Rencana bisnis. Contoh dengan perhitungan

pengantar

1. Rencana bisnis (bagian keuangan)

1.1 Perencanaan bisnis sebagai elemen kebijakan ekonomi perusahaan

1.2 Indikator keuangan dan ekonomi utama perusahaan

1.3 Bagian keuangan dari rencana bisnis

2. Penilaian kinerja keuangan

Kesimpulan

pengantar

Salah satu metode khusus perencanaan kegiatan ekonomi dalam ekonomi pasar, bentuk lain dari pemerintah untuk kebutuhan dan keniscayaan adalah penyusunan rencana bisnis.

Perencanaan bisnis berbeda dengan perencanaan manajemen, karena pengusaha bertanggung jawab atas usahanya sendiri. Seorang wirausahawan harus memiliki gagasan yang baik tentang komponen utama bisnisnya - keuangan, produksi, pemasaran, manajemen.

Rencana bisnis mencerminkan area terpenting dari kegiatan perusahaan - apa yang akan diproduksi, dari apa dan bagaimana, di mana dan kepada siapa menjual, bagaimana menarik konsumen, sumber daya apa (keuangan, personel, peralatan, bahan baku) yang dibutuhkan dan apa hasil keuangan dapat diharapkan dari proyek. Jika kita meringkas semua bidang kegiatan, maka kita mendapatkan jenis rencana utama: strategis, produksi, keuangan, pemasaran.

Rencana bisnis Adalah dokumen yang menggambarkan aspek utama dari perusahaan masa depan, menganalisis semua risiko, mengidentifikasi cara untuk memecahkan masalah dan akhirnya menjawab dan menjawab pertanyaan:

APAKAH LAYAK UNTUK MENGINVESTASIKAN UANG DALAM PROYEK INI DAN APAKAH AKAN MEMBATASI PENGHASILAN YANG AKAN MENERIMA SEMUA BIAYA UPAYA DAN DANA?

Ada lima fungsi utama dari rencana bisnis:

1. Rencana bisnis sebagai dasar untuk mengembangkan konsep bisnis.

2. Rencana bisnis sebagai alat untuk menilai hasil aktual perusahaan.

3. Rencana bisnis sebagai sarana untuk menarik investasi

4. Rencana bisnis sebagai alat membangun tim.

5. Rencana bisnis sebagai alat untuk menganalisis aktivitas Anda sendiri.

Sebuah analisis komparatif dari rencana bisnis dan keadaan sebenarnya pada tahap kegiatan tertentu berfungsi sebagai sarana untuk memikirkan kembali pengalaman bisnis seseorang dan sikap umum terhadap sifat bisnis.

Setiap bagian dari rencana bisnis harus memiliki akses ke bagian keuangan, mis. berisi angka, data di mana Anda dapat menghitung posisi rencana keuangan yang sesuai.

1. Rencana bisnis (bagian keuangan)

1.1 Perencanaan bisnis sebagai elemen kebijakan ekonomi perusahaan

Rencana bisnis adalah salah satu dokumen utama yang menentukan strategi pengembangan suatu perusahaan. Ini memungkinkan Anda untuk menyelesaikan sejumlah tugas manajemen strategis:

· Pembuktian kelayakan ekonomi dari tujuan dan arah pengembangan perusahaan yang dipilih;

· Perhitungan hasil keuangan yang diharapkan dari aktivitas - volume penjualan, laba, pendapatan dari modal yang diinvestasikan;

· Menentukan kebutuhan sumber daya untuk mencapai tujuan;

· Perencanaan struktur organisasi perusahaan;

· Analisis pasar dan definisi arah utama kegiatan pemasaran dalam proyek;

· Merencanakan tahapan utama produksi.

Fungsi yang dilakukan rencana bisnis menentukan persyaratan untuk itu. Harus dokumen bisnis, ditulis dalam bahasa formal yang ketat, dengan angka pasti, kutipan, pembenaran perhitungan. Rencana bisnis - itu adalah iklan untuk bisnis Anda. Anda harus menggunakannya untuk meyakinkan investor (membeli) proyek Anda, mis. itu harus menarik perhatian, minat dan keinginan untuk bertindak.

Rencana bisnis memungkinkan mereka yang akrab dengannya untuk memahami niat Anda dan berfungsi sebagai dasar untuk menarik berbagai sumber daya, dan keadaan ini mengharuskan rencana bisnis memiliki struktur dan desain yang diterima secara umum.

Biasanya, rencana bisnis terdiri dari bagian-bagian berikut:

1. Pendahuluan atau ringkasan rencana bisnis. Di sini, informasi singkat umum tentang proyek diberikan, atas dasar itu calon investor dapat menyimpulkan apakah proyek ini menarik baginya atau tidak.

2. Deskripsi perusahaan (perusahaan). Bagian ini memberi calon investor informasi latar belakang tentang perusahaan - arah kegiatan, bentuk kepemilikan, modal, pendiri, alamat resmi dan sebenarnya, bank dan detail lainnya, nama dan nama keluarga manajer, kontak, dan nomor telepon.

3. Analisis situasi di industri. Uraian singkat tentang keadaan di industri atau bidang bisnis tertentu dan penjelasan tentang prospek pengembangan proyek dalam hal kepatuhannya terhadap perubahan lingkungan eksternal.

4. Deskripsi produk (barang, jasa). Penjelasan rinci tentang produk yang ditawarkan oleh perusahaan untuk produksi dan implementasi dalam kerangka proyek, termasuk deskripsi teknis dan properti konsumen.

5. Rencana pemasaran. Harus mencakup gambaran umum pasar dan persaingan, elemen utama strategi pemasaran perusahaan - pasar sasaran dan segmennya, arah promosi produk, dan perhitungan harga.

6. Rencana produksi. Tugas utama dari bagian ini adalah untuk menentukan kebutuhan proyek untuk aset tetap dan yang beredar dan untuk menunjukkan kepada investor kemungkinan untuk memastikan produksi volume produk yang direncanakan.

7. Rencana investasi.

8. Organisasi dan manajemen. Keberhasilan pelaksanaan rencana bisnis sangat tergantung pada organisasi bisnis dan manajemen perusahaan atau proyek, bagaimana kegiatan perusahaan akan diatur, apa struktur dan bentuk kepemilikan, dan berapa banyak personel yang dibutuhkan. .

9. Rencana keuangan. Harus merangkum semua bagian sebelumnya, menyajikannya dalam bentuk struktur pendapatan dan pengeluaran untuk jangka waktu tertentu. Menurut rencana keuangan, investor menilai daya tarik proyek.

10. Aplikasi. Bagian ini mencakup dokumen yang relevan dengan kasus - hasil riset pasar, spesifikasi peralatan, pendapat ahli tentang produk, informasi tentang lisensi, paten, teknologi, merek dagang, kontrak dengan pemasok dan perantara, contoh materi iklan. Terkadang aplikasi menyertakan resume pribadi untuk manajer dan tokoh proyek penting lainnya.

1.2 Indikator keuangan dan ekonomi utama perusahaan

Salah satu tujuan utama dari setiap bisnis adalah menghasilkan keuntungan.

Tetapi sebelum berbicara tentang keuntungan, perlu untuk menghasilkan produk dan menjualnya. Pada gilirannya, untuk produksi dan penjualan produk, perlu menggunakan sumber daya yang memiliki biaya sendiri - bahan baku dan bahan perlu dibeli, personel harus dibayar upah, mis. menanggung biaya.

Sebelum memulai bisnis Anda sendiri, Anda perlu memikirkan apakah itu akan menguntungkan dan apa yang perlu dilakukan untuk ini. Untuk ini, diinginkan untuk membayangkan apa dan bagaimana dana akan dibelanjakan, dari mana mereka akan berasal, mis. Anda perlu merencanakan pendapatan dan pengeluaran, perbedaan antara yang akan untung atau rugi. Semua organisasi komersial harus membayar pajak penghasilan. Ada definisi hukum tentang apa yang harus dihitung biaya, yaitu biaya produksi dan penjualan produk, dan apa laba. Ini diatur oleh dokumen resmi.

Jenis biaya utama yang dikeluarkan oleh organisasi mana pun dalam produksi dan penjualan produk: biaya bahan, biaya tenaga kerja, pengurangan untuk kebutuhan sosial, pengurangan depresiasi, dan biaya lainnya.

Total biaya perlu disebutkan biaya produksi, tetapi dalam akuntansi dan perpajakan, biaya dipahami sebagai biaya yang didefinisikan secara ketat. Pada harga biaya, yaitu apa yang tidak dikenakan pajak dapat dikaitkan dengan semua biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan dalam produksi dan penjualan produk. Pada saat yang sama, untuk pengeluaran mana (iklan, perwakilan, dan perjalanan) memiliki standar yang menentukan bagian mana dari dana yang dikeluarkan dapat dimasukkan ke dalam biaya produksi. Oleh karena itu, perlu dibedakan antara konsep-konsep tersebut biaya dan biaya.

Untuk mempertimbangkan pertanyaan berikutnya, perlu mengingat struktur neraca dan memilih konsep laba rugi dari laporan;

Kolom (aset) berisi item yang mencerminkan akuisisi perusahaan, dilakukan pada waktu yang berbeda dan masih memiliki beberapa nilai untuk periode pelaporan. Kolom (kewajiban) berisi item-item yang mencerminkan sumber dana untuk perolehan segala sesuatu yang ada pada kolom (harta). Aset tidak lancar mencakup hal-hal yang sulit diukur seperti reputasi perusahaan, paten dan lisensi, nilai buku aset tetap, investasi keuangan jangka panjang. Karakteristik penting dari aset ini adalah bahwa mereka bersifat jangka panjang: reputasi perusahaan yang baik diperoleh melalui upaya jangka panjang tim dan berfungsi untuk waktu yang lama, bangunan digunakan selama beberapa dekade. Dengan aset lancar sebaliknya. Persediaan di gudang, rekening debitur, uang, deposito bank jangka pendek bergerak konstan. Modal dan cadangan sering disebut sebagai modal ekuitas, karena ini adalah modal yang telah diinvestasikan oleh pemilik dalam perusahaan.

Untuk menganalisis efisiensi perusahaan, perlu untuk menggabungkan ekuitas dan kewajiban jangka panjang ke dalam konsep (modal yang ditanamkan). Konsep-konsep yang terkait dengan neraca ini cukup untuk membahas efisiensi perusahaan, jika Anda menambahkan beberapa konsep dari laporan laba rugi.

Skema untung dan rugi

Sebagian besar rasio keuangan yang dibangun berdasarkan neraca dan laporan laba rugi dan laporan laba rugi terkait dengan masalah efisiensi perusahaan dan mewakili hubungan antara indikator-indikator ini.

BAGIAN KEUANGAN - salah satu bagian terpenting dari rencana bisnis, karena merupakan kriteria utama untuk menerima proyek investasi untuk implementasi. Rencana keuangan diperlukan untuk mengontrol keamanan keuangan proyek investasi pada semua tahap pelaksanaannya dan mencerminkan biaya keuangan yang akan datang, sumber cakupan dan hasil keuangan yang diharapkan, serta hasil perhitungan yang dilakukan selama pengembangannya di urutan tertentu.

Bagian keuangan dari rencana bisnis mencakup beberapa dokumen dasar: neraca organisasi, rencana laba rugi, perkiraan arus kas, rencana operasional, rencana pendapatan dan pengeluaran. Dokumen-dokumen ini bersifat pelaporan yang direncanakan, perencanaan tersebut dilakukan atas dasar perkiraan kegiatan masa depan perusahaan dalam periode waktu tertentu, dan data yang diberikan dalam dokumen-dokumen ini digunakan untuk menganalisis kondisi keuangan perusahaan. perusahaan.

Mari kita uraikan secara singkat dokumen-dokumen utama yang termasuk dalam bagian keuangan dari rencana bisnis:

Operasional rencana- mencerminkan hasil interaksi perusahaan dan pasar sasarannya untuk setiap produk di pasar mereka selama periode tertentu, di perusahaan dokumen ini dikembangkan oleh layanan pemasaran. Serangkaian indikator yang disajikan dalam rencana operasional membantu untuk menunjukkan kepada manajemen perusahaan pangsa pasar apa yang ditempati oleh perusahaan untuk setiap produk dan apa yang seharusnya dimenangkan. Struktur laporan laba rugi relatif sederhana, biasanya mencakup hasil penjualan barang, biaya produksi, pajak, dan pemotongan lainnya. Berdasarkan indikator-indikator ini, laba yang tersisa pada pelepasan perusahaan setelah pembayaran dividen dihitung, menurut bagian ini, dimungkinkan untuk menentukan apakah suatu produk tertentu menghasilkan laba, untuk membandingkan berbagai produk dalam hal profitabilitas di untuk menentukan kelayakan produksi lebih lanjut. Dengan demikian, tugas akhir dari dokumen ini adalah menunjukkan bagaimana laba akan berubah dan terbentuk selama tahun pertama dan kedua setiap tiga bulan dan kemudian setiap tahun. Rencana - laporan arus kas menunjukkan berapa banyak uang tunai yang tersedia bagi perusahaan dan apa yang dibutuhkan perusahaan untuk itu. Laporan ini disusun sebagai hasil ringkasan dari kegiatan perusahaan untuk semua jenis barang dan jasa, strukturnya, khususnya, termasuk investasi yang direncanakan dan aktual dalam kegiatan perusahaan untuk periode pelaporan. Dokumen terakhir dari rencana keuangan adalah neraca, kekhasannya terletak pada kenyataan bahwa itu tidak mencerminkan hasil kegiatan perusahaan untuk periode tertentu, tetapi memperbaiki kekuatan dan kelemahan dalam hal keuangan saat ini. Setiap elemen tunggal dari neraca itu sendiri tidak berarti banyak, namun, ketika semua elemen ini dipertimbangkan dalam hubungan satu sama lain, ini memungkinkan kita untuk menilai posisi keuangan perusahaan. Sangat mudah untuk menyusun laporan seperti itu: ini menunjukkan bagaimana modal awal (sumber hutang + modal ekuitas) akan diterima dan bagaimana seharusnya dibelanjakan. Dalam proyeksi neraca untuk periode mendatang, neraca awal, serta kekhasan perkembangan perusahaan dan hasil kegiatan keuangan dan ekonominya, harus diperhitungkan.

Komponen penting dari bagian keuangan dari rencana bisnis adalah identifikasi sumber modal, diperlukan untuk operasional perusahaan. Bagian dari rencana keuangan ini relevan baik untuk usaha kecil, baru memasuki bisnis, dan untuk perusahaan besar yang membutuhkan arus masuk modal tambahan. Data sumber permodalan dikaitkan dengan penggunaan dana, dengan indikasi khusus tentang cara dan arah penggunaan modal.

Anda juga dapat menyajikan versi struktur bagian rencana bisnis berikut ini dalam hal R&D.

1. Keadaan saat ini. Jelaskan status terkini dari setiap produk atau layanan dan jelaskan apa lagi yang perlu dilakukan untuk membawanya ke pasar. Akan sangat membantu untuk menunjukkan keterampilan apa yang dimiliki atau harus dimiliki bisnis untuk menyelesaikan tugas-tugas ini. Jika memungkinkan, pelanggan atau pengguna akhir yang terlibat dalam pengembangan dan pengujian produk dan layanan harus dicantumkan. Hal ini diperlukan untuk menunjukkan hasil pengujian ini saat ini dan kapan produk jadi diharapkan akan diterima.

2. Masalah dan Risiko. Soroti masalah utama yang dirasakan dalam desain produk yang sedang dikembangkan dan pendekatan untuk menyelesaikannya. Perkirakan dampak potensial dari masalah ini pada biaya pengembangan produk dan waktu ke pasar.

3. Peningkatan produk dan produk baru... Selain menggambarkan perkembangan dan produk awal, menunjukkan pekerjaan perbaikan mereka, berencana untuk mempertahankan daya saing mereka, dan bekerja pada penciptaan produk dan layanan baru yang dapat ditawarkan kepada kelompok konsumen yang sama. Tunjukkan konsumen yang mengambil bagian dalam perkembangan ini, dan pendapat mereka tentang prospek yang terakhir.

4. Biaya. Memberikan perkiraan biaya R&D, termasuk gaji, biaya material, dll. Harap dicatat bahwa meremehkan perkiraan ini dapat mempengaruhi profitabilitas yang diharapkan, menguranginya sebesar 15-30%.

5. Masalah properti.

Cantumkan paten, merek dagang, hak cipta apa pun yang Anda miliki atau ingin Anda peroleh. Jelaskan kontrak atau perjanjian apa pun yang memberi Anda eksklusivitas atau hak kepemilikan atas pengembangan atau penemuan. Jelaskan dampak dari masalah yang belum terselesaikan, seperti perselisihan kepemilikan, pada keunggulan kompetitif yang Anda miliki.

Perlu juga dicatat bahwa bidang kegiatan ini membutuhkan investasi modal yang signifikan, ketersediaan spesialis dan manajer yang sangat berkualitas, spesialisasi produksi tingkat tinggi, perusahaan kecil yang baru menguasai bisnis sering puas dengan penggunaan perkembangan yang ada, tertentu teknologi produksi dan barang. Rencana bisnis juga menyediakan penilaian risiko dan asuransi. Rencana apa pun tidak memberikan jaminan kesuksesan. Kondisi untuk manajemen terampil dari sumber daya yang disediakan adalah pertimbangan kemungkinan risiko pelaksanaan proyek. Risiko mewakili kemungkinan memperoleh hasil positif dalam bisnis. Di sini jumlah risiko (kemungkinan kerugian selama pelaksanaan proyek), probabilitas risiko, tingkat pengendalian risiko tertentu ditetapkan.

Pada bagian keuangan rencana bisnis juga diperhitungkan risiko investasinya, tentu saja rencana bisnis akan terlihat jauh lebih menarik jika mencerminkan keuntungan investor dalam hal meminimalkan kerugian dan memperoleh proyeksi keuntungan, oleh karena itu dalam perencanaan perlu untuk memberikan penilaian keseluruhan atas risiko komersial, untuk memprediksi tingkat risiko yang terkait dengan investasi dalam proyek. Seiring dengan kebutuhan untuk memprediksi risiko dalam hal rencana, kepala perusahaan harus memiliki pengetahuan tentang hukum dasar pengurangan risiko:

* peramalan yang efektif dan perencanaan sistematis kegiatan perusahaan,

* asuransi dan asuransi diri,

* lindung nilai atas transaksi berjangka,

* masalah opsi, diversifikasi.

Pembenaran keuangan proyek bertindak sebagai kriteria untuk membuat keputusan investasi, oleh karena itu, pengembangan rencana keuangan harus dilakukan dengan sangat hati-hati. Maksud dan tujuan peramalan kegiatan keuangan dan ekonomi dari suatu objek investasi adalah, pertama-tama, dalam menilai biaya dan hasil yang dinyatakan dalam kategori keuangan.

Bagian keuangan dari proyek investasi terdiri dari item berikut.

1. Analisis kondisi keuangan perusahaan selama tiga (atau lebih baik, lima) tahun kerja sebelumnya.

2. Analisis kondisi keuangan perusahaan selama persiapan proyek investasi.

3. Prakiraan keuntungan dan arus kas.

4. Penilaian efisiensi keuangan proyek investasi.

Mari kita membahas secara singkat setiap poin dari bagian keuangan proyek investasi.

Analisis keuangan dari pekerjaan perusahaan sebelumnya dan posisinya saat ini biasanya bermuara pada perhitungan dan interpretasi rasio keuangan utama, yang mencerminkan likuiditas, solvabilitas, omset, dan profitabilitas perusahaan. Hitung rasio keuangan yang menjadi ciri setiap periode perencanaan, lalu analisis rasio tersebut dari waktu ke waktu dan identifikasi tren perubahannya. Seorang investor, sebelum berinvestasi dalam proyek tertentu, menganalisis fungsinya (aktivitas) untuk menilai keadaan masa depan dan prospek pembangunan, efisiensi investasi. Indikator (koefisien) yang digunakan untuk analisis dan evaluasi proyek investasi tidak terbatas pada yang dibahas di bawah ini, karena tidak ada kumpulan indikator tersebut yang akan sepenuhnya memenuhi tugas yang diberikan dan memenuhi semua tujuan analisis.

Proyeksi indikator keuangan dan efisiensi proyek yang diperoleh dari hasil perhitungan dapat disajikan dalam rencana bisnis dalam bentuk tabel.

Indikator kinerja proyek

Metrik solvabilitas digunakan untuk menilai kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka panjang. Rasio perputaran memungkinkan untuk menilai efektivitas kegiatan operasi dan kebijakan di bidang harga, penjualan, pembelian. Indikator profitabilitas digunakan untuk menilai profitabilitas saat ini dari suatu perusahaan yang merupakan peserta dalam proyek investasi.

Nilai indikator yang sesuai harus dianalisis secara dinamis untuk beberapa tahun sebelumnya dan membandingkan indikator utama berdasarkan tahun. Daftar koefisien ditentukan oleh spesifikasi proyek.

Peramalan keuntungan dan arus kas dalam proses pelaksanaan proyek investasi dan menilai efisiensi keuangan proyek meliputi:

Penilaian biaya modal yang diperoleh untuk pelaksanaan proyek investasi;

Menyusun neraca konsolidasi aset dan kewajiban proyek;

Laba / rugi dan perkiraan arus kas;

Evaluasi indikator efisiensi keuangan proyek.

Evaluasi efisiensi keuangan proyek dilakukan dengan mempertimbangkan prinsip "biaya uang tepat waktu". Prinsip ini mengatakan: "Rubel sekarang bernilai lebih dari rubel yang diterima setahun kemudian," yaitu, setiap arus kas baru yang diterima setahun kemudian memiliki nilai lebih rendah daripada arus kas yang sama yang diterima setahun sebelumnya. Oleh karena itu, semua arus masuk dan arus keluar yang diterima pada berbagai tahap proyek direduksi menjadi biaya saat ini (saat ini) dengan mendiskontokan. Ini memungkinkan Anda untuk membandingkannya dan menghitung indikator utama kinerja keuangan proyek - NPV (Nilai Sekarang Bersih) - nilai bersih saat ini (atau sekarang).

Untuk menganalisis kelayakan proyek, perlu untuk memperkirakan tingkat inflasi untuk seluruh durasi (berdasarkan periode) objek investasi. Pada saat yang sama, diinginkan untuk menerima beberapa prakiraan alternatif - pesimis dan optimis.

Saat meramalkan kegiatan keuangan dan ekonomi proyek dalam rencana bisnis, mereka menghitung laba bersih dari pelaksanaan proyek dan arus kas, menyusun neraca proyek (dengan mempertimbangkan aset dan kewajiban neraca) . Ini adalah tiga bentuk dasar pelaporan keuangan. Berdasarkan semua perhitungan yang dilakukan, tiga dokumen sedang dikembangkan:

1. rencana pemasukan dan pengeluaran;

2. rencana penerimaan dan pembayaran kas (cash flow);

3. rencana-keseimbangan aset dan kewajiban.

Berdasarkan penilaian efektivitas proyek investasi, investor dan peserta lain di dalamnya membuat keputusan tentang investasi, keluar dari proyek, menyesuaikan parameternya, kondisi implementasi, kemungkinan cara untuk meningkatkan efisiensi, dll.

Setiap perusahaan modern yang melakukan kegiatan ekonomi di bidang bisnis tertentu terlibat dalam perencanaan. Perencanaan bisnis memainkan, jika tidak memimpin, maka setidaknya peran penting dalam hal efisiensi ekonomi dan ditujukan untuk memaksimalkan efisiensi yang dapat ditunjukkan oleh bisnis.

Rencana keuangan suatu perusahaan adalah subtipe dari kelompok manajemen, dokumen yang saling terkait, yang disusun dan dipelihara untuk perencanaan jangka panjang dan manajemen operasional sumber daya yang tersedia bagi perusahaan dalam bentuk moneter. Sederhananya, berkat rencana keuangan, keseimbangan dipastikan antara penerimaan yang direncanakan dan penerimaan aktual, dan, di sisi lain, pengeluaran yang direncanakan dan aktual untuk kegiatan perusahaan.

Keseimbangan kondisi keuangan dan ekonomi perusahaan, yang dicapai melalui perencanaan keuangan berkualitas tinggi, mungkin merupakan keuntungan utama menggunakan alat manajemen seperti rencana keuangan perusahaan.

Jenis rencana keuangan perusahaan modern

Persaingan ketat di pasar saat ini memaksa bisnis untuk bekerja lebih keras, mencari sumber daya dan peluang untuk meningkatkan daya saing dalam operasi mereka. Rencana keuangan substantif, serta beragam penggunaannya dalam masalah bisnis operasional, memungkinkan penyelesaian tugas-tugas manajemen ini berdasarkan rencana dan sumber daya internal perusahaan, menghindari, jika mungkin, ketergantungan bisnis yang serius pada aliran pinjaman yang berkelanjutan. Atau, jika tidak memutuskan, maka paling tidak, untuk membentuk keseimbangan dalam masalah ekonomi organisasi melalui alat perencanaan keuangan.

Perlu dicatat bahwa rencana keuangan di perusahaan berbeda tidak hanya dalam ukuran periode perencanaan (durasi), tetapi juga dalam komposisi. Komposisi indikator atau komposisi item perencanaan akan berbeda dalam dua parameter: tujuan dan tingkat detail. Secara relatif, untuk satu perusahaan, pengelompokan biaya "biaya utilitas" sudah cukup, sedangkan untuk yang lain, nilai yang direncanakan dan aktual dari setiap indikator pengelompokan adalah penting: air, listrik, pasokan gas dan lain-lain. Oleh karena itu, klasifikasi utama rencana keuangan dianggap sebagai klasifikasi berdasarkan periode perencanaan, di mana setiap perusahaan tertentu secara independen memilih tingkat perincian rencana keuangan.

Biasanya, perusahaan modern di Rusia menggunakan tiga jenis rencana keuangan utama:

• Sirip. rencana jangka pendek: cakrawala perencanaan maksimum adalah satu tahun. Mereka digunakan untuk kegiatan operasional dan dapat mencakup detail maksimum dari indikator yang direncanakan dan aktual, yang dikelola oleh tim perusahaan.
• Sirip. rencana untuk periode jangka menengah: cakrawala perencanaan lebih dari satu tahun, tetapi tidak lebih dari lima tahun. Digunakan untuk perencanaan dalam jangka waktu 1-2 tahun, termasuk rencana investasi dan modernisasi yang berkontribusi pada pertumbuhan atau penguatan bisnis.
• Sirip. rencana jangka panjang: cakrawala perencanaan terpanjang, mulai dari lima tahun, termasuk interpretasi tujuan keuangan dan produksi jangka panjang perusahaan.

Gambar 1. Jenis rencana keuangan perusahaan modern.

Pengembangan rencana keuangan untuk perusahaan modern

Pengembangan rencana keuangan untuk suatu perusahaan adalah proses individu untuk setiap perusahaan individu, tergantung pada karakteristik ekonomi internal dan bakat spesialis sektor keuangan. Pada saat yang sama, pendekatan apa pun, bahkan yang paling eksotis, terhadap proses perencanaan keuangan mengharuskan pemodal untuk memasukkan wajib, yaitu, identik untuk semua orang, data keuangan saat menyusun rencana keuangan:

• Data yang direncanakan dan operasional pada volume produksi dan penjualan;
• Perkiraan divisi yang direncanakan dan aktual;
• Data anggaran biaya;
• data anggaran pendapatan;
• Informasi hutang dan piutang;
• Data anggaran pajak dan pemotongan;
• data peraturan;
• data BDDS;
• Data khusus akuntansi manajemen perusahaan tertentu.

Gambar 2. Susunan data untuk rencana keuangan.

Dalam praktiknya, peran perencanaan keuangan dalam bisnis modern sangat besar. Kita dapat mengatakan bahwa rencana keuangan secara bertahap menggantikan rencana bisnis tradisional, karena hanya berisi informasi spesifik dan memungkinkan tim manajemen untuk terus memantau nilai-nilai yang paling penting. Bahkan, untuk manajer menengah dan atas, sistem rencana keuangan yang dibuat di perusahaan adalah alat yang paling dinamis. Artinya, setiap manajer yang memiliki akses ke informasi manajemen dan kompetensi untuk mengelola informasi tersebut dapat terus meningkatkan kinerja unit yang dipercayakan kepadanya melalui penggunaan berbagai kombinasi alat perencanaan keuangan.

Bentuk rencana keuangan perusahaan dan tugas manajemen diselesaikan dengan bantuan sistem rencana keuangan

Saat ini tidak ada bentuk yang disetujui atau standar yang diakui dari rencana keuangan untuk suatu perusahaan, dan variabilitas bentuk alat manajemen ini disebabkan oleh spesifikasi internal perusahaan. Dalam praktik manajemen, ada bentuk tabel tradisional dari sistem rencana keuangan perusahaan, pengembangan TI mereka sendiri dalam bentuk program khusus dan bundel dari program-program ini yang memastikan impor dan ekspor data, dan sistem perangkat lunak kotak khusus. .

Agar perusahaan dapat menentukan tingkat perincian yang diperlukan dari rencana keuangannya sendiri, ada baiknya membuat daftar masalah manajemen yang akan dibantu oleh rencana keuangan untuk dipecahkan:

• Rencana keuangan memecahkan masalah persiapan dan implementasi di perusahaan dari suatu sistem untuk penilaian berkelanjutan kinerja keuangan perusahaan;
• Rencana keuangan memungkinkan Anda untuk mengatur proses persiapan prakiraan dan rencana kegiatan perusahaan yang berkelanjutan;
• Tentukan sumber pendapatan dan jumlah sumber daya keuangan yang direncanakan di perusahaan;
• Merumuskan rencana kebutuhan perusahaan dalam pembiayaan;
• Rencana standar dalam perusahaan;
• Mencari cadangan dan peluang internal untuk meningkatkan efisiensi;
• Mengelola modernisasi dan pengembangan perusahaan yang direncanakan.

Dengan demikian, sistem rencana keuangan yang saling terkait menjadi bagian dari sistem manajemen perusahaan yang mencerminkan dan memungkinkan untuk mengelola semua proses keuangan, ekonomi, produksi dan bisnis, baik di dalam perusahaan maupun dalam interaksi perusahaan dengan lingkungan ekonomi eksternal.

Rencana keuangan perusahaan - contoh

Untuk menyusun rencana keuangan berkualitas tinggi, disarankan untuk menggunakan urutan tindakan berikut:

1. Merumuskan tujuan penyusunan rencana keuangan;

2. Tentukan komposisi indikator dan tingkat detailnya;

3. Mempelajari contoh dan contoh rencana keuangan;

4. Menyusun contoh bentuk rencana keuangan dan menyepakati dalam organisasi;

5. Berdasarkan umpan balik dari pengguna sampel rencana keuangan perusahaan - kembangkan templat individu akhir dari rencana keuangan perusahaan.

Rencana keuangan disusun tidak hanya untuk merencanakan pekerjaan satu perusahaan secara keseluruhan, mereka dapat melakukan tugas yang berbeda - mereka dapat menjadi dasar proyek, perhitungan dalam divisi individu, atau mencerminkan data keuangan untuk satu bagian yang diproduksi.

Gambar 3. Contoh rencana keuangan tabel untuk proyek kecil.

kesimpulan

Ekonomi pasar mendikte persyaratan baru untuk bisnis untuk organisasinya sendiri. Persaingan yang tinggi memaksa bisnis untuk fokus pada hasil yang dapat diprediksi, yang pada gilirannya tidak mungkin tanpa perencanaan. Lingkungan pasar eksternal ini mendorong perusahaan untuk terlibat dalam perencanaan keuangan untuk memastikan efisiensi mereka sendiri.

Perhitungan dan rencana yang kompeten dapat memberi perusahaan tidak hanya manfaat operasi saat ini, tetapi juga membantu dalam mengelola prospeknya untuk produksi pekerjaan dan layanan, untuk arus kas, kegiatan investasi, dan dalam pengembangan komersial perusahaan. Kondisi keuangan perusahaan saat ini dan cadangan yang sesuai untuk masa depan secara langsung tergantung pada perencanaan keuangan. Rencana keuangan perusahaan yang disusun secara kompeten adalah jaminan perlindungan dari risiko bisnis dan alat yang optimal untuk mengelola faktor internal dan eksternal yang mempengaruhi keberhasilan bisnis.

bagian keuangan bertanggung jawab untuk memberikan ringkasan informasi moneter. Secara umum, semua rencana bisnis dapat ditulis menggunakan teknik yang berbeda dan sesuai dengan kebutuhan yang berbeda. Format mereka akan sangat tergantung pada tujuan proyek, skala dan karakteristik utamanya. Perbedaan yang sama dapat ditemukan pada bagian keuangan dari rencana tersebut, namun sebagai aturan, proses penulisan bab ini dapat dibagi menjadi beberapa tahap utama, yaitu:

1. Standar perhitungan;
2. biaya produksi umum;
3. Perkiraan biaya dan perhitungan harga pokok barang atau jasa;
4. Laporan arus keuangan utama;
5. Laporan Laba Rugi;
6. Perkiraan saldo keuangan proyek;
7. Analisis indikator keuangan utama;
8. Deskripsi metode (metode) pembiayaan.

Struktur rencana keuangan rencana bisnis

1. Standar desain

Dalam paragraf ini, perlu untuk mendefinisikan dan menjelaskan poin-poin berikut:

• Harga yang akan ditunjukkan dalam rencana bisnis (konstan, saat ini, dengan atau tanpa pajak);
• Sistem perpajakan, jumlah pajak, waktu pembayarannya;
• Kerangka waktu yang dicakup oleh rencana bisnis (planning horizon). Sebagai aturan, periode ini sekitar tiga tahun: tahun pertama dijelaskan secara lebih rinci, dibagi menjadi periode bulanan, sedangkan tahun-tahun berikutnya dibagi menjadi kuartal.
• Indikasi tingkat inflasi saat ini, data inflasi beberapa tahun terakhir. Mempertimbangkan faktor ini mengenai harga bahan habis pakai, bahan baku, dll. - semua yang perlu dibeli untuk implementasi proyek yang dijelaskan.

2. Biaya produksi umum.

Data gaji berkorelasi dengan informasi yang dinyatakan sebelumnya dalam rencana organisasi dan produksi.

Variabel, biaya ad hoc tergantung pada karakteristik produksi, barang, jasa. Berbagai faktor dapat diperhitungkan di sini, misalnya, musim. Adalah mungkin untuk membuat perhitungan biaya variabel yang benar hanya dengan menganalisis volume barang atau jasa yang disediakan dan perkiraan tingkat penjualan.

Biaya tetap dan berulang bergantung pada satu-satunya variabel - waktu. Pengeluaran ini termasuk pengeluaran untuk manajemen bisnis, pemasaran, pemeliharaan tempat, pemeliharaan peralatan, dll.

3. Perkiraan biaya dan perhitungan harga pokok barang atau jasa

Perkiraan biaya (biaya investasi) sebenarnya adalah daftar biaya yang perlu dikeluarkan untuk melaksanakan proyek yang digariskan dalam rencana bisnis. Poin ini harus dijelaskan sedetail mungkin, karena memungkinkan Anda untuk menentukan kelayakan finansial dan efisiensi investasi.

Jika proyek bisnis melibatkan produksi produk tertentu, biaya pengorganisasian dan pelaksanaannya harus ditutupi oleh modal kerja awal, yang juga merupakan bagian dari biaya investasi.

Sumber dana tersebut dapat berupa investasi dan, misalnya, dana kredit.

Biaya produksi dihitung berdasarkan informasi tentang biaya, gaji, overhead, dll. Dalam melakukannya, Anda juga perlu memperhitungkan total produksi dan tingkat penjualan untuk jangka waktu tertentu (misalnya, satu bulan atau satu tahun).

4. Laporan arus keuangan utama

Paragraf ini mencakup deskripsi semua arus kas. Tidak diragukan lagi, laporan ini adalah salah satu bagian utama dari rencana keuangan, karena dimaksudkan untuk menunjukkan bahwa proyek akan aman secara finansial pada setiap tahap kegiatannya dan tidak akan ada kekurangan uang tunai selama proyek berlangsung.

5. Laporan laba rugi

Dalam paragraf ini, penilaian keuangan dari kegiatan perusahaan dilakukan, pendapatan, pengeluaran, keuntungan dan kerugiannya dijelaskan.

6. Neraca keuangan proyek

Untuk menulis bagian ini, perlu menyusun perkiraan neraca berdasarkan semua perhitungan sebelumnya atau laporan yang sudah ada (jika perusahaan sudah beroperasi). Prakiraan ini juga dibagi menjadi bulan, tahun pertama, kuartal tahun berikutnya dan tahun ketiga operasi.

7. Analisis indikator keuangan proyek

Setelah Anda menyusun neraca, Anda dapat menganalisis indikator keuangan utama. Analisis semacam itu dilakukan untuk seluruh periode implementasi rencana, setelah itu hasilnya dirangkum mengenai karakteristik keuangan proyek: stabilitasnya, solvabilitas, profitabilitas, periode pengembalian, nilai sekarang proyek.

9. Deskripsi metode pembiayaan

Dalam paragraf ini, perlu untuk menggambarkan dana untuk proyek tersebut. Ada beberapa jenis pembiayaan, yaitu ekuitas, leasing dan hutang. Sponsor dapat berupa negara dalam bentuk subsidi atau pinjaman, atau investor swasta, dan ini harus ditunjukkan di bagian keuangan rencana bisnis.

Dalam paragraf yang sama, Anda perlu menjelaskan proses peminjaman dan pengembalian uang pinjaman, menunjukkan sumber, jumlah, suku bunga, dan jadwal pembayaran hutang.

Perlu ditekankan bahwa rencana keuangan adalah bagian terpenting dan tersulit dari rencana bisnis. Setiap kesalahan yang dilakukan dapat mengakibatkan penolakan pembiayaan, yang berarti lebih baik untuk mempercayakan penyusunannya kepada orang yang kompeten. Namun, jika proyek Anda sederhana dan tidak menyiratkan, misalnya, produksi barang dalam jumlah besar dan implementasinya lebih lanjut, Anda dapat menyusunnya sendiri.