa indikator. Ini akan memungkinkan Anda untuk melihat situasi dari sudut yang berbeda dan memahami alasan penurunan (atau peningkatan) pengeluaran untuk item apa pun. Untuk melakukan ini, Anda mungkin memerlukan beberapa koefisien, yang masing-masing akan mencerminkan sumber daya tertentu:

1. ROA – laba atas aset;
2. ROM – tingkat profitabilitas produk;
3. ROS – laba atas penjualan;
4. ROFA – pengembalian aset tetap;
5. ROL – profitabilitas personel;
6. ROIC – laba atas investasi dalam suatu perusahaan;
7. ROE – laba atas ekuitas.

Ini hanyalah sebagian kecil dari peluang yang paling umum. Untuk menghitungnya, cukup memiliki angka dari sumber terbuka - neraca dan lampirannya, laporan penjualan terkini. Jika perkiraan penilaian profitabilitas suatu bisnis untuk diluncurkan diperlukan, data diambil dari analisis pemasaran pasar untuk produk atau layanan serupa, dari laporan pesaing yang tersedia dalam gambaran umum.

Perhitungan profitabilitas perusahaan

Indikator terbesar dan paling umum adalah tingkat profitabilitas perusahaan. Untuk menghitungnya hanya digunakan dokumentasi akuntansi dan statistik untuk periode tertentu. Dalam versi yang lebih sederhana, rumus profitabilitas perusahaan terlihat seperti ini:

P= BP/SA*100%

• P adalah profitabilitas utama perusahaan;
• BP adalah indikator laba neraca. Ini sama dengan selisih antara pendapatan yang diterima dan biaya (termasuk biaya organisasi dan manajemen), tetapi sebelum dikurangi pajak;
• CA adalah total biaya semua aset lancar dan tidak lancar, fasilitas produksi dan sumber daya. Itu diambil dari neraca dan lampirannya.

Untuk menghitungnya, Anda memerlukan biaya tahunan rata-rata semua aset berwujud, yang penyusutannya digunakan dalam pembentukan harga jual jasa atau barang.

Jika penilaian terhadap profitabilitas suatu perusahaan rendah, maka tindakan manajemen tertentu harus diambil untuk memperbaiki situasi tersebut. Mungkin perlu dilakukan penyesuaian biaya produksi, mempertimbangkan kembali metode pengelolaan, atau merasionalisasi penggunaan sumber daya.

Cara menghitung pengembalian aset

Analisis lengkap terhadap indikator profitabilitas suatu perusahaan tidak mungkin dilakukan tanpa menghitung efisiensi penggunaan berbagai aset. Ini adalah tahap penting berikutnya yang membantu menilai seberapa lengkap semua aset digunakan dan memahami dampaknya terhadap laba. Saat menilai indikator ini, perhatikan levelnya. Nilai yang rendah menunjukkan bahwa modal dan aset lainnya tidak berkinerja cukup baik, sedangkan nilai yang tinggi menegaskan taktik pengelolaan yang benar.

Dalam praktiknya, indikator return on assets (ROA) bagi seorang ekonom berarti jumlah uang yang jatuh pada satu unit aset. Dengan kata sederhana, ini menunjukkan keuntungan finansial dari sebuah proyek bisnis. Perhitungan untuk semua jenis aset harus dilakukan secara berkala. Ini akan membantu untuk mengidentifikasi secara tepat waktu suatu objek yang tidak membawa keuntungan atau manfaat untuk dijual, disewakan atau dimodernisasi.

Dalam sumber ekonomi, rumus menghitung return on assets adalah sebagai berikut:

• P – keuntungan untuk seluruh periode yang dianalisis;
• A adalah nilai rata-rata menurut jenis aset pada waktu yang sama.

Koefisien ini adalah salah satu dari tiga koefisien yang paling indikatif dan informatif bagi seorang manajer. Nilai yang kurang dari nol menunjukkan bahwa perusahaan beroperasi dalam keadaan merugi.

Pengembalian aset tetap

Saat menghitung aset, rasio profitabilitas aset tetap diidentifikasi secara terpisah. Yang dimaksud di sini adalah berbagai alat kerja yang terlibat langsung maupun tidak langsung dalam proses produksi tanpa mengubah bentuk aslinya. Jangka waktu penggunaannya harus melebihi satu tahun, dan jumlah penyusutan termasuk dalam biaya jasa atau produk. Sarana dasar tersebut meliputi:

• Setiap bangunan dan struktur dimana bengkel, kantor, laboratorium atau gudang berada;
• Peralatan;
• Kendaraan dan pemuat tugas berat;
• Perabotan kantor dan kerja;
• Mobil penumpang dan angkutan penumpang;
• Alat mahal.

Menghitung profitabilitas aset tetap akan menunjukkan kepada manajer seberapa efektif kegiatan ekonomi suatu proyek bisnis dan ditentukan oleh rumus:

R = (PR/OS) * 100%

• PE – laba bersih untuk jangka waktu tertentu;
• OS – biaya aset tetap.

Indikator ekonomi ini sangat penting bagi perusahaan manufaktur komersial. Ini memberikan gambaran tentang bagian keuntungan yang jatuh pada satu rubel aset tetap yang diinvestasikan.

Koefisiennya secara langsung bergantung pada profitabilitas dan tidak boleh kurang dari nol: ini berarti perusahaan mengalami kerugian dan menggunakan aset tetapnya secara tidak rasional.

Profitabilitas produk yang dijual

Indikator ini tidak kalah pentingnya untuk menentukan tingkat profitabilitas dan keberhasilan perusahaan. Dalam praktik ekonomi internasional disebut ROM dan dihitung dengan rumus:

ROM = Laba/biaya bersih

Koefisien yang dihasilkan membantu menentukan efisiensi penjualan produk manufaktur. Faktanya, ini adalah rasio pendapatan penjualan dan biaya produksi, pengemasan, dan penjualan. Bagi seorang ekonom, indikator ini dengan jelas menunjukkan berapa banyak keuntungan yang akan dihasilkan setiap rubel yang dibelanjakan dalam persentase.

Algoritme untuk menghitung profitabilitas produk yang dijual mungkin lebih mudah dipahami oleh pemula:

1. Periode di mana perlunya menganalisis indikator ditentukan (dari satu bulan hingga satu tahun penuh);
2. Jumlah keuntungan penjualan dihitung dengan menjumlahkan seluruh pendapatan dari penjualan jasa, produk atau barang;
3. Laba bersih ditentukan (menurut neraca);
4. Indikatornya dihitung menggunakan rumus di atas.

Analisis yang baik akan mencakup perbandingan profitabilitas produk yang terjual selama beberapa periode. Hal ini akan membantu menentukan penurunan atau peningkatan pendapatan perusahaan dari waktu ke waktu. Bagaimanapun, Anda dapat melakukan tinjauan lebih mendalam terhadap setiap pemasok, kelompok produk atau bermacam-macam, dan menelusuri basis pelanggan.

Pengembalian penjualan

Margin atau laba atas penjualan adalah pertimbangan penting lainnya ketika menentukan harga suatu produk atau layanan. Ini menunjukkan berapa persentase total pendapatan yang berasal dari keuntungan perusahaan.

Ada rumus yang membantu menghitung indikator jenis ini:

ROS= (Laba/Pendapatan) x 100%

Berbagai jenis keuntungan dapat digunakan sebagai dasar perhitungan. Nilai bersifat spesifik dan bervariasi tergantung pada rangkaian produk, aktivitas perusahaan, dan faktor lainnya.

Terkadang para ahli menyebut laba atas penjualan sebagai tingkat profitabilitas. Hal ini disebabkan kemampuan untuk menunjukkan bagian keuntungan dalam total pendapatan penjualan. Ini juga dihitung dari waktu ke waktu untuk melacak perubahan selama beberapa periode.

Dalam jangka pendek, gambaran yang lebih menarik dapat diberikan oleh profitabilitas operasional penjualan, yang dapat dengan mudah dihitung menggunakan rumus:

Pengembalian operasional atas penjualan = (Laba sebelum pajak / Pendapatan) x 100%

Seluruh indikator perhitungan dalam rumus ini diambil dari “Laporan Laba Rugi” yang dilampirkan pada neraca. Indikator baru ini membantu pengusaha memahami bagian pendapatan riil yang terdapat dalam setiap unit moneter pendapatannya setelah membayar semua pajak dan biaya.

Indikator tersebut dapat dihitung untuk perusahaan kecil, satu departemen atau seluruh industri, tergantung pada tugas yang ada. Semakin tinggi nilai koefisien ekonomi ini, semakin baik kinerja perusahaan dan semakin banyak keuntungan yang diterima pemiliknya.

Ini adalah salah satu indikator paling informatif yang membantu menentukan seberapa menguntungkan suatu proyek bisnis. Tanpa menghitungnya, mustahil menyusun rencana bisnis, melacak biaya dari waktu ke waktu, atau menilai profitabilitas perusahaan secara keseluruhan. Itu dapat dihitung dengan menggunakan rumus:

R=VP/V, Di mana:

• VP – laba kotor (dihitung sebagai selisih antara pendapatan yang diterima dari penjualan barang atau jasa dan biaya);
• B – hasil penjualan.

Rumusnya sering kali menggunakan indikator laba bersih, yang lebih mencerminkan keadaan perusahaan. Jumlahnya dapat diambil dari lampiran neraca.

Laba bersih tidak lagi termasuk pajak penghasilan, berbagai biaya penjualan dan overhead. Ini termasuk biaya operasional saat ini, berbagai denda dan pinjaman yang dibayarkan. Untuk menentukannya, dihitung total pendapatan yang diterima dari penjualan jasa atau barang (termasuk diskon). Semua biaya perusahaan dikurangkan darinya.

Penting untuk memilih jangka waktu dengan hati-hati tergantung pada tugas analisis keuangan. Untuk mengetahui hasil pengendalian internal, perhitungan profitabilitas dilakukan dari waktu ke waktu secara berkala (bulanan atau triwulanan). Jika tujuannya adalah untuk memperoleh investasi atau pinjaman, maka diambil jangka waktu yang lebih lama sebagai perbandingan.

Memperoleh rasio profitabilitas memberikan banyak informasi bagi personel manajemen perusahaan:

• Menunjukkan kesesuaian antara hasil aktual dan yang direncanakan, membantu mengevaluasi kinerja bisnis;
• Memungkinkan Anda melakukan analisis komparatif dengan hasil perusahaan pesaing lain di pasar.

Jika indikatornya rendah maka pengusaha perlu memikirkan untuk memperbaikinya. Hal ini dapat dicapai dengan meningkatkan jumlah pendapatan yang diterima. Alternatifnya adalah meningkatkan penjualan, menaikkan harga sedikit, atau mengoptimalkan biaya. Anda harus memulai dengan inovasi kecil, mengamati dinamika perubahan koefisien.

Profitabilitas personel

Salah satu indikator relatif yang menarik adalah profitabilitas personel. Hampir semua perusahaan, apapun bentuk kepemilikannya, telah lama memperhitungkan pentingnya manajemen tenaga kerja yang efektif. Mereka mempengaruhi semua bidang produksi. Untuk melakukan hal ini, perlu dilakukan pemantauan terhadap jumlah personel, tingkat pelatihan dan keterampilannya, serta peningkatan kualifikasi masing-masing karyawan.

Profitabilitas personel dapat ditentukan dengan menggunakan rumus:

• PE – laba bersih perusahaan untuk jangka waktu tertentu;
• CH – jumlah karyawan pada tingkat yang berbeda.

Selain rumus ini, ekonom berpengalaman menggunakan rumus yang lebih informatif:

1. Hitung rasio seluruh biaya personel terhadap laba bersih;
2. Profitabilitas pribadi seorang karyawan, yang ditentukan dengan membagi biaya yang terkait dengannya dengan bagian keuntungan yang dimasukkan ke dalam anggaran perusahaan.

Perhitungan yang lengkap dan detail seperti itu akan membantu menentukan produktivitas tenaga kerja. Berdasarkan hal tersebut, Anda dapat melakukan semacam diagnosa pekerjaan yang mungkin dikurangi atau perlu diperluas.

Jangan lupa bahwa profitabilitas personel mungkin dipengaruhi oleh peralatan berkualitas rendah atau tua, waktu henti, atau faktor lainnya. Hal ini dapat mengurangi kinerja dan menimbulkan biaya tambahan.

Salah satu cara yang tidak menyenangkan, namun terkadang perlu, sering kali adalah pengurangan jumlah karyawan. Para ekonom harus menghitung profitabilitas setiap jenis personel untuk menyoroti area yang paling lemah dan paling rentan.

Untuk usaha kecil, perhitungan rutin koefisien ini diperlukan untuk menyesuaikan dan mengoptimalkan pengeluaran mereka. Dengan tim yang kecil maka akan lebih mudah dalam melakukan perhitungan sehingga hasilnya bisa lebih lengkap dan akurat.

Ambang batas profitabilitas

Bagi banyak perusahaan perdagangan dan manufaktur, menghitung ambang profitabilitas sangatlah penting. Ini berarti volume minimum penjualan (atau penjualan produk jadi), di mana pendapatan yang diterima akan menutupi seluruh biaya produksi dan pengiriman ke konsumen, tetapi tidak memperhitungkan keuntungan. Faktanya, ambang profitabilitas membantu pengusaha menentukan jumlah penjualan di mana perusahaan akan beroperasi tanpa kerugian (tetapi tidak akan menghasilkan keuntungan).

Di banyak sumber ekonomi, indikator penting ini dapat ditemukan dengan nama “titik impas” atau “titik kritis”. Artinya, perusahaan akan menerima pendapatan hanya jika perusahaan tersebut melampaui ambang batas ini dan meningkatkan koefisiennya. Barang tersebut harus dijual dalam jumlah yang melebihi volume yang diperoleh dengan rumus:

• PR – ambang batas (norma) profitabilitas;
• FZ – biaya tetap untuk penjualan dan produksi;
• Kvm – koefisien margin kotor.

Indikator terakhir dihitung terlebih dahulu menggunakan rumus:

Kvm=(V – Zpr)*100%

• B – pendapatan perusahaan;
• Zpr – jumlah semua biaya variabel.

Faktor utama yang mempengaruhi rasio ambang batas profitabilitas:

• harga produk per unit;
• Biaya variabel dan tetap pada semua tahap produksi dan penjualan produk (jasa) ini.

Dengan fluktuasi sekecil apa pun pada nilai faktor ekonomi tersebut, nilai indikatornya juga berubah naik atau turun. Yang paling penting adalah analisis semua pengeluaran, yang dibagi oleh para ekonom menjadi tetap dan variabel. Yang pertama meliputi:

• Penyusutan aset tetap dan peralatan;
• Menyewa;
• Semua biaya dan pembayaran utilitas;
• Gaji karyawan manajemen perusahaan;
• Biaya administrasi untuk pemeliharaannya.

Mereka lebih mudah untuk dianalisis dan dikendalikan, dan dapat dipantau dari waktu ke waktu. Biaya variabel menjadi lebih “tidak dapat diprediksi”:

• Gaji seluruh tenaga kerja di perusahaan;
• Biaya untuk melayani rekening, pinjaman atau transfer;
• Biaya pembelian bahan baku dan komponen (terutama pada saat nilai tukar berfluktuasi);
• Pembayaran atas sumber daya energi yang dihabiskan untuk produksi;
• Tarif.

Jika suatu perusahaan ingin tetap memperoleh keuntungan secara konsisten, manajemennya harus mengendalikan tingkat profitabilitas dan menganalisis pengeluaran untuk semua item.

Setiap perusahaan berupaya mengembangkan dan meningkatkan kapasitas, membuka bidang kegiatan baru. Proyek investasi juga memerlukan analisis terperinci, yang membantu menentukan efektivitasnya dan menyesuaikan investasi. Dalam praktik rumah tangga, beberapa metode perhitungan dasar lebih sering digunakan, memberikan gambaran tentang profitabilitas suatu proyek:

1. Metodologi untuk menghitung nilai sekarang bersih: membantu menentukan laba bersih dari proyek baru;
2. Metodologi penghitungan indeks profitabilitas: diperlukan untuk menghasilkan pendapatan per unit biaya;
3. Metode penghitungan efisiensi marjinal modal (internal rate of return). Ini digunakan untuk menentukan tingkat belanja modal maksimum yang mungkin untuk sebuah proyek baru. Tingkat pengembalian internal paling sering dihitung menggunakan rumus:

INR = (kekayaan bersih saat ini / jumlah investasi awal saat ini) * 100%

Paling sering, perhitungan seperti itu digunakan oleh para ekonom untuk tujuan tertentu:

• Jika perlu, tentukan tingkat pengeluaran dalam hal pengembangan proyek menggunakan dana, pinjaman atau kredit;
• Untuk membuktikan efektivitas biaya dan mendokumentasikan manfaat proyek.

Jika ada pinjaman bank, perhitungan tingkat pengembalian internal akan menghasilkan tingkat bunga maksimum yang diperbolehkan. Melebihinya dalam pekerjaan nyata berarti bahwa usaha atau arahan baru tidak akan menguntungkan.

1. Metodologi penghitungan laba atas investasi;
2. Metode modifikasi yang lebih akurat untuk menghitung tingkat pengembalian internal, yang perhitungannya menggunakan biaya rata-rata tertimbang dari modal atau investasi di muka;
3. Teknik tingkat pengembalian akuntansi yang digunakan untuk proyek jangka pendek. Dalam hal ini profitabilitas akan dihitung dengan menggunakan rumus:

RP=(PE + penyusutan/jumlah investasi proyek) * 100%

PE – laba bersih dari proyek bisnis baru.

Perhitungan penuh dengan berbagai cara dilakukan tidak hanya sebelum pengembangan rencana bisnis, tetapi juga selama pengoperasian fasilitas. Ini adalah serangkaian formula penting yang digunakan pemilik dan calon investor ketika mencoba menilai kemungkinan manfaat.

Cara untuk meningkatkan profitabilitas perusahaan

Terkadang analisis membuahkan hasil yang memerlukan keputusan manajemen yang serius. Untuk menentukan cara meningkatkan profitabilitas, perlu dipahami alasan fluktuasinya. Untuk melakukan ini, pelajari indikator pelaporan dan periode sebelumnya. Biasanya, tahun dasar adalah tahun atau kuartal terakhir di mana terdapat pendapatan yang tinggi dan stabil. Berikut ini adalah perbandingan kedua koefisien tersebut terhadap waktu.

Indikator profitabilitas dapat dipengaruhi oleh perubahan harga jual atau biaya produksi, kenaikan biaya atau biaya bahan baku dari pemasok. Oleh karena itu, perlu memperhatikan faktor-faktor seperti fluktuasi musiman permintaan pembeli produk, aktivitas, kerusakan atau waktu henti. Dalam memecahkan masalah bagaimana meningkatkan profitabilitas dan profitabilitas, perlu menggunakan berbagai cara untuk meningkatkan keuntungan:

1. Meningkatkan kualitas produk atau jasa dan kemasannya. Hal ini dapat dicapai dengan memodernisasi dan melengkapi kembali fasilitas produksinya. Hal ini mungkin memerlukan investasi besar pada awalnya, namun di masa depan hal ini akan menghasilkan lebih dari sekadar penghematan sumber daya, pengurangan jumlah bahan mentah, atau harga yang lebih terjangkau bagi konsumen. Anda dapat mempertimbangkan opsi tersebut;
2. Meningkatkan kualitas produk Anda, yang akan membantu menarik konsumen baru dan menjadi perusahaan yang lebih kompetitif di pasar;
3. Kembangkan kebijakan pemasaran aktif baru untuk proyek bisnis Anda dan tarik personel manajemen yang baik. Perusahaan besar sering kali memiliki seluruh departemen pemasaran yang menangani analisis pasar, promosi baru, dan menemukan ceruk yang menguntungkan;
4. Berbagai cara untuk menekan biaya agar bisa bersaing dengan kisaran serupa. Hal ini tidak boleh mengorbankan kualitas produk!

Manajer perlu menemukan keseimbangan tertentu di antara semua metode untuk mencapai hasil positif yang bertahan lama dan menjaga indikator profitabilitas perusahaan pada tingkat yang tepat.

Alexander Kaptsov

Waktu membaca: 13 menit

A A

Apa profitabilitas perusahaan dan mengapa mengetahuinya? Jenis dan rasio profitabilitas suatu perusahaan apa yang ada? Rumus apa yang mereka gunakan untuk menghitung? Faktor apa saja yang mempengaruhi naik turunnya profitabilitas suatu perusahaan? Mari kita coba menjawab pertanyaan rumit dengan kata-kata sederhana.

Profitabilitas perusahaan – apa artinya? Arti profitabilitas secara sederhana

Dalam arti harfiah, kata “sewa” berarti indikator profitabilitas atau profitabilitas, yaitu seberapa besar pendapatan suatu perusahaan selama periode tertentu. Oleh karena itu, ketika berbicara tentang profitabilitas, yang kami maksud adalah situasi yang sangat spesifik -. Sederhananya, setiap perusahaan yang memperoleh keuntungan diklasifikasikan sebagai menguntungkan. Pertanyaan lainnya adalah seberapa tinggi profitabilitas ini?

Para ahli menggunakan indikator profitabilitas dalam proses menganalisis aktivitas suatu perusahaan untuk mengidentifikasi area yang menguntungkan dalam pekerjaan perusahaan tertentu. Kriteria profitabilitas sangat diperlukan dalam strategi investasi dan dalam menentukan kebijakan perusahaan mengenai harga.

Jenis profitabilitas perusahaan apa yang ada?

Sulit untuk mengandalkan indikator profitabilitas secara umum; indikator ini tidak menggambarkan gambaran lengkap tentang operasi efektif perusahaan. Oleh karena itu, keberhasilan suatu perusahaan ditandai dengan beberapa jenis profitabilitas. Perhitungan indikator tersebut meliputi data produksi, aset, penjualan dan modal.

Mari berkenalan dengan jenis-jenis profitabilitas dalam tabel:

Jenis profitabilitas	Nama rasio profitabilitas	Penamaan	Apa yang ditunjukkannya
Aktiva	Aktiva	ROA	Jumlah keuntungan dari setiap rubel yang diinvestasikan di properti perusahaan
Produksi dan penjualan	Produk	ROM	Berapa banyak keuntungan yang diterima perusahaan dari penjualan (artinya setiap rubel yang dibelanjakan, yang termasuk dalam harga pokok produk)
	Penjualan	ROS	Indikator bagi hasil dengan latar belakang total pendapatan perusahaan
	Personil	PERAN	Besar kecilnya keuntungan perusahaan dengan memperhitungkan penggunaan personel
Modal	Modal perusahaan	KIJANG	Penggunaan keuangan Anda sendiri secara efektif untuk operasional perusahaan
	Investasi	ROIK	Jumlah keuntungan dari setiap rubel yang diinvestasikan
	Meminjam uang	ROBC	Kelayakan pemberian pinjaman (nilai yang melebihi besarnya pinjaman menunjukkan manfaat pinjaman)

Jadi, dengan menggunakan berbagai jenis profitabilitas, Anda dapat menilai sepenuhnya efisiensi perusahaan, memahami kondisi keuangannya, dan segera menyesuaikan pekerjaan di area yang kurang menguntungkan.

Bagaimana indikator profitabilitas perusahaan dihitung?

Profitabilitas biasanya dihitung sebagai persentase. Rumus khusus digunakan untuk perhitungan. Dalam pemahaman matematis, profitabilitas adalah hasil bagi; yang dapat dibagi adalah keuntungan yang diterima sebagai hasil dari kegiatan perusahaan, dan pembaginya adalah aset atau sumber daya (bahan, tenaga kerja, dan sebagainya). Dengan kata lain, keuntungan dibagi dengan nilai indikator yang perlu dihitung profitabilitasnya.

Misalkan, ketika menentukan efisiensi modal (yang berarti aset tetap), pembilangnya adalah keuntungan dari penjualan, penyebutnya adalah jumlah nilai aset tetap. Jika kita berbicara tentang profitabilitas penjualan, maka penyebutnya adalah jumlah pendapatan, karena nilainyalah yang menjadi ciri penjualan produk.

Saat menentukan profitabilitas, kami dipandu oleh beberapa nuansa:

1. Sehubungan dengan aset, laba neraca disubstitusikan ke dalam rumus.
2. Untuk mengetahui efisiensi bagian produksi dan penjualan digunakan keuntungan penjualan.
3. Untuk permodalan, mereka fokus pada laba bersih.

Saat membuat perhitungan, mereka beralih ke akuntansi dan pelaporan hasil keuangan. Dokumen-dokumen inilah yang berisi semua data yang diperlukan.

Contoh rumus profitabilitas umum:

• Aktiva

Indikator profitabilitas tergantung pada jenis aset	Rumus profitabilitas	Arti komponen-komponen dalam rumus
Aset tetap	ROFA= BN/Ssistem operasi	BN SOS
Modal kerja	ROCA= BN/Sobs	BN– keuntungan sebelum pajak Isak tangis
Semua aset	ROA= BN/Sos+DENGANobs	BN– keuntungan sebelum pajak SOS– harga rata-rata aset tetap Isak tangis– harga rata-rata modal kerja

• Bagian penjualan dan produksi

• Modal

Catatan . Jika angka-angka yang diperoleh dari rumus-rumus yang tertera pada tabel dikalikan dengan 100%, maka akan diperoleh hasilnya dalam bentuk persentase. Tidak perlu mengingatkan Anda tentang perlunya melakukan semua perhitungan dalam rubel.

• Margin keuntungan

Penting untuk mengikuti aturan di sini:

1. Jangka waktu untuk melakukan analisis ditentukan. Biasanya ini satu tahun.
2. Total pendapatan perusahaan untuk periode waktu yang dipilih dihitung. Artinya, pertama-tama semua pendapatan perusahaan diperhitungkan ( total PR).
3. Karena laba bersih diambil sebagai dasar ( Keadaan darurat), semua biaya pada periode yang dipilih dikurangkan dari pendapatan, termasuk biaya komersial dan administrasi, pajak, penghapusan hutang debitur, pembayaran denda dan biaya lainnya.

R = PE/PRtotal x 100%

Misalkan total pendapatan perusahaan selama 12 bulan adalah 2.500.000 rubel, dan pengeluaran dalam bentuk pajak, sewa, bahan, upah, dan sebagainya berjumlah 1.500.000 rubel. Ini berarti laba bersihnya adalah 1.000.000 rubel.

Jika kita membagi laba bersih dengan pendapatan dan menyatakan hasilnya sebagai persentase, kita mendapatkan 40%. Apa? Profitabilitas untuk periode di atas.

Dalam contoh yang sedang dipertimbangkan, laba dalam bentuk murninya menguntungkan sebesar 40%, atau bagian laba bersih sehubungan dengan pembiayaan yang diterima dari penjualan produk sama dengan 40%.

Apa yang mempengaruhi kenaikan atau penurunan profitabilitas suatu perusahaan: kesulitan menganalisis profitabilitas dalam kondisi pasar

Setiap perusahaan dalam proses aktivitasnya berjuang untuk satu tujuan - untuk mendapatkan keuntungan. Pekerjaan yang sukses tidak hanya melibatkan fakta menghasilkan pendapatan; profitabilitas dan profitabilitas pada tingkat tertentu juga penting. Pada saat yang sama, setiap bisnis memiliki “bar” sendiri.

Ada cukup banyak faktor yang mempengaruhi naik atau turunnya profitabilitas. Beberapa bisa disebut objektif (eksternal), yang lain – subjektif (internal).

Di antara faktor-faktor pengaruh eksternal – yang berada di luar kendali pemimpin – adalah:

• Situasi ekonomi di dunia atau negara tertentu. Itu semua tergantung pada wilayah tempat perusahaan beroperasi.
• Perubahan tingkat inflasi.
• Sifat dan tingkat keparahan persaingan di pasar.
• Kebijakan pajak dan kredit di pihak negara. Kebanyakan perusahaan berkembang menggunakan dana kredit.
• Kenaikan harga bahan baku (material) dan jasa organisasi pihak ketiga.

Daftar faktor internal yang dapat disesuaikan oleh manajemen:

1. Harga , yaitu jumlah markup pada produk akhir.
2. Tingkat kapasitas teknis – teknologi apa yang digunakan: ketinggalan jaman atau canggih. Hal ini mempengaruhi kualitas dan volume produk akhir.
3. Pengenalan teknologi maju ke dalam setiap struktur perusahaan.
4. Produktivitas proses kerja - levelnya. Ini termasuk pengembangan staf dan metode lainnya.
5. Volume produk dan tingkat penjualan (perputaran produk)
6. Besarnya biaya dalam proses kegiatan perusahaan.

Alasan-alasan di atas tidak berdiri sendiri, namun mempunyai dampak yang kompleks. Oleh karena itu kesulitan dalam menganalisis profitabilitas.

Saat menghitung profitabilitas untuk masa depan, penting untuk memahami bagaimana pengaruh masing-masing profitabilitas.