Nilai standar laba atas penjualan menurut industri. Bisnis apa yang paling menguntungkan di Rusia? Nilai standar laba atas penjualan menurut industri

Menghitung nilai standar laba atas penjualan untuk perusahaan industri dan organisasi lainnya sangatlah penting dalam manajemen perusahaan. Mengetahui indikator-indikator ini, adalah mungkin untuk melakukan analisis ekonomi kualitatif dan meningkatkan efisiensi perusahaan. Jika suatu perusahaan ingin mempertahankan posisinya di pasar atau bahkan meningkatkannya, maka sangat penting untuk melakukan perhitungan tersebut dalam jangka waktu yang singkat. Hal ini tidak hanya memungkinkan Anda mengelola organisasi dengan lebih baik, tetapi juga memungkinkan Anda merespons perubahan apa pun di pasar secara tepat waktu.

Konsep dasar

Sebelum Anda memahami apa itu nilai standar laba atas penjualan, Anda perlu memahami apa itu. Dalam akuntansi, konsep ini berarti suatu indikator ekonomi, dengan menentukannya seseorang dapat menentukan tingkat efisiensi penggunaan sumber daya tertentu dalam suatu perusahaan. Selain itu, tidak hanya aset material yang diperhitungkan, tetapi juga sumber daya alam dan tenaga kerja, investasi, modal, penjualan, dll. Dalam istilah yang lebih sederhana, profitabilitas mengacu pada tingkat profitabilitas suatu bisnis, efisiensi ekonominya, dan manfaat yang dibawanya.

Jadi, ternyata jika indikator profitabilitas di bawah nol, maka bisnis tersebut tidak menguntungkan, dan kita perlu segera memperbaiki indikator ini, mencari tahu apa yang mempengaruhi terjadinya situasi ini dan menghilangkan penyebab masalahnya. Tingkat profitabilitas biasanya dinyatakan dalam koefisien, tetapi profitabilitas penjualan dinyatakan dalam persentase. Nilai standar juga dapat menunjukkan efisiensi eksploitasi sumber daya perusahaan, dengan nilai normal, organisasi tidak hanya menutupi biaya, tetapi juga memperoleh keuntungan.

Indikator profitabilitas

Saat menghitung semua indikator, sangat penting untuk memperhatikan konsep seperti ambang profitabilitas. Indikator ini, atau lebih tepatnya periode, sebenarnya berarti pembagian keadaan perusahaan yang tidak menguntungkan dan efektif. Ini berfungsi sebagai perbandingan dengan titik impas, yang mencerminkan titik di mana bisnis yang tidak menguntungkan menjadi efektif. Untuk menganalisis kinerja perusahaan perlu membandingkan indikator profitabilitas aktual dengan yang direncanakan. Selain itu, perbandingannya menggunakan data periode lalu dan indikator perusahaan pesaing. Namun koefisiennya, atau disebut juga indeks penjualan, ditentukan dengan menghitung rasio total pendapatan terhadap aset dan arus tetap.

Kelompok standar utama

Nilai standar laba atas penjualan dan profitabilitas dapat dibagi menjadi beberapa kelompok tertentu, yaitu:

• Pengembalian penjualan (profitabilitas perusahaan).
• Profitabilitas aset tidak lancar.
• Pengembalian aset lancar.
• Pengembalian modal pribadi.
• Profitabilitas produk.
• Profitabilitas aset produksi dan profitabilitas penggunaannya.

Dengan menggunakan indikator-indikator ini, dengan mempertimbangkan bidang kegiatan perusahaan, seseorang dapat menentukan profitabilitasnya secara keseluruhan. Untuk menentukan pengembalian aset, perlu ditentukan efisiensi eksploitasi modal ekuitas perusahaan atau dana investasinya: semuanya tergantung pada bagaimana aset perusahaan menghasilkan keuntungan, berapa banyak, dengan mempertimbangkan sumber daya yang dihabiskan untuk itu. produksi. Untuk menghitung pengembalian aset, digunakan rasio laba untuk periode waktu tertentu dengan besarnya aset perusahaan untuk periode yang sama. Rumusnya terlihat seperti ini:

• R aset = P (keuntungan) / A (ukuran aset).

Indikator yang sama digunakan dalam perekonomian untuk menghitung profitabilitas pengoperasian aset produksi, investasi, dan modal ekuitas. Misalnya, pada perusahaan saham gabungan, Anda dapat mengetahui seberapa efektif investasi pemegang saham di industri ini.

Perhitungan profitabilitas

Pengembalian penjualan (nilai normatif) merupakan indikator profitabilitas, yang dinyatakan dalam koefisien dan merupakan tampilan bagian pendapatan untuk setiap setara kas yang dibelanjakan. Untuk menghitung profitabilitas penjualan suatu perusahaan, dihitung perbandingan laba bersih dengan jumlah pendapatan. Perhitungan dilakukan sesuai dengan rumus:

• R lanjutan = P (pendapatan bersih) / V (volume pendapatan).

Indikator ini secara langsung dipengaruhi oleh kebijakan penetapan harga organisasi, serta fleksibilitasnya dalam segmen pasar dimana produknya digunakan. Untuk meningkatkan keuntungannya sendiri, banyak perusahaan menggunakan berbagai strategi eksternal dan internal, serta menganalisis aktivitas pesaing, jangkauan produk yang mereka tawarkan, dll. Tidak ada skema, norma, atau penetapan profitabilitas yang jelas. Hal ini secara langsung bergantung pada fakta bahwa nilai standar laba atas penjualan berhubungan langsung dengan aktivitas spesifik organisasi. Semua indikator hanya dapat mencerminkan kinerja perusahaan secara keseluruhan pada periode tertentu.

Rumus dasar

Untuk mengelola penjualan secara efektif dan memantau kinerja organisasi, profitabilitas perusahaan dihitung. Untuk melakukan hal ini, biasanya menggunakan indikator tertentu, yaitu: laba EBIT kotor dan operasional, data neraca, laba bersih atas penjualan. dengan mempertimbangkan indikator pendapatan kotor, ini menunjukkan koefisien yang menunjukkan bagian pertumbuhan dari setiap setara moneter yang diperoleh. Untuk menghitung indikator ini, ambil rasio pendapatan bersih setelah membayar pajak dengan jumlah total dana untuk periode tertentu operasi organisasi. Dengan kata lain, margin operasi sama dengan pendapatan kotor dibagi pendapatan perdagangan.

Perlu dicatat bahwa koefisien ini harus dimasukkan dalam laporan keuangan. Namun EBIT laba operasional sama dengan rasio EBIT terhadap total pendapatan. Selain itu, indikator ini mencerminkan total pendapatan sebelum semua bunga dan pajak dikurangkan darinya. Dengan rumus inilah profitabilitas operasi penjualan, nilai standar produksi, serta nilai-nilai penting lainnya dihitung. Koefisien ini diyakini berada di antara data laba umum dan laba bersih organisasi.

Rasio profitabilitas

Tetapi profitabilitas penjualan di neraca adalah koefisien, yang perhitungannya dilakukan berdasarkan data laporan akuntansi dan mewakili karakteristik bagian keuntungan dari total pendapatan organisasi. Koefisien ini dihitung dengan menggunakan rumus perbandingan total pendapatan atau kerugian dari penjualan produk terhadap volume pendapatan. Untuk mendapatkan hasil, Anda hanya perlu menggunakan data yang sudah jadi dari neraca perusahaan.

Perhitungan laba bersih atas penjualan dilakukan dengan perbandingan laba bersih setelah seluruh pembayaran terhadap total pendapatan. Untuk melakukan penghitungan independen terhadap nilai standar profitabilitas penjualan dalam perdagangan, Anda perlu mengetahui berapa banyak produk yang terjual dan pendapatan apa yang diterima organisasi dari penjualan ini setelah membayar semua pajak, dengan mempertimbangkan biaya lain yang terkait dengan aktivitas operasi, tetapi tanpa mempengaruhi biaya non-operasional.

Analisis hasil

Berkat semua rumus ini, pakar perusahaan dapat menghitung berbagai jenis laba relatif terhadap total pendapatan. Namun tetap saja, ketergantungan pada spesifik arah utama kerja perusahaan masih cukup signifikan. Jika laba atas penjualan, nilai standar dan koefisien lainnya telah dihitung selama beberapa periode kegiatan organisasi, maka karyawan perusahaan akan dapat membuat analisis ekonomi kualitatif. Artinya, indikator-indikator ini akan membantu melakukan pengelolaan operasional kegiatan ekonomi perusahaan. Selain itu, hal ini akan memungkinkan Anda merespons fluktuasi dan perubahan pasar dengan cepat, yang tentunya akan membantu meningkatkan indikator kinerja dan memberikan pendapatan tetap bagi perusahaan.

Indikator yang mencerminkan nilai standar laba atas penjualan digunakan dalam perhitungan kegiatan operasional. Tetapi tidak ada gunanya menggunakannya untuk jangka panjang, karena perubahan di pasar cukup sering terjadi, dan dengan perhitungan seperti itu, tidak mungkin untuk meresponsnya secara tepat waktu. Mereka akan membantu menyelesaikan tugas harian dan bulanan, membantu membuat rencana penjualan produk manufaktur.

Peningkatan profitabilitas

Ada cara untuk meningkatkan nilai standar profitabilitas penjualan. Diantaranya yang paling umum adalah sebagai berikut: pengurangan biaya produksi dengan mengurangi biaya produksi barang dan meningkatkan volume barang yang diproduksi, yang akan meningkatkan pendapatan kotor. Namun untuk menggunakan metode ini secara efektif, organisasi harus memiliki sumber daya tenaga kerja dan material yang cukup. Sekali lagi, untuk menyelenggarakan acara seperti itu, Anda perlu bekerja dengan karyawan yang berkualifikasi tinggi atau meningkatkan tingkat profesionalisme staf Anda melalui berbagai pelatihan dan menggunakan metode dan praktik baru ekonomi global yang meningkatkan keterampilan pekerja.

Untuk meningkatkan nilai standar laba atas penjualan berdasarkan laba bersih, penting untuk mempelajari posisi apa yang ditempati pesaing organisasi, apa kebijakan penetapan harga mereka, dan apakah mereka mengadakan promosi atau acara menarik lainnya. Dan dengan memiliki data tersebut, Anda dapat menganalisis faktor-faktor mana yang disarankan untuk digunakan untuk menekan biaya produksi. Selain itu, untuk kegiatan analitis, seseorang harus menggunakan tidak hanya data tentang pesaing di wilayah tersebut, namun juga menggunakan informasi tentang para pemimpin di segmen pasar tertentu.

Kesimpulan

Untuk meningkatkan indikator profitabilitas penjualan, nilai standar industri harus dihitung dengan menggunakan semua rumus yang diperlukan dan data yang diperoleh harus dianalisis. Perlu dipertimbangkan bahwa peningkatan efisiensi suatu perusahaan tidak hanya dipengaruhi oleh kebijakan penetapan harga, tetapi juga oleh jangkauan yang dapat ditawarkan kepada konsumennya.

Seringkali, solusi terbaik untuk mengurangi biaya produksi adalah dengan memperkenalkan teknologi modern ke dalam produksi. Untuk memahami apakah cara ini akan meningkatkan produksi, perlu dilakukan analisis ekonomi dan mengetahui berapa biaya yang diperlukan untuk itu, berapa lama waktu yang dibutuhkan karyawan untuk menguasai peralatan baru, dan berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk membayar investasi tersebut. mati.

Penting untuk membedakan indikator profitabilitas dari pendapatan. Jika pendapatan hanya mencerminkan total omset perusahaan (dihitung dalam rubel), maka profitabilitas adalah efisiensi aktivitasnya (dinyatakan dalam%). Bisnis apa pun yang menghasilkan keuntungan pada akhir periode laporan dapat disebut menguntungkan. Jika terjadi kerugian maka profitabilitas akan negatif.

Dalam kegiatan perdagangan, profitabilitas suatu produk dihitung sebagai perbandingan laba bersih terhadap biaya.

Profitabilitas barang (jasa) = laba bersih dari penjualan (penyediaan jasa) / biaya * 100%.
Pengembalian penjualan (layanan) = laba bersih/pendapatan*100%.

Katakanlah sebuah perusahaan menjual pakaian wanita. Dia membeli barang senilai 12 juta rubel dan menjualnya seharga 28 juta rubel. Pada saat yang sama, biaya administrasi dan komersial berjumlah 5 juta rubel. Jadi, keuntungannya berjumlah 11 juta rubel, dan profitabilitas barang adalah 12/11*100=91%.
Profitabilitas jasa dihitung dengan cara yang sama, dalam hal ini biaya tidak memperhitungkan harga pembelian barang, tetapi, misalnya, biaya pembelian alat, gaji pekerja, dll.

Penilaian tersebut memperhitungkan laba bersih dan omzet perusahaan. Jika kita mengambil c sebagai basis, maka sama dengan = 11/28*100%= 39,2%. Dengan menggunakan rumus ini, disarankan untuk mengevaluasi setiap kelompok produk secara terpisah. Misalnya, profitabilitas penjualan T-shirt, tas, dll. Ini akan memungkinkan Anda untuk menyoroti item yang paling efektif dalam bermacam-macamnya, serta item yang perlu dikerjakan untuk meningkatkan profitabilitasnya.

Tingkat profitabilitas yang dapat diterima oleh industri

Tidak ada satu pun tingkat profitabilitas yang dapat diterima; hal ini bervariasi tergantung pada industrinya. Jadi, misalnya di industri pertambangan, laba atas penjualan dianggap normal di atas 50%, tetapi di industri perkayuan tidak mencapai 1%.
Menurut para peneliti, rata-rata tingkat profitabilitas Rusia adalah sekitar 12%. Namun, nilai ini sendiri praktis tidak ada artinya kecuali jika dibandingkan dengan indikator kinerja pesaing atau rata-rata industri yang serupa.

Harap dicatat bahwa jika profitabilitas bisnis Anda menyimpang secara signifikan dari rata-rata industri (sebesar 10%), hal ini meningkatkan kemungkinan pemeriksaan pajak.

Berdasarkan pemeringkatan RIA, rata-rata penjualan menurut industri pada tahun 2013 adalah sebagai berikut:
- pertambangan - 26,3%;
- produksi bahan kimia - 18,3%;
- produksi tekstil - 2,8%;
- pertanian - 11,7%;
- konstruksi - 6,7%;
- perdagangan besar dan eceran - 8,2%;
- aktivitas keuangan - 0,4% (2012, Rosstat);
- perawatan kesehatan - 6,5% (2012, Rosstat).
Di sektor jasa, profitabilitas 15-20% dianggap dapat diterima.

Jika Anda sampai pada kesimpulan bahwa Anda benar-benar tertinggal dari pesaing Anda dalam hal efisiensi bisnis, Anda perlu berupaya meningkatkan profitabilitas Anda. Tujuan ini dapat dicapai melalui kebijakan pemasaran yang kompeten yang bertujuan untuk meningkatkan basis pelanggan dan memastikan peningkatan perputaran barang, serta dengan memperoleh penawaran yang lebih menguntungkan dari pemasok barang (atau subkontraktor).

Sumber:

• berapa persentase profitabilitas
• Evaluasi dan pemilihan investasi

Dalam ekonomi pasar, laba merupakan indikator utama yang mencirikan efisiensi suatu perusahaan. Profitabilitas merupakan indikator relatif yang secara komprehensif mencerminkan tingkat efisiensi penggunaan tenaga kerja, uang, barang material, dan sumber daya. Berdasarkan jumlah keuntungan yang diterima, seseorang dapat menentukan profitabilitas produksi suatu perusahaan, aset lancar, modal, investasi keuangan, produk, layanan yang disediakan oleh organisasi, dll.

Anda akan perlu

• - Kalkulator;
• - dokumen pelaporan keuangan dan akuntansi.

instruksi

Pertama-tama, pikirkan anggaran yang Anda miliki untuk memproduksi suatu produk atau menyediakan layanan. Keberhasilan dan efektivitas suatu jenis produk tertentu terutama bergantung pada kualitas perkiraan untuk promosi lebih lanjut di pasar. Informasi tersebut dapat diperoleh dari laporan tahun sebelumnya untuk digunakan sebagai dasar peramalan selanjutnya.

Buat anggaran investasi. Tujuan utama pembuatan dokumen ini adalah untuk menyediakan semua pengeluaran yang diperlukan, dan bukan pendapatan, karena produk yang direncanakan mungkin tidak menguntungkan sama sekali dan, karenanya, tidak akan mendatangkan keuntungan apa pun.

Bandingkan anggaran yang direncanakan dengan anggaran investasi untuk menentukan apakah terdapat cukup uang untuk menutupi biaya yang digunakan untuk memproduksi produk dan apakah perlu menimbulkan biaya baru. Jika jumlah investasi tidak mencukupi, disarankan untuk mengevaluasi kembali pengeluaran yang direncanakan.

Layanan Pajak Federal telah memperbarui beban pajak berdasarkan industri dan jenis kegiatan ekonomi untuk tahun 2019. Pakar pajak menggunakannya terutama ketika menyiapkan rencana audit lapangan. Oleh karena itu, perusahaan sebaiknya menghitung sendiri bebannya terlebih dahulu untuk mengurangi risiko pemeriksaan.

Layanan Pajak Federal telah mengubah beban pajak yang aman

Suatu perusahaan dapat menilai kemungkinan suatu audit, meskipun otoritas pajak belum menentukan beban pajak rata-rata industri untuk aktivitasnya. Layanan Pajak Federal dalam surat barunya menyarankan:

Rumus perhitungan

Makan rumus menghitung beban pajak. Jumlah total pajak yang dibayarkan/diperoleh harus dibagi dengan jumlah total pendapatan tahun tersebut dan dikalikan dengan 100 persen. Hasil yang diperoleh dapat dibandingkan dengan tabel indikator Layanan Pajak Federal.

Dimana Pajak – jumlah total pajak yang dibayarkan/dikenakan untuk periode tersebut,

Pendapatan – pendapatan perusahaan untuk tahun tersebut.

Contoh:

Selama setahun terakhir, perusahaan membayar pajak ke total anggaran sebesar 4.200.000 rubel, dan total pendapatan sebesar 98 juta rubel. Perusahaan ini bergerak dalam bidang pengolahan kayu. Beban pajaknya kita hitung sebagai berikut: kita bagi 4,2 juta dengan 98 juta dan dikalikan 100%, kita peroleh beban pajak sebesar 4,3%. Nilai tersebut kita bandingkan dengan indikator jenis kegiatan serupa pada tabel, yaitu 2,8%. Ternyata beban pajak di perusahaan sesuai dengan nilai rata-rata dan risiko untuk dilakukan audit lapangan kecil.

Indikator beban pajak menurut industri dan jenis kegiatan ekonomi menurut Layanan Pajak Federal Rusia

Jenis kegiatan ekonomi (industri)
Pertanian, perburuan dan kehutanan
Perikanan, budidaya ikan
Pertambangan termasuk:
ekstraksi bahan bakar dan mineral energi		45,4
ekstraksi sumber daya mineral, kecuali bahan bakar dan energi		18,8
Industri manufaktur meliputi:
produksi produk makanan, termasuk minuman, dan tembakau
produksi tekstil dan pakaian
produksi kulit, produksi barang dari kulit dan produksi alas kaki
pengolahan kayu dan pembuatan produk kayu dan gabus, kecuali furnitur
produksi selulosa, pulp kayu, kertas, karton dan produk yang dibuat darinya
kegiatan penerbitan dan percetakan, replikasi media rekaman
produksi kokas dan produk minyak bumi
produksi kimia
produksi produk karet dan plastik
produksi produk mineral bukan logam lainnya
produksi metalurgi dan produksi produk logam jadi
produksi mesin dan peralatan
produksi peralatan listrik, peralatan elektronik dan optik
produksi kendaraan dan peralatan
Produksi dan distribusi listrik, gas dan air termasuk:
produksi, transmisi dan distribusi energi listrik
produksi dan distribusi bahan bakar gas
produksi, transmisi dan distribusi uap dan air panas (energi panas)
Konstruksi
Perdagangan besar dan eceran; perbaikan kendaraan, sepeda motor, produk rumah tangga dan barang-barang pribadi meliputi:
perdagangan kendaraan bermotor dan sepeda motor, pemeliharaan dan perbaikannya
perdagangan besar, termasuk perdagangan melalui agen, kecuali perdagangan kendaraan bermotor dan sepeda motor
perdagangan eceran, kecuali perdagangan kendaraan bermotor dan sepeda motor; perbaikan produk rumah tangga dan barang-barang pribadi
Hotel dan restoran
Transportasi dan komunikasi meliputi:
kegiatan transportasi kereta api
transportasi melalui pipa
kegiatan transportasi air
Transaksi real estat, persewaan dan penyediaan layanan
Kegiatan administratif dan layanan tambahan terkait		15,4

*Penghitungan tahun 2015 - 2017 dilakukan tanpa memperhitungkan pendapatan pajak sosial terpadu dan iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib.

Rasio Pengembalian Penjualan di Excel

Tingkat efisiensi ekonomi sumber daya keuangan, tenaga kerja atau material dicirikan oleh indikator relatif seperti profitabilitas. Hal ini dinyatakan dalam persentase dan banyak digunakan untuk mengevaluasi kinerja suatu perusahaan bisnis. Ada banyak jenis konsep ini. Salah satunya adalah rasio keuntungan terhadap aset atau sumber daya yang diteliti.

Inti dari konsep rasio profitabilitas

Rasio pengembalian atas penjualan menunjukkan aktivitas bisnis perusahaan dan mencerminkan efisiensi kerjanya. Evaluasi indikator memungkinkan Anda menentukan berapa banyak uang dari penjualan produk yang merupakan keuntungan perusahaan. Yang penting bukan berapa banyak produk yang terjual, tapi berapa laba bersih yang diperoleh perusahaan. Dengan menggunakan indikator ini, Anda juga dapat mengetahui bagian biaya dalam penjualan.

Rasio laba atas penjualan biasanya dianalisis dari waktu ke waktu.

Penilaian profitabilitas

Naik turunnya suatu indikator menunjukkan berbagai fenomena perekonomian.

Jika profitabilitas meningkat:

1. Peningkatan pendapatan terjadi lebih cepat daripada peningkatan biaya (volume penjualan meningkat atau variasi berubah).
2. Biaya menurun lebih cepat daripada penurunan pendapatan (perusahaan menaikkan harga produk atau mengubah struktur pilihan).
3. Pendapatan meningkat, tetapi biaya menjadi lebih rendah (harga meningkat, variasi berubah, atau standar biaya berubah).

Dua situasi pertama jelas menguntungkan bagi perusahaan. Analisis lebih lanjut ditujukan untuk menilai keberlanjutan situasi ini.

Situasi kedua bagi perusahaan tidak dapat disebut menguntungkan. Bagaimanapun, indikator profitabilitas secara formal telah membaik (pendapatan menurun). Untuk membuat keputusan, harga dan pilihan dianalisis.

Jika profitabilitas menurun:

1. Biaya tumbuh lebih cepat dibandingkan pendapatan (karena inflasi, harga yang lebih rendah, peningkatan standar biaya, atau perubahan bauran produk).
2. Penurunan pendapatan terjadi lebih cepat dibandingkan penurunan biaya (penjualan turun).
3. Pendapatan menjadi lebih sedikit, dan biaya meningkat (tarif biaya meningkat, harga menurun, atau variasi berubah).

Tren pertama jelas kurang menguntungkan. Analisis tambahan mengenai alasannya diperlukan untuk memperbaiki situasi. Situasi kedua menunjukkan keinginan perusahaan untuk mengurangi lingkup pengaruhnya di pasar. Jika tren ketiga terdeteksi, sistem penetapan harga, pilihan, dan pengendalian biaya perlu dianalisis.

Cara Menghitung Laba Atas Penjualan di Excel

Sebutan internasional untuk indikator ini adalah ROS. Rasio laba atas penjualan selalu dihitung berdasarkan keuntungan penjualan.

Rumus tradisional:

ROS = (keuntungan/pendapatan) * 100%.

Dalam situasi tertentu, mungkin perlu menghitung bagian laba kotor, laba buku, atau laba lainnya dalam pendapatan.

Rumus laba kotor atas penjualan (margin):

(Laba kotor/pendapatan penjualan) * 100%.

Indikator ini menunjukkan tingkat uang “kotor” (sebelum dikurangi semua) yang diperoleh perusahaan dari penjualan produk. Unsur-unsur rumus diambil dalam satuan moneter. Laba kotor dan pendapatan dapat ditemukan di laporan laba rugi.

Informasi untuk perhitungan:

Di sel untuk menghitung profitabilitas kotor, kami akan mengatur format persentase. Masukkan rumusnya:

Indikator margin laba kotor selama 3 tahun relatif stabil. Ini berarti bahwa perusahaan dengan cermat memantau prosedur penetapan harga dan memantau rangkaian produk.

Margin laba operasi (EBIT):

(Laba usaha/pendapatan penjualan) * 100%.

Indikator tersebut mencirikan berapa banyak laba operasional per rubel pendapatan.

((Halaman 2300 + Halaman 2330) / Halaman 2110) * 100%.

Data untuk perhitungan:

Mari kita hitung profitabilitas laba operasional - gantikan referensi ke sel yang diperlukan ke dalam rumus:

Rumus laba atas penjualan berdasarkan laba bersih:

(Laba/pendapatan bersih) * 100%.

Profitabilitas bersih menunjukkan berapa banyak laba bersih per rubel pendapatan. Kedua angka tersebut diambil dari laporan laba rugi.

Mari kita tunjukkan rasio laba atas penjualan pada grafik:

Pada tahun 2015, indikator tersebut mengalami penurunan yang signifikan dan dianggap sebagai fenomena yang kurang menguntungkan. Analisis tambahan dari daftar bermacam-macam, penetapan harga dan sistem pengendalian biaya diperlukan.

Nilai di atas nol dianggap normal. Kisaran yang lebih spesifik tergantung pada bidang kegiatan. Setiap perusahaan membandingkan rasio laba atas penjualan dan nilai standar industri. Ada baiknya jika indikator yang dihitung praktis tidak berbeda dengan tingkat inflasi.

Kembali ke Profitabilitas 2017

– perdagangan grosir – 10,5%
— perdagangan eceran – 3,6%
— konstruksi – 6,7%

Kita juga tidak boleh melupakan kriteria seperti beban pajak yang relatif rendah, yang jauh lebih rendah dari rata-rata seluruh badan usaha di industri tertentu.

Hal ini juga dapat menarik perhatian yang lebih besar dari otoritas pajak.

— perubahan biaya bahan baku;

— pengaruh persaingan, dll.

Profitabilitas rata-rata dan beban pajak

Banyak orang yang akrab dengan konsep penilaian risiko pemeriksaan pajak, serta ketergantungan besarnya risiko ini pada faktor-faktor seperti besarnya beban pajak, jumlah pendapatan dan pengeluaran organisasi yang hampir sama, atau pembayaran. gaji yang besarnya berada di bawah rata-rata nasional. Di antara faktor-faktor tersebut adalah indikator profitabilitas dalam statistik perusahaan. Bukan rahasia lagi bahwa jika hal tersebut sangat menyimpang dari tingkat profitabilitas yang dihitung oleh Kementerian Keuangan untuk bidang kegiatan tertentu, hal ini pasti memerlukan pemeriksaan oleh Layanan Pajak Federal.

Profitabilitas menurut jenis kegiatan

Layanan Pajak Federal menerbitkan indikator profitabilitas rata-rata di situs resminya.

Jadi, hari ini angka-angka saat ini adalah nilai-nilai berikut:

– perdagangan grosir – 10,5%
— perdagangan eceran – 3,6%
— konstruksi – 6,7%

Indikator profitabilitas menurut industri harus diperhitungkan saat menilai risiko audit pajak organisasi Anda. Saat melakukan pengendalian pajak di tempat, pemeriksa sering kali memberikan perhatian khusus pada statistik profitabilitas organisasi, sehingga kriteria ini juga dapat digunakan oleh wajib pajak yang ingin menyesuaikan hasil kegiatan keuangan dan ekonominya untuk mengurangi risiko datangnya pajak. perhatian pemeriksa pajak. Penyimpangan yang signifikan dianggap sebagai profitabilitas yang berbeda lebih dari 10% dari indikator industri dan organisasi serupa.

Kita juga tidak boleh melupakan kriteria seperti beban pajak yang relatif rendah, yang jauh lebih rendah dari rata-rata seluruh badan usaha di industri tertentu. Hal ini juga dapat menarik perhatian yang lebih besar dari otoritas pajak.

Berapa persentase pengembalian yang dianggap dapat diterima?

Profitabilitas rata-rata

Saat menghitung profitabilitas, Anda perlu mendapatkan dua indikator akuntansi penting: laba atas aset dan laba atas penjualan. Kemudian angka-angka yang diperoleh harus dibandingkan dengan rata-rata tingkat profitabilitas untuk jenis kegiatan Anda (utama). Profitabilitas industri selalu ditunjukkan dalam direktori khusus yang diterbitkan secara berkala oleh Rosstat.

Para ahli menganggap hal-hal berikut ini sebagai faktor penting yang mempengaruhi jumlah profitabilitas:

— perubahan biaya bahan baku;
— tingkat kualifikasi tenaga kerja;
— markupnya terlalu kecil atau besar;
— ada atau tidaknya diskon;
— pengaruh persaingan, dll.

Penyimpangan yang signifikan dari tingkat profitabilitas yang ditetapkan untuk bidang kegiatan tertentu akan menarik perhatian Layanan Pajak Federal.

Terlihat dari materi yang disampaikan, bidang kegiatan yang mengalami penurunan tingkat profitabilitas pada tahun 2017 (dibandingkan tahun 2016) teridentifikasi sebagai berikut:

– perdagangan grosir;
– produksi peralatan listrik;
– produksi kendaraan.

Bidang-bidang seperti konstruksi dan transportasi tetap pada tingkat yang sama (dengan persentase penurunan profitabilitas yang kecil).

Harap dicatat bahwa penyimpangan yang signifikan pada tingkat profitabilitas dari indikator statistik (yang ditetapkan untuk jenis kegiatan tertentu) akan menarik perhatian otoritas pengatur. Fiskus memperhitungkan penyimpangan tingkat profitabilitas menurut perusahaan (data akuntansi) dari rata-rata industri tidak lebih dari 10%.

Kesimpulan serupa dapat ditarik tentang dampak beban pajak terhadap rasio, karena kenaikan pajak (kecuali pajak tidak langsung dalam hal beban pajak dialihkan ke pembeli) menyebabkan penurunan laba bersih dan aset. perusahaan, dan rasio pengembalian atas aset menurun seiring dengan pertumbuhan pajak yang serupa dengan rasio pengembalian atas ekuitas (kecuali untuk peningkatan pajak tidak langsung yang dibebankan kepada pembeli).

Perlu dicatat bahwa besarnya beban pajak tidak mempengaruhi volume penjualan (yaitu penyebut koefisien), oleh karena itu, akibat kenaikan pajak adalah penurunan laba bersih (yaitu pembilang dari koefisien) dan penurunan rasio profitabilitas penjualan.

Dengan demikian, peningkatan beban pajak, yang menyebabkan peningkatan pendapatan pemerintah, menyebabkan penurunan indikator penting stabilitas keuangan suatu organisasi komersial seperti berbagai rasio profitabilitas (dengan pengecualian kasus pertumbuhan pajak tidak langsung, yaitu diganti oleh pembeli dan dalam hal ini hampir tidak berpengaruh pada profitabilitas perusahaan).

Hitung beban pajak perusahaan dan bandingkan data yang diperoleh dengan indikator Layanan Pajak Federal. Ini akan memungkinkan Anda mempelajari risikonya terlebih dahulu dan bersiap menghadapi pertanyaan dari pengawas. Indikator aman beban pajak menurut jenis kegiatan ekonomi tahun 2017 ada pada artikel ini.

Layanan Pajak Federal menghitung dan menerbitkan indikator aman mengenai beban pajak dan profitabilitas berdasarkan jenis kegiatan ekonomi di situs webnya www.nalog.ru. Jika beban kerja dan profitabilitas perusahaan kurang dari rata-rata jenis kegiatannya, inspeksi di tempat dapat dilakukan.

Anda dapat memeriksa sekarang apakah inspektur akan memiliki pertanyaan untuk perusahaan Anda.

Beban pajak menurut jenis kegiatan ekonomi tahun 2017: cara menghitungnya

Beban pajak merupakan indikator yang dihitung sebagai perbandingan pajak yang dibayarkan terhadap pendapatan menurut laporan keuangan dikalikan 100%.

Rumus untuk menghitung beban pajak suatu organisasi:

jumlah pajak untuk tahun takwim menurut data pelaporan / jumlah pada baris 2110 “Pendapatan” laporan tahunan hasil keuangan x 100%

Untuk menghitung beban pada tahun 2017, perlu memperhitungkan seluruh pajak yang dibayarkan perusahaan, termasuk pajak penghasilan pribadi bagi karyawan.

Pada tahun 2017, premi asuransi tidak termasuk dalam jumlah pajak yang dibayarkan (surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 22 Maret 2013 No. ED-3-3/1026@). Kemungkinan besar, tahun depan otoritas pajak akan memasukkan kontribusi ke dalam perhitungan, karena sekarang mereka sendiri yang mengatur pembayaran ini dan mereka akan memiliki data untuk tahun berjalan. Oleh karena itu, dalam penyusunan laporan triwulan 1 tahun 2018, perusahaan akan menentukan beban pajak, termasuk iuran.

Pada tahun 2017, otoritas pajak berhak untuk memeriksa tahun 2014-2016 (klausul 4 pasal 89 Kode Pajak Federasi Rusia). Bandingkan data perusahaan dengan beban pajak Layanan Pajak Federal Rusia selama beberapa tahun terakhir. Jika terjadi penyimpangan, pemeriksaan tidak akan segera dijadwalkan, namun dapat dimintai alasannya.